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　　具有類金融屬性的融資租賃或?qū)⒂瓉硪惠喐鼜?qiáng)的監(jiān)管潮。

　　

　　商務(wù)部近日審議并通過《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法（送審稿）》（下稱《管理辦法》）。其中，重視監(jiān)管引導(dǎo)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控是商務(wù)部下達(dá)的主旨。

　　

　　除了彌補(bǔ)融資租賃前置審批的法律空白之外，《管理辦法》還針對融資租賃市場現(xiàn)存的各種變相違規(guī)行為進(jìn)行了各項(xiàng)查缺堵漏工作。

　　

　　有知情人士向《中國經(jīng)營報(bào)》記者透露， “如果快的話，《管理辦法》將于近期出臺。”

　　

　　統(tǒng)一多頭監(jiān)管

　　

　　加強(qiáng)對融資租賃企業(yè)的監(jiān)管是商務(wù)部出臺《管理辦法》的主要目的。

　　

　　目前融資租賃有三種公司類型，金融租賃公司、外資融資租賃公司和內(nèi)資融資租賃公司，并分屬不同的部委審批監(jiān)管。

　　

　　金融租賃公司由銀監(jiān)會(huì)審批、監(jiān)管；外商融資租賃公司根據(jù)注冊資本大小由商務(wù)部外資司和省級商務(wù)主管部門審批、監(jiān)管；而內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃公司則由商務(wù)部流通發(fā)展司和國家稅務(wù)總局共同審批和監(jiān)管。

　　

　　“不同的審批監(jiān)管部門，對不同類型的融資租賃公司的風(fēng)險(xiǎn)管控程度也各不相同。” 天津某融資租賃公司相關(guān)人士陳海峰告訴記者，上述這三類融資租賃公司的準(zhǔn)入門檻也相差較大。

　　

　　“依據(jù)管理辦法，商務(wù)部可以將內(nèi)資租賃與外資租賃的審批合二為一，從而解決內(nèi)外資租賃審批標(biāo)準(zhǔn)不一的問題。”中國國際商會(huì)租賃委員會(huì)主席楊海田認(rèn)為。

　　

　　此外，對業(yè)內(nèi)一直關(guān)注的前置審批行業(yè)的法律空白，這一次，或?qū)⒂兴鲅a(bǔ)。“這是送審稿和今年6月征求意見稿最大的差別。”

　　

　　“而要想解決前置審批行業(yè)的問題，必須先解決多頭審批的現(xiàn)狀，達(dá)到統(tǒng)一審批、統(tǒng)一監(jiān)管。” 融資租賃公司人士表示。

　　

　　楊海田告訴本報(bào)記者，雖然成立金融機(jī)構(gòu)類的租賃公司可以到銀監(jiān)會(huì)辦理前置審批，成立非金融機(jī)構(gòu)類的融資租賃公司可以到商務(wù)部的地方機(jī)構(gòu)辦理前置審批。但如果涉及到其他特殊行業(yè)，除了辦理融資租賃審批外，應(yīng)該設(shè)立到相關(guān)部門辦理前置審批的手續(xù)。

　　

　　“就拿工程機(jī)械來說，工程機(jī)械屬于通用行業(yè)，一般沒有特殊的審批要求，但是，上路的工程車輛還必須要經(jīng)過交管部門的審批。”楊海田說道。

　　

　　那么，之前為何一直沒有對前置審批行業(yè)進(jìn)行相關(guān)規(guī)范呢？

　　

　　北京某融資租賃公司人士告訴本報(bào)記者，之所以在征求意見稿中并未涉及前置審批的行業(yè)，是因?yàn)樵瓉韺徟鷻?quán)下放到各地商委，然而，商委審批的租賃公司卻不可以與商務(wù)部審批的租賃公司享受同樣的稅收政策優(yōu)惠。

　　

　　但據(jù)本報(bào)記者了解，雖然目前商務(wù)部統(tǒng)管內(nèi)資租賃企業(yè)和外資租賃企業(yè)，但是實(shí)際上商務(wù)部并未獲得內(nèi)資租賃企業(yè)的審批授權(quán)，只是擁有對其的管理職能。也就是說，“對于內(nèi)資租賃企業(yè)而言，沒有審批權(quán)的商務(wù)部，對融資租賃企業(yè)的監(jiān)管也只是一紙空文。”陳海峰表示。

　　

　　背離主業(yè)、為地方舉債、規(guī)避信貸限制

　　

　　據(jù)知情人士透露，送審稿中還對融資租賃企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)狀況等情況進(jìn)行了解和監(jiān)督管理，并要求融資租賃企業(yè)使用信息系統(tǒng)，如實(shí)填報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù)；對于融資租賃企業(yè)變更名稱、異地遷址、增減注冊資本金、改變組織形式、調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)等也作出了詳細(xì)規(guī)定。

　　

　　“實(shí)際上，從今年開始，融資租賃公司監(jiān)管已經(jīng)呈現(xiàn)加強(qiáng)跡象。”楊海田表示。

　　

　　以內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃企業(yè)為例，今年1月31日，由于 “近幾年未開展融資租賃業(yè)務(wù)”，中國鐵路工程機(jī)械租賃中心開展融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)資格，被商務(wù)部和國家稅務(wù)總局取消。這在開展內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃公司9年來尚屬首次。

　　

　　值得關(guān)注的是，《管理辦法》中提及的“全國融資租賃企業(yè)管理信息系統(tǒng)”目前已在試運(yùn)營中。未來融資租賃企業(yè)若變更企業(yè)信息，將通過該系統(tǒng)要求其事先通報(bào)省級商務(wù)主管部門，并在辦理變更工商登記手續(xù)后5個(gè)工作日內(nèi)登錄管理信息系統(tǒng)修改上述信息。

　　

　　與此同時(shí)，《管理辦法》還要求，各級商務(wù)部門要加強(qiáng)對融資租賃企業(yè)經(jīng)營狀況及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測；建立重大情況通報(bào)機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處置機(jī)制，及時(shí)、有效地處置融資租賃行業(yè)突發(fā)事件。

　　

　　在日常監(jiān)管中，定期對企業(yè)關(guān)聯(lián)交易比例、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比例、單一承租人業(yè)務(wù)比例、租金逾期率等關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行分析，對于相關(guān)指標(biāo)偏高、潛在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大的企業(yè)給予重點(diǎn)關(guān)注。

　　

　　其中，“將對那些背離主營業(yè)務(wù)的融資租賃企業(yè)給予重點(diǎn)關(guān)注。”楊海田舉例，比如，2012年，一些廠商系租賃公司背離租賃主業(yè)成為廠商的銷售平臺，“零首付”工程機(jī)械設(shè)備租賃給其帶來大量的應(yīng)收賬款拖欠，從而對整個(gè)融資租賃行業(yè)帶來不利影響。

　　

　　此外，《管理辦法》的出臺還適當(dāng)?shù)亟档土说胤饺谫Y平臺的風(fēng)險(xiǎn)。

　　

　　由于近年來融資租賃成為各地新的舉債方式，而這些融資方式又具有隱蔽性強(qiáng)、不易監(jiān)管等特點(diǎn)，蘊(yùn)含新的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

　　

　　“如果一個(gè)地方政府需要繼續(xù)融資，在原有債務(wù)未清的情況下，絕大多數(shù)地方政府還將依賴新債務(wù)來償還現(xiàn)有債務(wù)，因此新增債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就可能是包括融資租賃、集資、回購（BT）、墊資施工、延期付款或拖欠等在內(nèi)的新的舉債方式。”楊海田表示。

　　

　　審計(jì)署今年6月公告的36個(gè)地方政府本級政府性債務(wù)審計(jì)結(jié)果顯示，2011年至2012年，被抽查的地方政府通過信托貸款、融資租賃、售后回租和發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品等方式融資1090.10億元，通過BT和墊資施工方式形成政府性債務(wù)1060.18億元，違規(guī)集資30.59億元，合計(jì)2180.87億元，占這些地區(qū)兩年新舉借債務(wù)總額的15.82%。

　　

　　此外，“地方政府還通過融資租賃公司的特性來規(guī)避國家信貸政策限制。”北京某金融機(jī)構(gòu)專做地方融資平臺業(yè)務(wù)的張言向記者表示，“目前不少融資租賃公司做的項(xiàng)目都是地方平臺貸款以及房地產(chǎn)貸款甚至是保障房項(xiàng)目。”

　　

　　變相貸款被堵，售后回租受限

　　

　　《管理辦法》加強(qiáng)監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防控還體現(xiàn)在，在征求意見稿的基礎(chǔ)上，（送審稿）更是對融資租賃企業(yè)是否存在吸收存款、發(fā)放貸款、超范圍經(jīng)營等違法行為都做出了更加嚴(yán)格具體的監(jiān)督管理規(guī)定。

　　

　　所謂的售后回租業(yè)務(wù)其實(shí)就是一種變相的銀行貸款。某大型融資租賃企業(yè)相關(guān)人士透露。近年來，80%的融資租賃企業(yè)都設(shè)有售后回租業(yè)務(wù)。

　　

　　假設(shè)一個(gè)設(shè)備公司需要融資，那么該設(shè)備公司可聯(lián)系一家承租方，分別和同一家融資租賃公司簽訂供貨合同和融資租賃合同，隨后再由該設(shè)備公司向承租方支付分期借款。“其實(shí)，這就是售后回租的一個(gè)變種——所謂的承租方和設(shè)備公司乃是一家。”

　　

　　因此，加強(qiáng)監(jiān)管融資租賃企業(yè)的售后回租業(yè)務(wù)成為了《管理辦法》中的另一重點(diǎn)。

　　

　　有消息稱，為了配合《管理辦法》出臺，加強(qiáng)對融資租賃企業(yè)售后回租業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，目前部分地區(qū)融資租賃公司已接到稅務(wù)部門通知，商委批復(fù)的融資租賃公司將不再享受差額納稅和即征即退稅收政策優(yōu)惠。

　　

　　截止到目前，由商委審批的外資融資租賃公司大概有200~300家。如此一來，也就是說商委批復(fù)的融資租賃公司的售后回租業(yè)務(wù)都無法操作，不合規(guī)的售后回租業(yè)務(wù)在一定程度上受到了限制。

　　

　　而且，對于融資租賃公司來說，也大大增加了其成本負(fù)擔(dān)。

　　

　　按照“營改增”的計(jì)算方法，售后回租稅負(fù)的成本負(fù)擔(dān)是過去的10倍左右，具體到不同的財(cái)務(wù)算法，回租的稅負(fù)增長從600%~900%不等。

　　

　　北京某融資租賃公司管理人士告訴本報(bào)記者，目前有些地區(qū)的融資租賃公司確實(shí)接到了相關(guān)稅務(wù)通知，但具體覆蓋哪些省市，目前尚未有完整統(tǒng)計(jì)。

　　

　　對于商務(wù)部的嚴(yán)厲監(jiān)管制度，也有來自行業(yè)的反對聲音。

　　

　　“如果融資租賃企業(yè)的售后回租業(yè)務(wù)無法操作，這將會(huì)引發(fā)一批租賃公司倒掉。一棒子打死，并不利于整個(gè)行業(yè)的發(fā)展。”

　　

　　文章來源:融資租賃答疑交流平臺