投前盡職調(diào)查大全?。?5項(xiàng))
編輯:admin / 發(fā)布時(shí)間:2018-12-04 / 閱讀:1321
10個(gè)方面,55個(gè)子項(xiàng),由宏觀到微觀,由大的方面到小的方面,由關(guān)鍵性子項(xiàng)到非關(guān)鍵性子項(xiàng)。前4個(gè)方面共10個(gè)子項(xiàng)特別重要,只有通過(guò)了第1個(gè)方面,才能進(jìn)入下一個(gè)方面即第2個(gè)方面,依次類推。只有看懂、弄清、通過(guò)了前四個(gè)方面的考察和判斷,才能進(jìn)入以后六個(gè)方面的工作,否則,投資考察工作只能停止或放棄。
以下就是要訣:
1看準(zhǔn)一個(gè)團(tuán)隊(duì)
投資就是投人,投資就是投團(tuán)隊(duì),尤其要看準(zhǔn)投團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)頭人。創(chuàng)東方對(duì)目標(biāo)企業(yè)團(tuán)隊(duì)成員的要求是:富有激情、和善誠(chéng)信、專業(yè)敬業(yè)、善于學(xué)習(xí)。
2發(fā)掘兩個(gè)優(yōu)勢(shì)
在優(yōu)勢(shì)行業(yè)中發(fā)掘、尋找優(yōu)勢(shì)企業(yè)。優(yōu)勢(shì)行業(yè)是指具有廣闊發(fā)展前景,國(guó)家政策支持,市場(chǎng)成長(zhǎng)空間巨大的行業(yè);優(yōu)勢(shì)企業(yè)是在優(yōu)勢(shì)行業(yè)中具有核心競(jìng)爭(zhēng)力,細(xì)分行業(yè)排名靠前的優(yōu)秀企業(yè),其核心業(yè)務(wù)或主營(yíng)業(yè)務(wù)突出,企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力突出,超越其他競(jìng)爭(zhēng)者。
3弄清三個(gè)模式
弄清目標(biāo)企業(yè)是如何掙錢:
業(yè)務(wù)模式是:企業(yè)提供什么產(chǎn)品或服務(wù),業(yè)務(wù)流程如何實(shí)現(xiàn),包括業(yè)務(wù)邏輯是否可行,技術(shù)是否可行,是否符合消費(fèi)者心理和使用習(xí)慣,企業(yè)的人力、資金、資源是否足以支持。
盈利模式是:指企業(yè)如何掙錢,通過(guò)什么手段或環(huán)節(jié)掙錢。
營(yíng)銷模式是:企業(yè)如何推廣自己的產(chǎn)品或服務(wù),銷售渠道、銷售激勵(lì)機(jī)制如何等。好的業(yè)務(wù)模式,必須能夠贏利,好的贏利模式,必須能夠推行。
4查看四個(gè)指標(biāo)(營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、毛利率、增長(zhǎng)率
PE投資的重要目標(biāo)是目標(biāo)企業(yè)要盡快改制上市,往往很關(guān)注目標(biāo)企業(yè)近三年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),上述前兩個(gè)指標(biāo)(營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn))尤為重要。而后兩個(gè)指標(biāo)也很重要,反映企業(yè)的盈利能力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力和成長(zhǎng)性,高增長(zhǎng)率可以迅速降低投資成本,讓投資人獲取更高的投資回報(bào)。把握了這四個(gè)指標(biāo),則基本把握了項(xiàng)目的可投資性。
5清理五個(gè)結(jié)構(gòu)
理清這五個(gè)結(jié)構(gòu),讓投資人便于判斷企業(yè)的好壞優(yōu)劣。

6考察六個(gè)層面
考察六個(gè)層面是對(duì)目標(biāo)企業(yè)有深度了解,任何一個(gè)層面存在關(guān)鍵性問(wèn)題,可能影響企業(yè)的改制上市。當(dāng)然,有些企業(yè)存在一些細(xì)小暇疵,能夠予以規(guī)范。

7落實(shí)七個(gè)關(guān)注
七個(gè)關(guān)注是對(duì)目標(biāo)企業(yè)細(xì)小環(huán)節(jié)的關(guān)注。如果存在其中的問(wèn)題,可以通過(guò)規(guī)范、引導(dǎo)的辦法加以改進(jìn)。是我們判斷目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的重要依據(jù)。

8分析八個(gè)數(shù)據(jù)
分析以下八個(gè)數(shù)據(jù),是對(duì)目標(biāo)企業(yè)的深度分析、判斷。

9走好九個(gè)程序
不同的目標(biāo)企業(yè)所采取的程序應(yīng)該有所不同,但以下九個(gè)程序是應(yīng)該堅(jiān)持履行的。

10報(bào)告十個(gè)內(nèi)容
《盡職調(diào)查報(bào)告》是業(yè)務(wù)的基本功,是對(duì)前期工作的總結(jié),是最終決策依據(jù)。至少應(yīng)報(bào)告以下10個(gè)方面的主要內(nèi)容。

1
盡職調(diào)查
1盡職調(diào)查概念
1、概念
又稱謹(jǐn)慎性調(diào)查,是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后,經(jīng)協(xié)商一致,投資人對(duì)目標(biāo)企業(yè)的有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、資料分析的一系列活動(dòng)。
財(cái)務(wù)盡職調(diào)查即由財(cái)務(wù)人員針對(duì)目標(biāo)企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審閱、分析、核查。
2、種類
包括四類:法律盡職調(diào)查、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查、商務(wù)盡職調(diào)查、其他。
2盡職調(diào)查的目的
盡職調(diào)查就是要搞清楚:
- 他是誰(shuí)?該實(shí)際控制人和管理團(tuán)隊(duì)的底細(xì);
- 他做什么?產(chǎn)品或服務(wù)的類別;
- 他做得如何?即經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集,尤其是財(cái)務(wù)報(bào)表反映的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量及縱向、橫向(同業(yè))比較;
- 別人如何看,包括銀行和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)其的態(tài)度
- 我們?nèi)绾巫?,在了解客戶的基礎(chǔ)上進(jìn)行客戶價(jià)值分析,用經(jīng)驗(yàn)和獲得的信息設(shè)計(jì)一個(gè)授信方案和風(fēng)控措施。
3盡職調(diào)查框架

4財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的關(guān)注要點(diǎn)
1、業(yè)務(wù)
- 行業(yè)/企業(yè)的業(yè)務(wù)模型、盈利模式;
- 企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì);
- 協(xié)同效應(yīng),以及未來(lái)的整合成本和風(fēng)險(xiǎn);
注:在做企業(yè)盡職調(diào)查時(shí),可以以估值模型為線索進(jìn)行調(diào)查;不要忽視目標(biāo)公司董事會(huì)會(huì)議記錄以及決策等法律文件,里面會(huì)包含公司業(yè)務(wù)的信息,特別是公司戰(zhàn)略。
2、財(cái)務(wù)
- 歷史數(shù)據(jù)的真實(shí)性、可靠性;
- 預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)偏于保守?偏于樂(lè)觀?預(yù)測(cè)的依據(jù)是什么?
- 是否有表外負(fù)債?
- 內(nèi)控制度的健全性(注冊(cè)會(huì)計(jì)師的內(nèi)控審計(jì)報(bào)告);
- 稅務(wù)問(wèn)題(除公司自身稅務(wù)情況外,還需關(guān)注收購(gòu)方案所涉及的稅務(wù)問(wèn)題);
注:在做財(cái)務(wù)盡職調(diào)查時(shí),需與注會(huì)充分溝通,并且與業(yè)務(wù)盡職調(diào)查緊密聯(lián)系。
3、法律
- 公司自身的法律情況:重大訴訟和法律糾紛、如房產(chǎn)土地的權(quán)屬糾紛等;
- 交易所涉及的法律問(wèn)題:股權(quán)結(jié)構(gòu)(類別股權(quán)安排,優(yōu)先股東、期權(quán)等問(wèn)題)、行業(yè)監(jiān)管規(guī)定、交易涉及的其他監(jiān)管規(guī)則等?! ?/li>
注: 法律盡職調(diào)查可以分為兩部分,一部分是公司本身的法律問(wèn)題;另一部分是交易所涉及的法律問(wèn)題。
4、人力資源
- 管理層聘用和留任;
- 工會(huì);
- 離退、內(nèi)退人員負(fù)擔(dān)及養(yǎng)老金;
注: 人事的問(wèn)題對(duì)于收購(gòu)后的成功整合非常重要,不容忽視;
5、其他
- 是否有歷史遺留問(wèn)題?比如一廠多制等;
- 是否存在大股東占用資金、重大同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等問(wèn)題;
注: 應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)監(jiān)管規(guī)則及實(shí)際案例,制定并不斷完善“檢查事項(xiàng)清單”,逐項(xiàng)確認(rèn)。
5財(cái)務(wù)盡職調(diào)查與審計(jì)的區(qū)別

2
調(diào)查程序
1調(diào)查的基本原則
- 獨(dú)立性原則:項(xiàng)目財(cái)務(wù)專業(yè)人員應(yīng)服務(wù)于項(xiàng)目組,但在業(yè)務(wù)上向主
管部門負(fù)責(zé),確保獨(dú)立性;保持客觀態(tài)度?! ?/div>
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- 謹(jǐn)慎性原則:調(diào)查過(guò)程的謹(jǐn)慎;計(jì)劃、工作底稿及報(bào)告的復(fù)核?! ?/li>
- 全面性原則:財(cái)務(wù)調(diào)查要涵蓋企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的全面內(nèi)容?! ?/li>
- 重要性原則:針對(duì)不同行業(yè)、不同企業(yè)要依照風(fēng)險(xiǎn)水平重點(diǎn)調(diào)查。
財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的獨(dú)立性。
2基本方法
- 審閱:通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表及其他法律、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)資料審閱,發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵及重大財(cái)務(wù)因素。
- 分析性程序:對(duì)各種渠道取得資料的分析,發(fā)現(xiàn)異常及重大問(wèn)題,如趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等?! ?/li>
- 訪談:與企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、各職能人員,以及中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行充分溝通?! ?/li>
- 小組內(nèi)部溝通:調(diào)查小組成員來(lái)自不同背景及專業(yè),其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法?! ?/li>
如:在進(jìn)行某企業(yè)基本情況的調(diào)查中,財(cái)務(wù)調(diào)查人員查閱了目標(biāo)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照及驗(yàn)資報(bào)告,注冊(cè)資金為3600萬(wàn)元,但通過(guò)與律師的溝通,得知該企業(yè)在工商登記的注冊(cè)資本僅1000萬(wàn)元;與業(yè)務(wù)調(diào)查人員溝通應(yīng)收賬款、設(shè)備利用的信息等等。在這里為大家推薦一個(gè)不錯(cuò)的盡調(diào)工具軟件,“企業(yè)預(yù)警通”被調(diào)查企業(yè)信息一鍵查詢,還可以實(shí)時(shí)跟蹤被調(diào)查目標(biāo)公司。#p#分頁(yè)標(biāo)題#e#
財(cái)務(wù)盡職調(diào)查方法:望、聞、問(wèn)、切。
- 望:看生產(chǎn)的飽滿程度,商品的裝卸,廠區(qū)工作的有序,辦公區(qū)人員的工作情況,工位的飽滿度等?! ?/li>
- 聞:感受廠區(qū)員工的工作情緒,廠區(qū)辦公區(qū)的衛(wèi)生整潔程度,各類公示牌,走廊宣傳欄的更新頻率,張貼的內(nèi)容,員工接觸時(shí)的精神面貌等。
- 問(wèn):是否能清晰地表達(dá)出企業(yè)經(jīng)營(yíng)的歷史、市場(chǎng)定位、戰(zhàn)略和實(shí)際發(fā)展的吻合度、戰(zhàn)略目標(biāo)的包容度和完成度?! ?/li>
- 切:現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析、對(duì)戰(zhàn)略的支持度,現(xiàn)金流量的彈性。
3調(diào)查對(duì)象
盡職調(diào)查的要決:魔鬼往往藏在細(xì)節(jié)處:
- 見過(guò)90%以上股東和管理層;
- 堅(jiān)持8點(diǎn)鐘到公司;
- 到過(guò)至少7個(gè)部門;
- 在企業(yè)連續(xù)呆過(guò)6天;
- 對(duì)企業(yè)的團(tuán)隊(duì)、管理、技術(shù)、市場(chǎng)、財(cái)務(wù)5個(gè)要素進(jìn)行過(guò)詳細(xì)調(diào)查
- 與至少公司的4個(gè)客戶面談;
- 調(diào)查3個(gè)以上的同類企業(yè)或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手;
- 有不少于20個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題;
- 至少與公司的普通員工吃過(guò)1次飯?! ?/li>
3
調(diào)查內(nèi)容
1會(huì)計(jì)主體概況
- 取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、章程、組織架構(gòu)圖;
- 了解會(huì)計(jì)主體全稱、成立時(shí)間、注冊(cè)資本、股東、投入資本的形式、性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)等;
- 了解目標(biāo)企業(yè)歷史沿革;
- 詳細(xì)了解目標(biāo)企業(yè)本部以及所有具有控制權(quán)的公司,并對(duì)關(guān)聯(lián)方作適當(dāng)了解;
- 對(duì)目標(biāo)企業(yè)的組織、分工及管理制度進(jìn)行了解,對(duì)內(nèi)部控制做初步評(píng)價(jià)?! ?/li>
2財(cái)務(wù)組織
- 財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)(含具控制力的公司);
- 財(cái)務(wù)管理模式(子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免、獎(jiǎng)懲、子公司財(cái)務(wù)報(bào)告體制);
- 財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)(年齡、職稱、學(xué)歷);
- 會(huì)計(jì)電算化程度、企業(yè)管理系統(tǒng)的應(yīng)用情況?! ?/li>
3薪酬、稅費(fèi)及會(huì)計(jì)政策
- 資的計(jì)算方法,特別關(guān)注變動(dòng)工資的計(jì)算依據(jù)和方法;
- 繳納“四金”的政策及情況;
- 福利政策;
- 現(xiàn)行會(huì)計(jì)政策及近3年的重大變化;
- 與我們的差異,以及可能造成的影響(量化);
- 現(xiàn)行會(huì)計(jì)報(bào)表的合并原則及范圍;
- 接受外部審計(jì)的情況,及近3年會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單;
- 近3年審計(jì)報(bào)告的披露;
- 現(xiàn)行稅費(fèi)種類、稅費(fèi)率、計(jì)算基數(shù)、收繳部門;
- 稅收優(yōu)惠政策、稅收減免/負(fù)擔(dān);
- 關(guān)聯(lián)交易的稅收政策;
- 集團(tuán)公司中管理費(fèi)、資金占用費(fèi)的稅收政策;
- 稅收匯算清繳情況;
- 并購(gòu)后稅費(fèi)政策的變化情況?! ?/li>
4會(huì)計(jì)報(bào)表(損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表)
1
損益表
損益表(一)
銷售收入及成本
近3~10年銷售收入、銷售量、單位售價(jià)、單位成本、毛利率的變化趨勢(shì)
近3~10年產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì)
企業(yè)大客戶的變化及銷售收入集中度
關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易的區(qū)別及對(duì)利潤(rùn)的影響
成本結(jié)構(gòu)、發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵成本因素,并就其對(duì)成本變化的影響作分析
對(duì)以上各因素的重大變化尋找合理的
損益表(二)
期間費(fèi)用
近5~10年費(fèi)用總額、費(fèi)用水平趨勢(shì),并分析了解原因
企業(yè)主要費(fèi)用,如人工成本、折舊等的變化
其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)
了解是否存在穩(wěn)定的其他業(yè)務(wù)收入來(lái)源,以及近3~5年數(shù)據(jù)
投資收益
近年對(duì)外投資情況,及各項(xiàng)投資的報(bào)酬率
營(yíng)業(yè)外收支
有無(wú)異常情況
損益表(三)
對(duì)未來(lái)?yè)p益影響因素的研判
銷售收入
銷售成本
期間費(fèi)用
其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)
稅收
- 對(duì)收入的核查
真實(shí)的收入需具備以下幾個(gè)基本要點(diǎn):
?。?)要有購(gòu)銷合同;
?。?)要有發(fā)票(增值稅、營(yíng)業(yè)稅發(fā)票等);
?。?)要有資金回款;
?。?)要有驗(yàn)收或運(yùn)費(fèi)單據(jù);
?。?)要有納稅申報(bào)表;
?。?)要繳納相應(yīng)的稅款
- 對(duì)成本的核查
真實(shí)的成本需具備以下幾個(gè)基本要點(diǎn):
(1)要有配比的原材料購(gòu)進(jìn)和消耗(含包裝物);
(2)購(gòu)進(jìn)原材料需開有增值稅發(fā)票;
(3)對(duì)重要和緊俏的原材料需預(yù)付款;
(4)購(gòu)銷業(yè)務(wù)付款周期正常;
(5)要有倉(cāng)管簽字的有數(shù)量金額的入庫(kù)單據(jù);
- 對(duì)生產(chǎn)能力的核查
產(chǎn)能真實(shí)性需具備以下幾個(gè)基本要點(diǎn):
(1)新建項(xiàng)目需按時(shí)建設(shè)完工
?。?)能正常全面生產(chǎn)
?。?)對(duì)生產(chǎn)線產(chǎn)能的核查
?。?)對(duì)耗能的核查(耗煤、耗水、耗電,分月)
?。?)對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)和運(yùn)輸能力的核查
(6)其他與產(chǎn)能應(yīng)相配比的資源(發(fā)動(dòng)機(jī)、鎂)
2
資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表(一)
貨幣資金
可用資金、凍結(jié)資金
應(yīng)收賬款
是否可能被高估(特別關(guān)注內(nèi)部應(yīng)收賬款)
賬齡分析、逾期賬款及壞賬分析
近年變化趨勢(shì)分析及原因
大客戶應(yīng)收賬款分析
大額應(yīng)收賬款,可調(diào)閱銷售合同
資產(chǎn)負(fù)債表(二)
其他應(yīng)收款
賬齡、壞賬及費(fèi)用性借款分析
大額款項(xiàng)的合同、協(xié)議
是否有對(duì)外投資?委托理財(cái)?大額對(duì)外借款?
存貨
查閱最近一次盤點(diǎn)記錄
存貨分類及趨勢(shì)變化
關(guān)注發(fā)出商品、分期付款發(fā)出商品
存貨的滯銷、殘損
資產(chǎn)負(fù)債表(三)
長(zhǎng)期投資
控股企業(yè)驗(yàn)證其投資比例及應(yīng)占有的權(quán)益
參股企業(yè)了解其投資資料
投資的背景及可控制力(特別是國(guó)有企業(yè))
固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)分類
在用、停用、殘損、無(wú)用的固定資產(chǎn)(可與設(shè)備管理部門核對(duì)資料)
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的區(qū)分
設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力與實(shí)際生產(chǎn)能力比較,以及原因分析
資產(chǎn)負(fù)債表(四)
在建工程
工程項(xiàng)目預(yù)算、完工程度
是否存在停工工程
工程項(xiàng)目的用途
無(wú)形資產(chǎn)
無(wú)形資產(chǎn)的種類及取得途徑
無(wú)形資產(chǎn)的壽命
計(jì)價(jià)依據(jù)(關(guān)注土地使用權(quán))
資產(chǎn)負(fù)債表(五)
借款
債權(quán)人、借款性質(zhì)、借款條件
是否正常償還利息
是否可以豁免或債務(wù)重組(關(guān)注由資產(chǎn)管理公司接管的銀行債權(quán))
應(yīng)付賬款
業(yè)務(wù)趨勢(shì)與應(yīng)付賬款的趨勢(shì)比較,了解是否具有足夠的買方信用
應(yīng)付賬款賬齡分析
預(yù)估材料款是否適當(dāng)
資產(chǎn)負(fù)債表(六)
資本公積#p#分頁(yè)標(biāo)題#e#
形成原因
未分配利潤(rùn)
歷年利潤(rùn)及分配
資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析
資產(chǎn)質(zhì)量分析
現(xiàn)金流量表
歷年現(xiàn)金流量情況及主要因素分析
特別關(guān)注經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流
經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流是否能滿足融資活動(dòng)的利息支出凈額
結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表,尋找除銷售收入以外是否還存在主要的經(jīng)營(yíng)資金來(lái)源,對(duì)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流的貢獻(xiàn)如何
3
現(xiàn)金流
對(duì)現(xiàn)金流的核查
正常的資金往來(lái)結(jié)算有如下特點(diǎn):
?。?)如果是收貨款,客戶大部分會(huì)采用票據(jù)背書結(jié)算方式;
?。?)貨款收款日期無(wú)規(guī)律性,金額零散;
(3)資金到帳后在銀行帳戶會(huì)有正常的停留;
?。?)支付貨款日期無(wú)規(guī)律性,金額零散,有付款依據(jù);
(5)資金每一筆流轉(zhuǎn)均會(huì)在銀行對(duì)賬單上反映。
其他情況下資金舞弊:
(1)定期存單質(zhì)押?jiǎn)栴}
?。?)票據(jù)背書貼現(xiàn)問(wèn)題
(3)踩準(zhǔn)會(huì)計(jì)時(shí)點(diǎn)挪用資金問(wèn)題
5表外項(xiàng)目
- 對(duì)外擔(dān)保
已抵押資產(chǎn);貼現(xiàn);合作意向;未執(zhí)行完畢的合同;銀行授信額度;
- 重大訴訟
不同性質(zhì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);
目標(biāo)企業(yè)可以分為:上市公司、國(guó)有企業(yè)、合資企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、集體企業(yè)等等。
目標(biāo)企業(yè)因?yàn)槠渫顿Y者或?qū)嶋H控制者的背景不同,其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)也會(huì)不一樣。

4
調(diào)查報(bào)告
1報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)
財(cái)務(wù)盡職調(diào)查后應(yīng)提交書面報(bào)告;
負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的部門必須建立質(zhì)量控制程序,財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告完成后必須按質(zhì)量控制程序進(jìn)行審核,最終由部門主管批準(zhǔn)后方可以報(bào)送項(xiàng)目組;
報(bào)告總結(jié)(結(jié)論)須經(jīng)項(xiàng)目組討論通過(guò),如存在不同意見,財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告也應(yīng)向決策者匯報(bào)。





2有效報(bào)告的技巧
- 達(dá)到財(cái)務(wù)盡職調(diào)查目的,適當(dāng)表達(dá)意見和建議;
- 使用適當(dāng)?shù)臉?biāo)題;
- 運(yùn)用圖表,如曲線圖、比較表、圖案等;
- 用圖框、下劃線、斜體字、加粗以示重點(diǎn);
- 言辭簡(jiǎn)練、量化?! ?/li>
來(lái)源:投行圈子
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