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　　胡相軍：陜西財(cái)信融資租賃有限公司 董事長兼總經(jīng)理

　　

　　摘要：

　　

　　融資租賃近年來在我國呈現(xiàn)井噴式發(fā)展的態(tài)勢，在金融市場上也扮演著愈來愈重要的角色。融資租賃公司在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中地位日漸凸顯的同時(shí)，也面臨著來自于內(nèi)外部的多重不利于其良好發(fā)展的因素。由于快速的發(fā)展使租賃公司在執(zhí)行融資租賃項(xiàng)目時(shí)暴露出越來越多的問題，整個(gè)行業(yè)對(duì)融資租賃的發(fā)展路徑探究也日趨強(qiáng)烈。

　　

　　文章首先闡述了選題的研究背景及意義，然后，給出了內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃的相關(guān)定義；接著，分析了當(dāng)前租賃公司的發(fā)展現(xiàn)狀，指出其發(fā)展中存在的問題，并提出其發(fā)展路徑，最后，針對(duì)全文內(nèi)容，進(jìn)行總結(jié)性概括，從而保障租賃公司的長久發(fā)展。

　　

　　關(guān)鍵詞：內(nèi)資試點(diǎn)；融資租賃；發(fā)展現(xiàn)狀；發(fā)展路徑

　　

　　引言

　　

　　自進(jìn)入中國市場以來，融資租賃業(yè)務(wù)不斷發(fā)展和完善，已成為中國企業(yè)除銀行貸款外的又一重要融資手段。當(dāng)融資租賃迎來自己的發(fā)展機(jī)遇時(shí)，他們還需要不斷適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)帶來的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化。目前，作為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要推動(dòng)力的鋼鐵，水泥和煤炭工業(yè)產(chǎn)能過剩，房地產(chǎn)業(yè)增長率下降，造船業(yè)仍處于較低水平，光伏行業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)欠缺……而這些行業(yè)又恰巧是吸引、引導(dǎo)融資租賃業(yè)從進(jìn)入中國市場到逐漸發(fā)展完善的不可或缺的業(yè)務(wù)板塊，因此融資租賃行業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域急需拓展和創(chuàng)新。

　　

　　由于歷史原因，中國的融資租賃業(yè)具有長期監(jiān)管的局面。根據(jù)不同的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，中國的融資租賃公司可分為三類：銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管的金融租賃公司，商務(wù)部監(jiān)管的外資融資租賃公司和內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃公司。監(jiān)管機(jī)構(gòu)的差異導(dǎo)致了這三類公司的法律地位、準(zhǔn)入門檻和融資渠道的差異，使他們無法在平等的平臺(tái)上競爭。本文主要對(duì)內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃公司發(fā)展現(xiàn)狀的分析以及未來發(fā)展路徑進(jìn)行探究！

　　

　　一、內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃相關(guān)概述

　　

　?。ㄒ唬﹥?nèi)資試點(diǎn)融資租賃

　　

　　2004年10月，商務(wù)部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》，開啟了我國內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)工作。內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)在我國融資租賃行業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮了重要作用，眾多國內(nèi)設(shè)備制造企業(yè)及相關(guān)機(jī)構(gòu)開始設(shè)立內(nèi)資融資租賃公司，融資租賃行業(yè)的機(jī)構(gòu)類型和投資主體更加完善，有力地促進(jìn)了我國融資租賃行業(yè)的快速發(fā)展。

　　

　　2015年3月，商務(wù)部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合批準(zhǔn)成立第十三批39家內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)企業(yè)，這也是商務(wù)部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合批準(zhǔn)的最后一批試點(diǎn)企業(yè)。2018年5月，商務(wù)部發(fā)布《關(guān)于融資租賃公司、商業(yè)保理公司和典當(dāng)行管理職責(zé)調(diào)整有關(guān)事宜的通知》，后續(xù)準(zhǔn)入方式有待銀保監(jiān)會(huì)在新的管理辦法中予以明確。

　　

　　內(nèi)資融資租賃企業(yè)是指由中國境內(nèi)企業(yè)或自然人依法設(shè)立以經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)為主的工商企業(yè)。內(nèi)資融資租賃企業(yè)可以采取直接租賃、轉(zhuǎn)租賃、售后回租、杠桿租賃、委托租賃、聯(lián)合租賃等不同形式開展融資租賃業(yè)務(wù)，但要符合中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)章的規(guī)定。

　　

　　（二）融資租賃的特點(diǎn)

　　

　?。?）由承租人決定標(biāo)的物，承租人負(fù)責(zé)檢查驗(yàn)收廠商提供的設(shè)備，出租人不對(duì)設(shè)備的技術(shù)條件和質(zhì)量做擔(dān)保。

　　

　?。?）在租賃期間，承租人只享有使用權(quán)，設(shè)備的所有權(quán)歸出租人。承租人需向出租人支付租金，并且設(shè)備的管理、維修和保養(yǎng)由承租人負(fù)責(zé)。

　　

　?。?）除設(shè)備毀壞或證明確實(shí)已喪失使用價(jià)值外，任何一方均無權(quán)在租賃合同簽訂后的租賃期內(nèi)單方面撤銷合同，違反者要支付罰金。

　　

　　（4）并且標(biāo)的物在租賃期間內(nèi)只能租給一個(gè)承租人。

　　

　?。?）合同到期后，承租人可選擇續(xù)租、留購、或退租標(biāo)的物，如果留購標(biāo)的物的購買價(jià)格由雙方協(xié)商確定。

　　

　　二、我國融資租賃業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

　　

　?。ㄒ唬┤谫Y租賃業(yè)的發(fā)展規(guī)模

　　

　　1952年美國成立了世界第一家融資租賃公司，開創(chuàng)了現(xiàn)代租賃的先河。由于它適應(yīng)了現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，在60-70年代在全世界迅速發(fā)展起來。

　　

　　我國的融資租賃起步于80年代初，榮毅仁先生借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，于1981年4月我國創(chuàng)建第一家租賃公司—中國東方租賃有限公司，在我國開創(chuàng)了融資租賃業(yè)務(wù).經(jīng)過近三十年的發(fā)展，截至2018年9月底，全國融資租賃企業(yè)（包含金融租賃公司、外資融資租賃公司以及內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃公司）總數(shù)約為11565家，較上年底的9676家增加了1889家，增長19.5%，其中三家已清算。不同類型融資租賃公司間的合作日益加強(qiáng)，融資租賃服務(wù)體系已經(jīng)初步形成.融資租賃的業(yè)務(wù)領(lǐng)域也更加廣泛，涉及民航、海運(yùn)、工程機(jī)械、機(jī)床、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)所需的設(shè)備和設(shè)施等眾多領(lǐng)域。

　　

　　根據(jù)世界租賃年鑒的統(tǒng)計(jì)，在市場滲透率(即租賃業(yè)在固定資產(chǎn)投資中所占的比例)上，美國為27%，加拿大為24%，我國僅1.3%，相比起來這之間的差距很大。我國融資租賃業(yè)己經(jīng)具備了快速發(fā)展的基本要素，發(fā)展前景十分廣闊。世界租賃年報(bào)曾斷言，中國是世界上潛在的最大租賃市場。

　　

　　內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃：進(jìn)入2018年以來 ，天津、陜西、遼寧、廣東等地自貿(mào)區(qū)繼續(xù)審批內(nèi)資企業(yè)開展融資租賃業(yè)務(wù)試點(diǎn)，截止至9月底，全國內(nèi)資融資租賃企業(yè)總數(shù)達(dá)到397家，較上年底的280家增加了117 家，增長41.8%。

　　

　　目前，商務(wù)部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合審批的內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)企業(yè)（為表述方便以下簡稱“全國內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)企業(yè)”）共十三批192家，其中1家已于2013年被取消試點(diǎn)資格，2家由內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)企業(yè)變更為中外合資融資租賃企業(yè)。截至2018年6月30日，現(xiàn)在仍然存續(xù)的內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)企業(yè)共189家，注冊(cè)資本金合計(jì)1572.23億元。

　　

　　據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，截至2018年6月30日，由地方省商務(wù)主管部門和國家稅務(wù)局審批的內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)企業(yè)（為表述方便以下簡稱“自貿(mào)區(qū)內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)企業(yè)”）共111家，注冊(cè)資本金合計(jì)650.44億元人民幣。天津自貿(mào)區(qū)在7月5日公布最近一批18家內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)企業(yè)，陜西自貿(mào)區(qū)在7月6日公布最近一批6家內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)企業(yè)。

　　

　?。ǘ┤谫Y租賃業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境

　　

　　1、融資租賃業(yè)務(wù)開展的政策法律環(huán)境

　　

　　在法律法規(guī)方面，1999年10月1日起開始施行的《合同法》以單獨(dú)章節(jié)的形式正式確認(rèn)了融資租賃的法律地位，對(duì)融資租賃的含義和參與各方的權(quán)利義務(wù)等進(jìn)行了明確規(guī)定，從一定意義上建立了融資租賃的基本法律框架。2013年9月《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》，將內(nèi)資和外資租賃公司在監(jiān)管政策層面進(jìn)行了統(tǒng)一。針對(duì)近年來融資租賃糾紛案件逐年上升，融資租賃法不能及時(shí)出臺(tái)的情況下，2014年2月，最高院出臺(tái)了《關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》，為行業(yè)提供必要的法律保障?？傮w而言，融資租賃的相關(guān)法律制度正在逐步完善，但專門法律的缺失仍不利于未來行業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

　　

　　在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則方面，2001年財(cái)政部出臺(tái)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一一租賃》，明確規(guī)定了企業(yè)在租賃業(yè)相關(guān)信息方面的披露以及有關(guān)的會(huì)計(jì)處理方法。2006年2月頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)--租賃》，對(duì)租賃開始日的確認(rèn)、初始直接費(fèi)用資本化以及公允價(jià)值的引入等方面有了明顯的進(jìn)步。伴隨《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)》在企業(yè)中的廣泛運(yùn)用，融資租賃公司在此基礎(chǔ)上進(jìn)行再融資可以更加的方便快捷，而且這部與國際趨同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)于融資租賃資產(chǎn)在資本市場上流動(dòng)起了十分重要的作用?？梢哉f，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的完善在很大程度上促進(jìn)了融資租賃業(yè)的生機(jī)發(fā)展。

　　

　　在行業(yè)監(jiān)管方面，目前，融資租賃行業(yè)處于多頭管理、多重監(jiān)督的境地。外商獨(dú)資和合資租賃公司、內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃公司的監(jiān)管部門是商務(wù)部。2013年之前，商務(wù)部依據(jù)《外商投資租賃業(yè)管理辦法》監(jiān)管合資租賃公司和外商獨(dú)資公司。根據(jù)國家稅務(wù)總局商務(wù)部聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》監(jiān)管內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃公司。在2013年9月，商務(wù)部又發(fā)布《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》，對(duì)內(nèi)、外資融資租賃公司的監(jiān)管政策進(jìn)行了統(tǒng)一。銀監(jiān)會(huì)依據(jù)《金融機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》和2014年重新頒布實(shí)施的《金融租賃公司管理辦法》，對(duì)金融租賃公司進(jìn)行監(jiān)管。金融租賃公司、非金融類融資租賃公司所從事的業(yè)務(wù)均為融資租賃業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)性質(zhì)、操作模式、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面沒有本質(zhì)區(qū)別，均屬于金融服務(wù)范疇，但在其監(jiān)管上出現(xiàn)差異化對(duì)待，存在不合理因素。因此，如何統(tǒng)一行業(yè)監(jiān)管是融資租賃行業(yè)未來的重要內(nèi)容。

　　

　　2、融資租賃業(yè)務(wù)開展的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境

　　

　　國家“十三五”規(guī)劃提出要加快發(fā)展生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)和培育新興產(chǎn)業(yè)，實(shí)現(xiàn)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，要大力發(fā)展融資租賃等生產(chǎn)性的服務(wù)業(yè)。此外，融資租賃業(yè)和經(jīng)濟(jì)具有逆周期特性，在當(dāng)前國家經(jīng)濟(jì)進(jìn)入“新常態(tài)”的大背景下，融資租賃行業(yè)未來的發(fā)展?jié)摿薮蟆ｎA(yù)計(jì)在未來的一個(gè)時(shí)間段內(nèi)，我國的融資租賃業(yè)將高速發(fā)展，成為金融和產(chǎn)業(yè)結(jié)合的最佳紐帶，并對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和“十三五”規(guī)劃的順利實(shí)現(xiàn)起到舉足輕重的助推作用。

　　

　　長期以來，“融資難”、“融資貴”問題是阻礙我國中小企業(yè)快速發(fā)展的絆腳石，尤其在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)增速放緩，改革全面深化階段，這個(gè)問題更加突出。中小企業(yè)“融資難”、“融資貴”不是我國特有的問題，而是世界各國中小企業(yè)的共同難題，這是由中小企業(yè)的特性和現(xiàn)代商業(yè)銀行的本質(zhì)決定的，具有一定的全球共性。中小企業(yè)自身缺陷如規(guī)模小、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大、不確定性大、破產(chǎn)率高、財(cái)務(wù)不透明、財(cái)務(wù)制度不正規(guī)、信息不對(duì)稱、交易費(fèi)用高等問題，導(dǎo)致中小企業(yè)在融資市場競爭中本來處于劣勢地位，再加上現(xiàn)代商業(yè)銀行以盈利為目的，以風(fēng)險(xiǎn)控制為原則，在銀行看來，中小企業(yè)不僅信用風(fēng)險(xiǎn)高，而且貸款業(yè)務(wù)成本也高。銀行出于信用風(fēng)險(xiǎn)及業(yè)務(wù)成本的考慮，本著控制風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健性經(jīng)營原則，自然會(huì)盡量對(duì)中小企業(yè)少貸或不貸以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。另外，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段、資金不合理配置和低價(jià)無效利用、金融市場管制、金融市場體系不健全不合理，社會(huì)征信系統(tǒng)不完善等問題也加劇了我國中小企業(yè)融資難融資貴問題。融資租賃作為一種為中小微企業(yè)解決融資難、融資貴等難題的有效工具，國家在2015年8月底發(fā)布《國辦發(fā)[2015]68號(hào)文》，在國家層面對(duì)行業(yè)進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)，旨在解決行業(yè)發(fā)展栓桔，發(fā)揮融資租賃在推動(dòng)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新、帶動(dòng)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展、拓寬中小微企業(yè)融資渠道和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面的作用，文件的出臺(tái)將有利于行業(yè)快速健康發(fā)展。#p#分頁標(biāo)題#e#

　　

　　3、國家和地方政策對(duì)融資租賃業(yè)的支持力度將不斷加大

　　

　　近兩年，國家支持融資租賃業(yè)發(fā)展的政策密集出臺(tái)，各地區(qū)尤其是直轄市和經(jīng)濟(jì)特區(qū)更是及時(shí)跟進(jìn)，發(fā)揮先行先試優(yōu)勢，紛紛設(shè)立保稅區(qū)，加大對(duì)行業(yè)的支持力度，同時(shí)促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。未來三年內(nèi)，預(yù)計(jì)國家和各地區(qū)，特別是發(fā)達(dá)地區(qū)，對(duì)融資租賃業(yè)的政策支持力度將不斷加大。

　　

　　2015年9月，國家發(fā)布《關(guān)于加快融資租賃業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意見》，在國家層面對(duì)融資租賃業(yè)進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)，為全行業(yè)的發(fā)展明確了方向，使得融資租賃擁有更加廣闊的發(fā)展空間，從而更好地發(fā)揮促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的作用，打破某些長期制約融資租賃行業(yè)發(fā)展的門檻，對(duì)于整個(gè)行業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展是個(gè)重大的利好。

　　

　　2016年2月19日，山東省政府印發(fā)《關(guān)于貫徹國辦發(fā)〔2015) 68號(hào)文件加快融資租賃業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見》，加快推進(jìn)山東省融資租賃業(yè)發(fā)展，助力實(shí)體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。《意見》從政府部門綠色通道配合、鼓勵(lì)租賃公司引進(jìn)外資、與重點(diǎn)行業(yè)加強(qiáng)合作、鼓勵(lì)創(chuàng)新發(fā)展等各個(gè)方面明確了加快融資租賃發(fā)展的指導(dǎo)方向。