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　　融 資 租 賃 名 家 講 堂

　　關(guān)于舉辦“稅費(fèi)征管強(qiáng)基工程背景下直租與經(jīng)營(yíng)性租賃稅收疑難問(wèn)題解析與會(huì)計(jì)處理案例精講班”的通知

　　3月20-21日 武漢 （線上同步直播）

融資租賃業(yè)各位同仁：

　　本期融資租賃財(cái)稅專(zhuān)題培訓(xùn)是稅費(fèi)征管強(qiáng)基工程背景下融資租賃直租與經(jīng)營(yíng)性租賃稅收疑難問(wèn)題解析與會(huì)計(jì)處理案例精講班，特邀請(qǐng)融資租賃財(cái)稅界知名大咖為您講解和答疑解惑，歡迎各企業(yè)積極報(bào)名參加。

　　一、線上線下培訓(xùn)時(shí)間及地點(diǎn)：

　　報(bào)到時(shí)間：2025年3月19日（周三）全天

　　培訓(xùn)時(shí)間：2025年3月20-21日（共2天12小時(shí) 線上同步直播 可永久回放）

　　培訓(xùn)地點(diǎn)：武漢市--（具體地點(diǎn)報(bào)名后發(fā)報(bào)到通知）

　　二、參會(huì)對(duì)象

　　金融租賃公司、融資租賃公司、融資（金融）租賃公司籌備組等。

　　三、培訓(xùn)內(nèi)容

　?。á瘢┒愘M(fèi)征管強(qiáng)基工程背景下直租和經(jīng)營(yíng)性租賃稅收疑難問(wèn)題解析

　　（一）、深度剖析強(qiáng)基工程 “三大體系”：企業(yè)財(cái)稅監(jiān)管全方位強(qiáng)化

　　1、數(shù)據(jù)智能體系：構(gòu)建全方位稅務(wù)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)

　　2、執(zhí)法規(guī)范體系：統(tǒng)一處罰標(biāo)準(zhǔn)，收緊自由裁量權(quán)

　　3、服務(wù)集成體系：監(jiān)管與便利并存

　　4、2025年稽查檢查重點(diǎn)行業(yè)

　　（二）、新《增值稅法》主要變化解讀及對(duì)融資租賃企業(yè)的影響

　　1、立法目的及意義

　　2、稅率穩(wěn)定，但規(guī)則更細(xì)化

　　3、取消勞務(wù)概念及視同銷(xiāo)售范圍（其中無(wú)償提供貸款服務(wù)、免租金影響融資租賃企業(yè)）

　　4、進(jìn)項(xiàng)稅變化（利息納入抵扣鏈條）

　　5、留抵稅額退稅法制化

　　6、分析利息進(jìn)項(xiàng)稅抵扣對(duì)于融資租賃企業(yè)的影響（變與不變，利好利空四個(gè)維度分析）

　　（三）、36號(hào)文對(duì)于直租賃及經(jīng)營(yíng)性租賃的增值稅定義

　　1、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)-租賃

　　2、發(fā)票的開(kāi)具品目

　　（四）、直租的財(cái)稅處理

　　1、直租賃的租賃物定義

　　2、直租賃模型

　　3、差額征稅

　　4、直租賃進(jìn)項(xiàng)稅留抵退稅及遞延

　　5、直租賃手續(xù)費(fèi)的處理

　　6、直租賃貼息的處理

　　7、直租賃稅率差的調(diào)整

　　（五）、經(jīng)營(yíng)性租賃財(cái)稅處理

　　1、經(jīng)營(yíng)性租賃的場(chǎng)景

　　2、經(jīng)營(yíng)性租賃的納稅模式

　　3、SPV應(yīng)用

　　（六）、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)于直租賃及經(jīng)營(yíng)性租賃的財(cái)會(huì)處理

　　1、新準(zhǔn)則會(huì)計(jì)處理

　　2、案例解析

　?。ㄆ撸⑷谫Y租賃結(jié)合經(jīng)營(yíng)性租賃的業(yè)務(wù)模式籌劃

　　1、根據(jù)監(jiān)管要求，提高直租賃的比例

　　2、承租人希望降低資產(chǎn)負(fù)債率

　　3、解決自己杠桿問(wèn)題

　　4、降低融資成本

　　5、解決方法

　　（八）、匯算清繳中租賃資產(chǎn)損失的處理

　　1、兩種業(yè)務(wù)模式資產(chǎn)處置的納稅開(kāi)票

　　2、壞賬損失的報(bào)損

　　3、不同資產(chǎn)形成損失的處理稅前列支（固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)等）

　　（九）、兩種業(yè)務(wù)模式的利息支出處理

　　1、發(fā)債利息

　　2、ABS利息（最新口徑及解讀）

　　3、貼現(xiàn)利息

　　4、統(tǒng)借統(tǒng)還利息

　　5、金融同期拆借利率

　　（十）、稽查案件的流程及應(yīng)對(duì)策略

　　1、了解稽查規(guī)程

　　2、案件來(lái)源

　　3、應(yīng)對(duì)技巧

　　4、企業(yè)視角下解讀稅務(wù)稽查程序

　　5、新征管法對(duì)于稽查追征期的解讀

　　（Ⅱ）融資租賃直租賃與經(jīng)營(yíng)性租賃會(huì)計(jì)處理案例精講

　?。ㄒ唬?、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及租賃準(zhǔn)則的最新變化

　　1.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化的重點(diǎn)解讀

　?。?）租賃準(zhǔn)則

　?。?）金融工具確認(rèn)與計(jì)量準(zhǔn)則

　　2.融資租賃交易結(jié)構(gòu)之特殊性

　?。?）交易結(jié)構(gòu)構(gòu)成要素

　?。?）判斷交易結(jié)構(gòu)的方法

　?。?）融資租賃直租合同文本簡(jiǎn)介

　　3.增值稅改革回顧

　　4.新印花稅法解讀

　　（二）、融資租賃不同交易結(jié)構(gòu)的會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)

　　<一>融資租賃直租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

　　1.關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)相關(guān)規(guī)定

　　2.融資租賃公司的借款利息支出如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

　　3.減值準(zhǔn)備如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

　　4.租賃期開(kāi)始日之前收取的款項(xiàng)如何處理？

　　5.直租賃業(yè)務(wù)出租人的會(huì)計(jì)核算？

　　6.直租業(yè)務(wù)的特殊會(huì)計(jì)要點(diǎn)？

　　7.直租賃業(yè)務(wù)承租人的會(huì)計(jì)核算？

　　8.或有租金的會(huì)計(jì)處理？

　　9.2019年最新修訂的租賃準(zhǔn)則中承租人的會(huì)計(jì)處理

　　<二>融資租賃售后回租業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

　　1.回租賃業(yè)務(wù)增值稅政策要點(diǎn)？

　　2.回租業(yè)務(wù)中租賃資產(chǎn)購(gòu)入的會(huì)計(jì)處理？

　　3.回租賃業(yè)務(wù)中出租人的會(huì)計(jì)核算？

　　4.回租賃業(yè)務(wù)中承租人的會(huì)計(jì)核算？

　　<三>融資租賃業(yè)務(wù)涉及的其他交易問(wèn)題及會(huì)計(jì)處理

　　1.融資租賃手續(xù)費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)等的會(huì)計(jì)處理及稅務(wù)處理？

　　2.融資租賃公司的初始直接費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理？

　　3.融資租賃行業(yè)增值稅即征即退的會(huì)計(jì)處理？

　　4.2019年新租賃準(zhǔn)則中，租賃合同變更下出租人和承租人的會(huì)計(jì)處理？

　　5.融資租賃合同展期是否繳納印花稅以及如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

　　<四>融資租賃直租賃模式相關(guān)財(cái)稅問(wèn)題

　　1.納稅申報(bào)時(shí)間問(wèn)題

　　2.發(fā)票問(wèn)題

　　3.合同稅收問(wèn)題

　　4.租賃物涉稅問(wèn)題

　　5.承租人特殊稅務(wù)處理

　　6.融資租賃直租賃一次性開(kāi)具發(fā)票的合規(guī)性與風(fēng)險(xiǎn)性分析？

　　7.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：平衡利潤(rùn)與所得稅前扣除

　?。ㄈ⒇?cái)務(wù)報(bào)表分析簡(jiǎn)介

　　四、培訓(xùn)費(fèi)用及報(bào)名方式

　　線下培訓(xùn)費(fèi)3900元每人（含兩天午餐，不含住宿費(fèi)和交通費(fèi)），住宿可讓會(huì)務(wù)組代安排，費(fèi)用自理；線上培訓(xùn)費(fèi)3000元每人、線上同一企業(yè)不限人數(shù)參加6000元，報(bào)名參加者請(qǐng)先電話通知聯(lián)系人然后將報(bào)名回執(zhí)表微信或mail至zhijun_y@rzzlpx.com，會(huì)務(wù)處將根據(jù)報(bào)名回執(zhí)表寄發(fā)報(bào)到通知，告知具體乘車(chē)路線或直播安排等事宜。

　　聯(lián)系人：楊志軍         手 機(jī)：186-1122-5515（微信同號(hào)）

　　E-mail: zhijun_y@rzzlpx.com  微信公眾號(hào)：rzzlpx

　　網(wǎng)  址：融資租賃名家講堂（www.rzzlmjjt.org.cn）

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　　二○二五年二月二十四日