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　　作者 | 李艷科律師  來源：盈科律所

　　

　　在售后回租交易中，租賃物是否真實(shí)存在，承租人是否享有租賃物的所有權(quán)，是該類業(yè)務(wù)的重要關(guān)注點(diǎn)之一。租賃公司如何通過盡職調(diào)查去核實(shí)上述事項(xiàng)，不僅關(guān)涉融資租賃法律關(guān)系的認(rèn)定，也關(guān)涉租賃公司的業(yè)務(wù)合規(guī)性問題。

　　

　　如《金融租賃公司管理辦法》第三十四條規(guī)定，售后回租業(yè)務(wù)的租賃物必須由承租人真實(shí)擁有并有權(quán)處分?！度谫Y租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》規(guī)定，融資租賃企業(yè)開展融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)以權(quán)屬清晰、真實(shí)存在……的租賃物為載體，融資租賃企業(yè)在簽訂售后回租協(xié)議前，應(yīng)當(dāng)審查租賃物發(fā)票、采購合同、登記權(quán)證、付款憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移憑證等證明材料，以確認(rèn)標(biāo)的物權(quán)屬關(guān)系。

　　

　　在業(yè)務(wù)實(shí)踐中，存在一種較為流行的說法，即證明租賃物是否存在及權(quán)屬，原始采購合同或發(fā)票二選一即可，那么如果僅要求承租人提供租賃物發(fā)票，在實(shí)踐中發(fā)生了何種后續(xù)故事，司法實(shí)踐又是如何認(rèn)定的呢？本文列舉幾個(gè)典型案例，便于讀者參考判斷。

　　

　?。ㄒ唬┨旖蚨性海鹤赓U物客觀存在且所有權(quán)由出賣人轉(zhuǎn)移給出租人是融資租賃合同區(qū)別于借款合同的重要特征。雖然租賃公司主張雙方之間是真實(shí)的融資租賃法律關(guān)系，但未能充分舉證證明，租賃物發(fā)票只提供了復(fù)印件，且發(fā)票存在變?cè)斓那樾?。租賃物沒有實(shí)物照片，也沒有變更登記。因此現(xiàn)有證據(jù)不足以認(rèn)定當(dāng)事人之間系融資租賃關(guān)系。

　　

　　【案情】2014年10月27日，租賃公司與遼寧煤建公司簽訂《售后回租賃合同》，租賃物是五臺(tái)挖掘機(jī)，對(duì)于租賃物是否客觀存在且所有權(quán)由遼寧煤建公司轉(zhuǎn)移給租賃公司的問題，庭審中，當(dāng)事人均不能提供租賃物發(fā)票原件，且一份發(fā)票為變?cè)斓陌l(fā)票。租賃物五臺(tái)挖掘機(jī)沒有實(shí)物照片，也沒有變更登記。

　　

　　【濱海新區(qū)認(rèn)定】根據(jù)《合同法》的規(guī)定，租賃物客觀存在且所有權(quán)由出賣人轉(zhuǎn)移給出租人系融資租賃合同區(qū)別于借款合同的重要特征。租賃物應(yīng)當(dāng)客觀存在，并且為特定物。沒有確定的、客觀存在的租賃物，亦無租賃物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移，僅有資金的融通，不構(gòu)成融資租賃合同關(guān)系。2014年10月27日，租賃公司與遼寧煤建公司簽訂的《售后回租賃合同》，雖名為“融資租賃合同”，并就租賃物及租金等問題作出了明確約定，但本案中，雖租賃公司主張雙方之間是真實(shí)的融資租賃法律關(guān)系，但其未能充分舉證證明其主張，租賃物發(fā)票只提供了復(fù)印件，且發(fā)票存在變?cè)斓那樾?。租賃物五臺(tái)挖掘機(jī)沒有實(shí)物照片，也沒有變更登記。故現(xiàn)有證據(jù)不足以認(rèn)定當(dāng)事人之間系融資租賃合同關(guān)系。

　　

　　【天津二中院認(rèn)定】一審法院根據(jù)法律規(guī)定及在案證據(jù)認(rèn)定租賃公司、遼寧煤建公司簽署的《售后回租賃合同》并非融資租賃合同關(guān)系而系借款合同關(guān)系，認(rèn)定正確，并無不當(dāng)。

　　

　?。ǘ┥虾８咴海簩?duì)融資租賃合同所涉租賃物是否真實(shí)存在，租賃公司并未能充分舉證證明，而僅憑承租人出具的《所有權(quán)說明函》《關(guān)于權(quán)屬文件真實(shí)性與一致性的確認(rèn)函》等單方面承諾，并不能確認(rèn)租賃物的真實(shí)存在及價(jià)值。且租賃物設(shè)備發(fā)票的真實(shí)性存疑。租賃公司在二審審理中亦認(rèn)可其并未予以核查租賃物是否真實(shí)存在。鑒于此，本案中租賃物不存在，合同項(xiàng)下僅有資金空轉(zhuǎn)，雙方之間實(shí)際構(gòu)成應(yīng)為借貸法律關(guān)系。

　　

　　【案情】2015年1月22日，租賃公司與中太建設(shè)公司簽訂《售后回租賃合同》，《租賃物清單》列明租賃物的詳細(xì)信息，包括品名、型號(hào)、數(shù)量、原值、制造商和產(chǎn)地。同日，中太建設(shè)公司向租賃公司出具了《所有權(quán)說明函》，說明租賃物的部分設(shè)備發(fā)票抬頭“中太建設(shè)集團(tuán)股份有限公司四川分公司”、“中太建設(shè)集團(tuán)股份有限公司鎮(zhèn)江分公司”系中太建設(shè)公司下屬非獨(dú)立、無獨(dú)立財(cái)產(chǎn)權(quán)的機(jī)構(gòu)；并向租賃公司確認(rèn)，租賃合同項(xiàng)下的租賃物全部由中太建設(shè)公司占有、使用，所有權(quán)也由中太建設(shè)公司合法、獨(dú)立、完整地享有。中太建設(shè)公司向租賃公司提交了所有租賃物的購入發(fā)票，并出具《關(guān)于權(quán)屬文件真實(shí)性與一致性的確認(rèn)函》，確認(rèn)中太建設(shè)公司提供的證明權(quán)屬關(guān)系的租賃物發(fā)票客觀真實(shí)，與租賃合同附件四《租賃物清單》相一致。中太建設(shè)公司還出具了《租賃物接收證明》，確認(rèn)中太建設(shè)公司已完整地接收了租賃合同項(xiàng)下的租賃物，租賃公司具有租賃物獨(dú)立、完整的所有權(quán)，中太建設(shè)公司僅擁有使用權(quán)。

　　

　　一審法院另查明：

　　

　?。ㄒ唬╆P(guān)于購入租賃物的增值稅發(fā)票

　　

　　中太建設(shè)公司向租賃公司提供了租賃物購買發(fā)票共19張。其中，四川增值稅普通發(fā)票6張，銷貨單位為“西昌市金路工程機(jī)械設(shè)備有限公司”（出票編號(hào)：01695025等）；黑龍江增值稅普通發(fā)票7張，銷貨單位為“威斯特（北京）機(jī)械設(shè)備有限公司哈爾濱分公司”（出票編號(hào)：00051952等）；江蘇增值稅普通發(fā)票6張，銷貨單位為“蘇州法斯特工程設(shè)備有限紅絲”（出票編號(hào)：04084903等）。

　　

　　（二）微山縣公安局就本案涉合同詐騙立案偵查

　　

　　立案后，微山縣公安局偵查員分別在蘇州市國稅局稽查局、四川省西昌市國稅局稽查局、黑龍江省哈爾濱市香坊區(qū)國稅局稽查局調(diào)取了本案的19張?jiān)鲋刀惏l(fā)票的存根聯(lián)。中太建設(shè)公司向租賃公司提供的19張發(fā)票僅發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼和密碼區(qū)內(nèi)容與上述調(diào)取的發(fā)票顯示內(nèi)容相同，出售物品、發(fā)票金額、收貨方、企業(yè)開戶行和開票日期均與存根聯(lián)顯示不同。微山縣公安人員對(duì)發(fā)票存根聯(lián)上出票公司的相關(guān)工作人員進(jìn)行了詢問，被詢問人均否認(rèn)開具了中太建設(shè)公司提供的19張系爭增值稅發(fā)票，稱其為套票，并出具了蓋有公司印章的情況說明予以書面確認(rèn)。

　　

　　【上海一中院認(rèn)定】融資租賃法律關(guān)系中，租賃物是該法律關(guān)系成立的必不可少構(gòu)成要件，也是融資租賃法律關(guān)系得以建立的前提要素。本案中，雖然租賃公司與中太建設(shè)公司在涉訟《售后回租賃合同》中列明了售后回租物的詳細(xì)信息，中太建設(shè)公司亦通過出具《所有權(quán)說明函》《關(guān)于權(quán)屬文件真實(shí)性與一致性的確認(rèn)函》等，確認(rèn)租賃物的真實(shí)存在及價(jià)值，但上述承諾均由中太建設(shè)公司單方面作出。微山縣公安局在偵查階段的相關(guān)詢問筆錄等材料可以顯示，中太建設(shè)公司提供的租賃物設(shè)備發(fā)票，真實(shí)性存疑。在此情況下，租賃公司作為主張融資租賃合同關(guān)系成立的一方，應(yīng)當(dāng)對(duì)租賃物真實(shí)存在承擔(dān)舉證責(zé)任，但租賃公司除上述中太建設(shè)公司的單方面承諾，未能提交其他直接證據(jù)證明《售后回租賃合同》項(xiàng)下租賃物真實(shí)存在，故涉訟《售后回租賃合同》并不具有融物屬性，一審法院難以認(rèn)定租賃公司與中太建設(shè)公司之間存在融資租賃合同關(guān)系。

　　

　　【上海高院認(rèn)定】一審法院根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第一條第二款的規(guī)定，結(jié)合本案中租賃物不存在，在租賃公司實(shí)際向中太建設(shè)公司發(fā)放了融資款后，合同項(xiàng)下僅有資金空轉(zhuǎn)的事實(shí)，涉訟《售后回租賃合同》系以融資租賃合同之名行借貸之實(shí)，故認(rèn)定雙方之間實(shí)際構(gòu)成的應(yīng)為借貸法律關(guān)系。一審法院對(duì)本案實(shí)際構(gòu)成的法律關(guān)系作出正確研判，法院予以支持。

　　

　　（三）北京一中院：承租人明知無租賃設(shè)備卻仍與租賃公司簽訂《融資租賃合同》，而租賃公司亦未對(duì)《融資租賃合同》項(xiàng)下租賃物盡到謹(jǐn)慎核實(shí)的注意義務(wù)而徑行簽訂《融資租賃合同》，且涉案租賃物非真實(shí)存在，故本案雙方簽訂的合同不具備融資租賃合同的特征，雙方不構(gòu)成融資租賃合同法律關(guān)系。

　　

　　【案情】租賃公司與青島分公司簽訂《融資租賃合同》，約定，出租人、承租人雙方依本合同進(jìn)行回租式融資租賃交易，租賃物清單見本合同附件一《設(shè)備清單》，載明了設(shè)備名稱、單位、數(shù)量、設(shè)備原值和設(shè)備凈值、開票日期、銷貨單位名稱。其中設(shè)備包括描桿機(jī)履機(jī)5臺(tái)、靜力壓樁機(jī)4臺(tái)、配電屏15組、混凝土鉆孔機(jī)32臺(tái)以及腳手架1800噸、焊管4680噸等共計(jì)30項(xiàng)，設(shè)備開票日期自2008年3月至2010年10月。《融資租賃合同》附件二為《租賃物買賣合同》,后附《設(shè)備原始發(fā)票復(fù)印件》共計(jì)30張。經(jīng)法院調(diào)查取證結(jié)果顯示，上述增值稅發(fā)票均為虛假發(fā)票。在庭審中，租賃公司表示，因租賃物數(shù)量眾多，且分散在各個(gè)建筑工地，無法對(duì)租賃物進(jìn)行逐一核對(duì)、清點(diǎn)，故在進(jìn)行融資租賃交易時(shí)其僅審查了發(fā)票。

　　

　　【法院認(rèn)定】售后回租合同除具有一般融資租賃合同的特點(diǎn)外，其成立并生效還要求承租人須預(yù)先擁有設(shè)備的所有權(quán)，出租人須確切知道租賃物的存在并對(duì)租賃物有足夠的了解。但本案中，青島分公司主張，在簽訂涉案合同時(shí)，其并不擁有《融資租賃合同》中所約定的任何設(shè)備，而租賃公司在庭審中亦明確表示，其僅就青島分公司提供的設(shè)備的增值稅發(fā)票進(jìn)行了核實(shí)，未核對(duì)租賃設(shè)備的實(shí)際情況。根據(jù)法院調(diào)查取證情況顯示，顯示租賃設(shè)備情況的涉案增值稅發(fā)票，均為虛假發(fā)票。在此情況下，應(yīng)認(rèn)定本案《融資租賃合同》項(xiàng)下的租賃設(shè)備并不存在。法院認(rèn)為，青島分公司明知無租賃設(shè)備卻仍與租賃公司簽訂《融資租賃合同》，而租賃公司亦未對(duì)《融資租賃合同》項(xiàng)下租賃物盡到謹(jǐn)慎核實(shí)的注意義務(wù)而徑行簽訂《融資租賃合同》，且涉案租賃物非真實(shí)存在，故本案雙方簽訂的合同不具備融資租賃合同的特征，雙方不構(gòu)成融資租賃合同法律關(guān)系。

　　

　?。ㄋ模┱憬咴海喊l(fā)票并不是證明標(biāo)的物存在的直接證據(jù)，對(duì)承租人提出調(diào)查發(fā)票真?zhèn)蔚纳暾?qǐng)，不予準(zhǔn)許。但由于標(biāo)的物是否存在將影響融資租賃合同的效力，為了查證本案融資租賃標(biāo)的物是否存在，法院依職權(quán)到醫(yī)院進(jìn)行了實(shí)地勘查，發(fā)現(xiàn)在醫(yī)院院內(nèi)存放直線加速器（廠家山東新華）、CT（廠家GE）、DR（德國產(chǎn)）、PET（廠家西門子）各一套。雖然承租人認(rèn)為上述設(shè)備并非本案融資租賃標(biāo)的物，直線加速器和PET也只是存放在醫(yī)院內(nèi)，但法院認(rèn)為，締結(jié)有效合同和誠信履行合同是合同法對(duì)締約當(dāng)事人的要求，在承租人住所內(nèi)存在租賃物的情況下，對(duì)承租人提出的涉案租賃物不存在并否認(rèn)融資租賃合同效力的主張，不予支持。

　　

　　【案情】租賃公司與邳州醫(yī)院簽訂了一份回租物品轉(zhuǎn)讓協(xié)議，約定由邳州醫(yī)院將已購進(jìn)原價(jià)3105萬元的物品以2500萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給租賃公司。同日，雙方又簽訂了一份融資租賃合同，約定由租賃公司將回租物品轉(zhuǎn)讓協(xié)議項(xiàng)下之回租物品出租給邳州醫(yī)院使用。邳州醫(yī)院已向租賃公司提交了租賃標(biāo)的物的購貨發(fā)票復(fù)印件。#p#分頁標(biāo)題#e#

　　

　　【杭州中院認(rèn)定】邳州醫(yī)院已向租賃公司提交了租賃標(biāo)的物的購貨發(fā)票，并與租賃公司簽訂了案涉合同，故邳州醫(yī)院認(rèn)為標(biāo)的物并不存在，本案是租賃公司、邳州醫(yī)院及案外人三方惡意串通，租賃公司與案外人之間存在借貸關(guān)系的抗辯理由，無事實(shí)和法律依據(jù)，不予采納。

　　

　　【浙江高院認(rèn)定】本案的主要爭議焦點(diǎn)在于本案融資租賃標(biāo)的物是否存在。根據(jù)法院的實(shí)地勘查，《融資租賃合同》附件中的《回租轉(zhuǎn)讓物品明細(xì)表》中列明的所有租賃物“直線加速器、CT、DR和PET”在邳州醫(yī)院內(nèi)均有存放。雖然上訴人邳州醫(yī)院認(rèn)為上述設(shè)備并非本案融資租賃標(biāo)的物，直線加速器和PET也只是存放在邳州醫(yī)院內(nèi)，但法院認(rèn)為，締結(jié)有效合同和誠信履行合同是合同法對(duì)締約當(dāng)事人的要求，在承租人邳州醫(yī)院住所內(nèi)存在租賃物的情況下，對(duì)承租人提出的涉案租賃物不存在并否認(rèn)融資租賃合同效力的主張，不予支持。為此，本案融資租賃合同應(yīng)當(dāng)依法確認(rèn)有效，承租人邳州醫(yī)院逾期支付租金，出租人可依法、依約對(duì)其主張相應(yīng)的權(quán)利。