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　　在深化改革的經(jīng)濟轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略機遇期，金融租賃是與實體經(jīng)濟緊密結(jié)合的一種投融資方式，是推動產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新升級、促進社會投資和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的積極力量。2015年9月1日國務院發(fā)布了《關(guān)于促進金融租賃行業(yè)健康發(fā)展的指導意見》（以下簡稱《指導意見》），對進一步促進金融租賃行業(yè)健康發(fā)展、創(chuàng)新金融服務、支持產(chǎn)業(yè)升級、拓寬中小微企業(yè)融資渠道、有效服務實體經(jīng)濟起到了很好的指導和促進作用。當前，我國金融租賃行業(yè)對國民經(jīng)濟的滲透率和行業(yè)覆蓋率仍然較低，外部環(huán)境不夠完善，作用遠未充分發(fā)揮。因此，認真研究總結(jié)國外金融租賃業(yè)發(fā)展經(jīng)驗，并提出完善我國金融租賃業(yè)的政策建議十分必要。

　　

　　一.美國金融租賃業(yè)發(fā)展經(jīng)驗

　　

　　1.法律制度完善

　　

　　美國和日本都沒有針對金融租賃專門立法，但都有完善的民法、稅法以及相關(guān)法律來保障金融租賃業(yè)務的順利進行。在美國，與金融租賃相關(guān)法律、會計準則、稅收和監(jiān)管手段經(jīng)過無數(shù)次修改和改進，已經(jīng)相當成熟。美國各部門和法院對有關(guān)法律與規(guī)定的解釋和判例對金融租賃行業(yè)影響很大。韓國在1972年引人金融租賃業(yè)后于次年制定了《租賃業(yè)促進法》，并隨著韓國經(jīng)濟發(fā)展，先后于1982年和1991年對法案進行了修訂，使金融租賃業(yè)達到促進國民經(jīng)濟發(fā)展的作用。

　　

　　2.政府大力扶持

　　

　　一是給予財稅政策支持。美國允許出租人在出租設備購置成本中，按照一定比例享受稅收優(yōu)惠，和韓國一樣允許出租人對租賃設備采取加速折舊，允許承租人把租金計入成本。日本對金融租賃公司實施財政補貼，減少承租人尤其是中小企業(yè)承租人的租賃成本。

　　

　　二是采取保險等配套措施。美國對租賃公司的政治風險和違約風險等實行政策性保險。日本政府推行租賃信用保險方案，租賃公司如與政府所批準的風險投資公司簽訂租賃合同，則出租人可獲得的保險賠償率提高到70%。

　　

　　3.擴大應用領(lǐng)域

　　

　　在美國、日本等國家，金融租賃業(yè)起步早，發(fā)展速度快，市場規(guī)模大，應用領(lǐng)域廣，金融租賃已成為僅次于銀行信貸的第二大融資方式。這些國家金融租賃業(yè)的市場滲透率（通過租賃實現(xiàn)的設備投資占設備總投資的比例）平均為15%-30%，美國更是高達30%。美國的金融租賃涉及行業(yè)十分廣泛，包括建筑、發(fā)電、工業(yè)制造、醫(yī)療、礦產(chǎn)石油天然氣設備和運輸工具(飛機、船舶)等。

　　

　　4.鼓勵業(yè)務創(chuàng)新

　　

　　金融租賃業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵在于創(chuàng)新。美日韓等國允許金融租賃公司靈活營銷和業(yè)務創(chuàng)新。如準許出租人不僅為承租人提供設備，還可為其提供現(xiàn)金流量、設備維護等綜合服務；金融租賃業(yè)務既可由銀行內(nèi)設的租賃部和獨立注冊的金融租賃公司來做，還可由設備制造商直接注冊租賃公司來做；租賃物品既可是不動產(chǎn)，也可是動產(chǎn)。

　　

　　5.保障資金來源

　　

　　美國允許金融租賃公司利用商業(yè)銀行、保險公司、團體投資人的投資，以股份公司形式發(fā)行股票或公司債券、短期商業(yè)票據(jù)簽發(fā)、發(fā)行特種基金等多種渠道進行籌資。日本通過國家開發(fā)銀行等國營銀行，對金融租賃公司提供的政策性優(yōu)惠貸款一般可占其資金來源的40%左右。韓國租賃公司所需資金的70%來源于公司債券。此外，韓國租賃公司發(fā)債的上限可達凈資產(chǎn)10倍，而一般企業(yè)的發(fā)債比例僅為2倍。

　　

　　6.重視風險控制

　　

　　美、日、韓等國普遍建立了一套動態(tài)、科學、靈敏的風險管理體系，能有效控制和轉(zhuǎn)移風險；成立了行業(yè)分析與預測機構(gòu)，研究行業(yè)發(fā)展和宏觀經(jīng)濟變化之間的關(guān)系，規(guī)避金融租賃公司的外部風險；建立租賃信用保險制度，由國家設立專項基金，以確保在承租的中小企業(yè)無法繼續(xù)償還租金時，金融租賃公司能順利地從租賃信用保險基金中獲得適當補償。

　　

　　二.我國金融租賃業(yè)面臨的問題

　　

　　我國金融租賃業(yè)務發(fā)展迅猛，發(fā)展的空間和潛力巨大，但與國外相比，還存在一些問題和不足，主要表現(xiàn)在以下幾個方面:

　　

　　1.法律制度不健全

　　

　　目前我國尚無專門的金融租賃法律，而銀監(jiān)會2014年3月13日頒布實施的《金融租賃公司管理辦法》雖對金融租賃的發(fā)展起到了積極作用，但僅處于部門規(guī)章層次。而有關(guān)的法律規(guī)范只分散在《合同法》等法律的有關(guān)章節(jié)。由于缺乏專門的法律進行規(guī)范，我國金融租賃行業(yè)在市場準入、風險防控、監(jiān)管、合同范本等方面的問題都未能從立法角度得到根本解決，金融租賃機構(gòu)在開展業(yè)務時得不到健全完善的法律制度保障，制約著我國金融租賃業(yè)的健康發(fā)展。

　　

　　2.外部環(huán)境建設不足

　　

　　一是當前我國現(xiàn)有法律體系缺乏租賃物的登記和公示制度，當出現(xiàn)承租人違約時，租賃物不能起到“對抗善意第三人”的作用。

　　

　　二是我國缺乏對金融租賃財稅政策的統(tǒng)籌規(guī)劃，現(xiàn)行稅收政策不能適應行業(yè)發(fā)展需要。

　　

　　三是在金融租賃糾紛的司法實踐中各地執(zhí)行標準存在較大差異，司法程序過于復雜，對于一些金融租賃專業(yè)問題的認知還缺乏共識，不利于保護金融租賃公司的合法權(quán)益。

　　

　　3.資金來源渠道狹窄

　　

　　我國對金融租賃業(yè)在資金渠道上實行嚴格監(jiān)管，整個行業(yè)缺乏穩(wěn)定資金來源。根據(jù)《金融租賃公司管理辦法》，金融租賃公司可以發(fā)行債券、吸收非銀行股東3個月(含)以上定期存款、向金融機構(gòu)借款、資產(chǎn)證券化以及同業(yè)拆借等來籌集資金，但是有些業(yè)務在具體操作時必須得到相應監(jiān)管部門的批準。

　　

　　4.業(yè)務品種較單一

　　

　　我國金融租賃業(yè)務主要為直接融資租賃和售后回租業(yè)務，業(yè)務品種較單一，在發(fā)揮融資功能方面，與傳統(tǒng)的銀行信貸頗有類似。目前我國銀行系金融租賃公司的業(yè)務仍集中于飛機、基礎設施等大資產(chǎn)、低收益的大型設備領(lǐng)域，客戶定位于大中型國有企業(yè)，業(yè)務類型以直租和回租為主，缺少適合“三農(nóng)”特點和科技型、創(chuàng)新型、創(chuàng)業(yè)型中小微企業(yè)需求的產(chǎn)品和服務以及對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、民生領(lǐng)域的支持。

　　

　　三.啟示和建議

　　

　　1.完善法律制度，提供法律保障

　　

　　為保護和促進金融租賃業(yè)的發(fā)展，客觀上需要制定專門的金融租賃法規(guī)，明確金融租賃業(yè)務的基本交易規(guī)則和當事人的權(quán)利義務，減少因權(quán)利義務不明確導致的業(yè)務糾紛，從整體上規(guī)范金融租賃業(yè)的管理，鼓勵金融租賃業(yè)沿著健康的道路發(fā)展。建議我國參照《國際融資租賃公約》，結(jié)合我國金融租賃業(yè)二十多年的實踐經(jīng)驗和存在問題，盡快制定《金融租賃法》，就金融租賃的定義及性質(zhì)、金融租賃的業(yè)務范圍、金融租賃機構(gòu)的設立、變更和終止條件、出租人和承租人的權(quán)利義務以及金融租賃監(jiān)管等問題作出具體規(guī)定。

　　

　　2.加大扶持力度，優(yōu)化發(fā)展環(huán)境

　　

　　第一，統(tǒng)籌研究金融租賃的財稅政策。“營改增”后金融租賃公司的增值稅稅負應不高于銀行等金融機構(gòu)，稅務處理上能夠扣除利息費用。應制定金融租賃稅務折舊的分類標準和計提規(guī)則，明確金融租賃公司可平等適用加速折舊、投資抵免等稅收優(yōu)惠政策。

　　

　　第二，按照《指導意見》的要求，建立全國統(tǒng)一的金融租賃登記與交易體系。將金融租賃業(yè)務錄入該系統(tǒng)，增強系統(tǒng)的唯一性和適用性，進而明確租賃物的權(quán)屬，盤活存量，優(yōu)化結(jié)構(gòu)。

　　

　　第三，完善司法環(huán)境。建立金融租賃專業(yè)性司法審理和執(zhí)行機制，簡化訴訟程序，在司法實踐中確保金融租賃公司具有與其他債權(quán)人同等的受償?shù)匚唬S護金融租賃公司權(quán)益。

　　

　　3.拓寬融資渠道，充實資金來源

　　

　　出臺政策拓寬金融租賃公司從資本市場融資的渠道，繼續(xù)促進銀行、大型廠商、金融公司加強金融租賃業(yè)務合作。按照《指導意見》的要求，允許符合條件的金融租賃公司上市和發(fā)行優(yōu)先股、次級債，豐富金融租賃公司資本補充渠道。適當放寬金融租賃公司通過發(fā)行債券和資產(chǎn)證券化等方式多渠道籌措資金的條件。允許保險資金有條件地投資金融租賃資產(chǎn)。建立形式多樣的租賃產(chǎn)業(yè)基金，為金融租賃公司提供長期穩(wěn)定的資金來源。

　　

　　4. 強化風險管理，確保穩(wěn)健運行

　　

　　一是通過共享征信體系和建立服務信息平臺，全面建立租賃擔保制度，健全租賃業(yè)務程序，降低業(yè)務風險；二是成立風險基金或政策性保險公司，保障租賃行業(yè)的信用風險；三是建立動態(tài)、科學、靈敏的風險監(jiān)測、控制和化解機制，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和授信制度，進行風險文化宣傳教育；四是成立行業(yè)分析和預測機構(gòu)，對宏觀經(jīng)濟、金融租賃業(yè)及相關(guān)行業(yè)的變化趨勢進行有效預測和預警，把握創(chuàng)新與監(jiān)管的動態(tài)平衡。

　　

　　5.加強業(yè)務創(chuàng)新，擴大應用領(lǐng)域

　　

　　金融租賃公司除開展直接租賃外，還應結(jié)合中小企業(yè)和進出口企業(yè)等發(fā)展需要，積極創(chuàng)新，擴大杠桿租賃、回租租賃、委托租賃、風險租賃、項目融資租賃等業(yè)務范圍，開展合作租賃、收益百分比租賃等復合式租賃方式，不斷拓展業(yè)務層次，開拓租賃市場。

　　

　　6.明確經(jīng)營戰(zhàn)略，突出“三化”選擇

　　

　　在戰(zhàn)略選擇上堅定不移地走特色化、專業(yè)化和國際化的發(fā)展道路。首先，選擇適合自身特點的市場定位，立足于滿足客戶需求，為客戶提供差異化的產(chǎn)品和服務，走差異化競爭的特色化發(fā)展道路。其次，以租賃資產(chǎn)為核心，深耕細作，苦練內(nèi)功，不斷提升自己的專業(yè)化能力，特別是專業(yè)化的租賃資產(chǎn)經(jīng)營和管理能力，走專業(yè)化發(fā)展道路。最后，以租賃資產(chǎn)為抓手，穩(wěn)步融入國際市場，迅速提高自己的國際化水平，走國際化發(fā)展之路。

　　

　　文章來源：《中國信用卡》2016年第3期

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