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美國金融租賃業(yè)發(fā)展經(jīng)驗及啟示


編輯:admin / 發(fā)布時間:2016-07-14 / 閱讀:623

  在深化改革的經(jīng)濟轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略機遇期,金融租賃是與實體經(jīng)濟緊密結(jié)合的一種投融資方式,是推動產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新升級、促進社會投資和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的積極力量。2015年9月1日國務院發(fā)布了《關(guān)于促進金融租賃行業(yè)健康發(fā)展的指導意見》(以下簡稱《指導意見》),對進一步促進金融租賃行業(yè)健康發(fā)展、創(chuàng)新金融服務、支持產(chǎn)業(yè)升級、拓寬中小微企業(yè)融資渠道、有效服務實體經(jīng)濟起到了很好的指導和促進作用。當前,我國金融租賃行業(yè)對國民經(jīng)濟的滲透率和行業(yè)覆蓋率仍然較低,外部環(huán)境不夠完善,作用遠未充分發(fā)揮。因此,認真研究總結(jié)國外金融租賃業(yè)發(fā)展經(jīng)驗,并提出完善我國金融租賃業(yè)的政策建議十分必要。
  
  一.美國金融租賃業(yè)發(fā)展經(jīng)驗
  
  1.法律制度完善
  
  美國和日本都沒有針對金融租賃專門立法,但都有完善的民法、稅法以及相關(guān)法律來保障金融租賃業(yè)務的順利進行。在美國,與金融租賃相關(guān)法律、會計準則、稅收和監(jiān)管手段經(jīng)過無數(shù)次修改和改進,已經(jīng)相當成熟。美國各部門和法院對有關(guān)法律與規(guī)定的解釋和判例對金融租賃行業(yè)影響很大。韓國在1972年引人金融租賃業(yè)后于次年制定了《租賃業(yè)促進法》,并隨著韓國經(jīng)濟發(fā)展,先后于1982年和1991年對法案進行了修訂,使金融租賃業(yè)達到促進國民經(jīng)濟發(fā)展的作用。
  
  2.政府大力扶持
  
  一是給予財稅政策支持。美國允許出租人在出租設備購置成本中,按照一定比例享受稅收優(yōu)惠,和韓國一樣允許出租人對租賃設備采取加速折舊,允許承租人把租金計入成本。日本對金融租賃公司實施財政補貼,減少承租人尤其是中小企業(yè)承租人的租賃成本。
  
  二是采取保險等配套措施。美國對租賃公司的政治風險和違約風險等實行政策性保險。日本政府推行租賃信用保險方案,租賃公司如與政府所批準的風險投資公司簽訂租賃合同,則出租人可獲得的保險賠償率提高到70%。
  
  3.擴大應用領(lǐng)域
  
  在美國、日本等國家,金融租賃業(yè)起步早,發(fā)展速度快,市場規(guī)模大,應用領(lǐng)域廣,金融租賃已成為僅次于銀行信貸的第二大融資方式。這些國家金融租賃業(yè)的市場滲透率(通過租賃實現(xiàn)的設備投資占設備總投資的比例)平均為15%-30%,美國更是高達30%。美國的金融租賃涉及行業(yè)十分廣泛,包括建筑、發(fā)電、工業(yè)制造、醫(yī)療、礦產(chǎn)石油天然氣設備和運輸工具(飛機、船舶)等。
  
  4.鼓勵業(yè)務創(chuàng)新
  
  金融租賃業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵在于創(chuàng)新。美日韓等國允許金融租賃公司靈活營銷和業(yè)務創(chuàng)新。如準許出租人不僅為承租人提供設備,還可為其提供現(xiàn)金流量、設備維護等綜合服務;金融租賃業(yè)務既可由銀行內(nèi)設的租賃部和獨立注冊的金融租賃公司來做,還可由設備制造商直接注冊租賃公司來做;租賃物品既可是不動產(chǎn),也可是動產(chǎn)。
  
  5.保障資金來源
  
  美國允許金融租賃公司利用商業(yè)銀行、保險公司、團體投資人的投資,以股份公司形式發(fā)行股票或公司債券、短期商業(yè)票據(jù)簽發(fā)、發(fā)行特種基金等多種渠道進行籌資。日本通過國家開發(fā)銀行等國營銀行,對金融租賃公司提供的政策性優(yōu)惠貸款一般可占其資金來源的40%左右。韓國租賃公司所需資金的70%來源于公司債券。此外,韓國租賃公司發(fā)債的上限可達凈資產(chǎn)10倍,而一般企業(yè)的發(fā)債比例僅為2倍。
  
  6.重視風險控制
  
  美、日、韓等國普遍建立了一套動態(tài)、科學、靈敏的風險管理體系,能有效控制和轉(zhuǎn)移風險;成立了行業(yè)分析與預測機構(gòu),研究行業(yè)發(fā)展和宏觀經(jīng)濟變化之間的關(guān)系,規(guī)避金融租賃公司的外部風險;建立租賃信用保險制度,由國家設立專項基金,以確保在承租的中小企業(yè)無法繼續(xù)償還租金時,金融租賃公司能順利地從租賃信用保險基金中獲得適當補償。
  
  二.我國金融租賃業(yè)面臨的問題
  
  我國金融租賃業(yè)務發(fā)展迅猛,發(fā)展的空間和潛力巨大,但與國外相比,還存在一些問題和不足,主要表現(xiàn)在以下幾個方面:
  
  1.法律制度不健全
  
  目前我國尚無專門的金融租賃法律,而銀監(jiān)會2014年3月13日頒布實施的《金融租賃公司管理辦法》雖對金融租賃的發(fā)展起到了積極作用,但僅處于部門規(guī)章層次。而有關(guān)的法律規(guī)范只分散在《合同法》等法律的有關(guān)章節(jié)。由于缺乏專門的法律進行規(guī)范,我國金融租賃行業(yè)在市場準入、風險防控、監(jiān)管、合同范本等方面的問題都未能從立法角度得到根本解決,金融租賃機構(gòu)在開展業(yè)務時得不到健全完善的法律制度保障,制約著我國金融租賃業(yè)的健康發(fā)展。
  
  2.外部環(huán)境建設不足
  
  一是當前我國現(xiàn)有法律體系缺乏租賃物的登記和公示制度,當出現(xiàn)承租人違約時,租賃物不能起到“對抗善意第三人”的作用。
  
  二是我國缺乏對金融租賃財稅政策的統(tǒng)籌規(guī)劃,現(xiàn)行稅收政策不能適應行業(yè)發(fā)展需要。
  
  三是在金融租賃糾紛的司法實踐中各地執(zhí)行標準存在較大差異,司法程序過于復雜,對于一些金融租賃專業(yè)問題的認知還缺乏共識,不利于保護金融租賃公司的合法權(quán)益。
  
  3.資金來源渠道狹窄
  
  我國對金融租賃業(yè)在資金渠道上實行嚴格監(jiān)管,整個行業(yè)缺乏穩(wěn)定資金來源。根據(jù)《金融租賃公司管理辦法》,金融租賃公司可以發(fā)行債券、吸收非銀行股東3個月(含)以上定期存款、向金融機構(gòu)借款、資產(chǎn)證券化以及同業(yè)拆借等來籌集資金,但是有些業(yè)務在具體操作時必須得到相應監(jiān)管部門的批準。
  
  4.業(yè)務品種較單一
  
  我國金融租賃業(yè)務主要為直接融資租賃和售后回租業(yè)務,業(yè)務品種較單一,在發(fā)揮融資功能方面,與傳統(tǒng)的銀行信貸頗有類似。目前我國銀行系金融租賃公司的業(yè)務仍集中于飛機、基礎設施等大資產(chǎn)、低收益的大型設備領(lǐng)域,客戶定位于大中型國有企業(yè),業(yè)務類型以直租和回租為主,缺少適合“三農(nóng)”特點和科技型、創(chuàng)新型、創(chuàng)業(yè)型中小微企業(yè)需求的產(chǎn)品和服務以及對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、民生領(lǐng)域的支持。
  
  三.啟示和建議
  
  1.完善法律制度,提供法律保障
  
  為保護和促進金融租賃業(yè)的發(fā)展,客觀上需要制定專門的金融租賃法規(guī),明確金融租賃業(yè)務的基本交易規(guī)則和當事人的權(quán)利義務,減少因權(quán)利義務不明確導致的業(yè)務糾紛,從整體上規(guī)范金融租賃業(yè)的管理,鼓勵金融租賃業(yè)沿著健康的道路發(fā)展。建議我國參照《國際融資租賃公約》,結(jié)合我國金融租賃業(yè)二十多年的實踐經(jīng)驗和存在問題,盡快制定《金融租賃法》,就金融租賃的定義及性質(zhì)、金融租賃的業(yè)務范圍、金融租賃機構(gòu)的設立、變更和終止條件、出租人和承租人的權(quán)利義務以及金融租賃監(jiān)管等問題作出具體規(guī)定。
  
  2.加大扶持力度,優(yōu)化發(fā)展環(huán)境
  
  第一,統(tǒng)籌研究金融租賃的財稅政策。“營改增”后金融租賃公司的增值稅稅負應不高于銀行等金融機構(gòu),稅務處理上能夠扣除利息費用。應制定金融租賃稅務折舊的分類標準和計提規(guī)則,明確金融租賃公司可平等適用加速折舊、投資抵免等稅收優(yōu)惠政策。
  
  第二,按照《指導意見》的要求,建立全國統(tǒng)一的金融租賃登記與交易體系。將金融租賃業(yè)務錄入該系統(tǒng),增強系統(tǒng)的唯一性和適用性,進而明確租賃物的權(quán)屬,盤活存量,優(yōu)化結(jié)構(gòu)。
  
  第三,完善司法環(huán)境。建立金融租賃專業(yè)性司法審理和執(zhí)行機制,簡化訴訟程序,在司法實踐中確保金融租賃公司具有與其他債權(quán)人同等的受償?shù)匚唬S護金融租賃公司權(quán)益。
  
  3.拓寬融資渠道,充實資金來源
  
  出臺政策拓寬金融租賃公司從資本市場融資的渠道,繼續(xù)促進銀行、大型廠商、金融公司加強金融租賃業(yè)務合作。按照《指導意見》的要求,允許符合條件的金融租賃公司上市和發(fā)行優(yōu)先股、次級債,豐富金融租賃公司資本補充渠道。適當放寬金融租賃公司通過發(fā)行債券和資產(chǎn)證券化等方式多渠道籌措資金的條件。允許保險資金有條件地投資金融租賃資產(chǎn)。建立形式多樣的租賃產(chǎn)業(yè)基金,為金融租賃公司提供長期穩(wěn)定的資金來源。
  
  4. 強化風險管理,確保穩(wěn)健運行
  
  一是通過共享征信體系和建立服務信息平臺,全面建立租賃擔保制度,健全租賃業(yè)務程序,降低業(yè)務風險;二是成立風險基金或政策性保險公司,保障租賃行業(yè)的信用風險;三是建立動態(tài)、科學、靈敏的風險監(jiān)測、控制和化解機制,完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和授信制度,進行風險文化宣傳教育;四是成立行業(yè)分析和預測機構(gòu),對宏觀經(jīng)濟、金融租賃業(yè)及相關(guān)行業(yè)的變化趨勢進行有效預測和預警,把握創(chuàng)新與監(jiān)管的動態(tài)平衡。
  
  5.加強業(yè)務創(chuàng)新,擴大應用領(lǐng)域
  
  金融租賃公司除開展直接租賃外,還應結(jié)合中小企業(yè)和進出口企業(yè)等發(fā)展需要,積極創(chuàng)新,擴大杠桿租賃、回租租賃、委托租賃、風險租賃、項目融資租賃等業(yè)務范圍,開展合作租賃、收益百分比租賃等復合式租賃方式,不斷拓展業(yè)務層次,開拓租賃市場。
  
  6.明確經(jīng)營戰(zhàn)略,突出“三化”選擇
  
  在戰(zhàn)略選擇上堅定不移地走特色化、專業(yè)化和國際化的發(fā)展道路。首先,選擇適合自身特點的市場定位,立足于滿足客戶需求,為客戶提供差異化的產(chǎn)品和服務,走差異化競爭的特色化發(fā)展道路。其次,以租賃資產(chǎn)為核心,深耕細作,苦練內(nèi)功,不斷提升自己的專業(yè)化能力,特別是專業(yè)化的租賃資產(chǎn)經(jīng)營和管理能力,走專業(yè)化發(fā)展道路。最后,以租賃資產(chǎn)為抓手,穩(wěn)步融入國際市場,迅速提高自己的國際化水平,走國際化發(fā)展之路。
  
  文章來源:《中國信用卡》2016年第3期
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