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　　三家企業(yè)向銀行重復(fù)抵押貨物，騙取2.7億元貸款后無法歸還，造成南京銀行等金融機(jī)構(gòu)巨大損失。日前，裁判文書網(wǎng)披露了該起案件了二審判決。

　　

　　判決書顯示，朱建華先后成立江蘇利華銅業(yè)、利華電子、華英物資公司，經(jīng)營(yíng)銅桿銅絲、廢有色金屬等。三家公司經(jīng)營(yíng)和辦公在同一地點(diǎn)，朱建華擔(dān)任法定代表人，汪亞英擔(dān)任總經(jīng)理負(fù)責(zé)三家公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金、人事管理及參與重大事務(wù)決策等。

　　

　　偽造資料多次騙取貸款

　　

　　2013年8月至2014年2月，三家公司各類銅及含銅材料、車間產(chǎn)品、半產(chǎn)品等庫(kù)存總量1000噸至1600噸之間。此后，為籌集經(jīng)營(yíng)資金，被告人朱建華、汪亞英通過虛報(bào)抵押物數(shù)量、重復(fù)提供同一批抵押物，偽造購(gòu)銷合同、審計(jì)報(bào)告等手段，多次取得南京銀行浦口支行、工商銀行丹陽支行、丹陽農(nóng)商銀行后巷支行等六家銀行貸款、銀行承兌匯票，金額合計(jì)人民2.71億元，均逾期未能償還。

　　

　　利華銅業(yè)原財(cái)務(wù)經(jīng)理證實(shí)，公司自2010年虧損，申請(qǐng)貸款所需購(gòu)銷合同、發(fā)票、報(bào)表等材料均是通過電腦偽造而成。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，在六家受害銀行中，南京銀行受到損失金額最大。

　　

　　2014年2月至3月間，朱建華、汪亞英以利華銅業(yè)向華英物資采購(gòu)事由，虛報(bào)銅庫(kù)存總量4044噸，先后報(bào)給南京銀行浦口支行進(jìn)行質(zhì)押，同年2月20日、3月10日、3月11日取得承兌匯票1億元（交納保證金5000萬元）、1億元（交納保證金5000萬元）、4000萬元（交納保證金2000萬元），逾期未能償還銀行貸款1.2億元。

　　

　　法院認(rèn)為，被告單位江蘇利華銅業(yè)、利華電子、華英物資公司以欺騙手段騙取銀行貸款、票據(jù)承兌，均造成銀行特別重大損失，行為均已構(gòu)成騙取貸款、票據(jù)承兌罪。

　　

　　法院判決對(duì)三家公司合計(jì)罰款110萬元，并判處朱建華、汪亞英有期徒刑5年。已扣押的308萬元按比例發(fā)還被害單位，尚未退出的贓款繼續(xù)向三家被告單位追繳后按比例發(fā)還被害單位。

　　

　　企業(yè)騙貸主要手段

　　

　　（一）注冊(cè)空殼公司，建造空殼廠房

　　

　　企業(yè)在沒有規(guī)定資金的情況下，只要花些錢就可以請(qǐng)中介公司注冊(cè)一家空殼公司?？諝す菊Q生后，不法者就開始以這個(gè)空殼公司的名義向銀行騙貸。而另有一些人，為了騙貸，就花些小錢建造一個(gè)空殼廠房，然后拿這個(gè)空殼廠房向銀行申請(qǐng)抵押貸款。

　　

　　有的企業(yè)注冊(cè)多家空殼企業(yè)，租用辦公場(chǎng)所甚至根本沒有辦公場(chǎng)所，以無關(guān)人作為法定代表人，用于為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供擔(dān)保、虛構(gòu)供銷合同和資金轉(zhuǎn)移便利，規(guī)避銀行集團(tuán)客戶管理要求；有的采購(gòu)和銷售在境外的外資企業(yè)主對(duì)投資新設(shè)公司的實(shí)際投入極少，或利用當(dāng)?shù)卣猩桃Y政策由政府返還土地使用費(fèi)，或以設(shè)備、技術(shù)作為資本金，更有甚者將注冊(cè)資金抽逃，獲得銀行貸款后，再利用“高進(jìn)低出”掏空企業(yè)利潤(rùn)。

　　

　?。ǘ┨撛隼麧?rùn)，編制虛假會(huì)計(jì)報(bào)表等利用虛假申貸材料騙貸

　　

　　當(dāng)前此類騙貸情形相對(duì)較多，有的企業(yè)私刻公章，自行偽造交易合同，變?cè)煸鲋刀惏l(fā)票；有的企業(yè)則與貿(mào)易商、工程公司或關(guān)聯(lián)公司串通，在無真實(shí)貿(mào)易或工程情況下，簽訂形式上真實(shí)的銷售、采購(gòu)、工程合同以及真實(shí)增值稅發(fā)票；有的企業(yè)虛構(gòu)項(xiàng)目，篡改發(fā)改委批復(fù)文件，擅自擴(kuò)大項(xiàng)目規(guī)模、總投資等內(nèi)容，偽造整套項(xiàng)目立項(xiàng)材料；有的企業(yè)向銀行提交虛假財(cái)務(wù)報(bào)表；還有的企業(yè)通過虛構(gòu)住房買賣交易、購(gòu)車交易或以虛假的借款主體向銀行申請(qǐng)住房按揭按揭貸款挪作他用。

　　

　　許多企業(yè)為了能虛增利潤(rùn)，以便最后能出具虛假繁榮的會(huì)計(jì)報(bào)表來騙取銀行信用，騙取銀行貸款，就會(huì)通過許多復(fù)雜的會(huì)計(jì)操作來達(dá)到這一目的。

　　

　?。ㄈ┯锰摷儋Y產(chǎn)評(píng)估來騙貸

　　

　　中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)的現(xiàn)狀不容樂觀，資產(chǎn)評(píng)估體制不完善，評(píng)估人員職業(yè)道德和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，行業(yè)法律法規(guī)制定相對(duì)滯后。搞關(guān)聯(lián)交易、給回扣的現(xiàn)象在評(píng)估業(yè)內(nèi)已經(jīng)半公開化，評(píng)估業(yè)存在著巨大的評(píng)估黑洞?，F(xiàn)在評(píng)估機(jī)構(gòu)之間競(jìng)爭(zhēng)激烈，評(píng)估機(jī)構(gòu)為了拉攏客戶，采用降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，甚至迎合委托人的特定要求的方法來招攬業(yè)務(wù)。有的評(píng)估機(jī)構(gòu)通過各種不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等違法違規(guī)手段，弄虛作假人為造成評(píng)估價(jià)值的虛增或虛減，造成評(píng)估結(jié)果嚴(yán)重失真。因此，騙貸企業(yè)就利用評(píng)估業(yè)這一弊病，用虛假評(píng)估的手段來騙貸。用資產(chǎn)評(píng)估來騙貸比一些會(huì)計(jì)操作更保險(xiǎn)更隱蔽。

　　

　?。ㄋ模├觅Q(mào)易融資產(chǎn)品套現(xiàn)

　　

　　此類騙貸手段更為隱蔽，真實(shí)貿(mào)易背景下的融資產(chǎn)品（如遠(yuǎn)期信用證）被淪為公司的融資工具，融資款被挪用于投資房地產(chǎn)項(xiàng)目或民間高息借貸市場(chǎng)等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。此類業(yè)務(wù)多選用具有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較高、標(biāo)準(zhǔn)化、易變現(xiàn)等特點(diǎn)的大宗商品，如棕櫚油、PTA等，有的企業(yè)在市場(chǎng)價(jià)格暴跌、商品一到港便出現(xiàn)大幅虧損的情況下仍然大批進(jìn)口開證，有的企業(yè)急于變現(xiàn)，低于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格甚至商品采購(gòu)價(jià)格銷售。#p#分頁標(biāo)題#e#

　　

　?。ㄎ澹├猛豁?xiàng)目或同一抵押物重復(fù)貸款

　　

　　有的企業(yè)利用同一項(xiàng)目向項(xiàng)目所在地及母公司所在地不同銀行重復(fù)申請(qǐng)貸款；有的企業(yè)混淆子項(xiàng)目與項(xiàng)目整體的概念，以整體項(xiàng)目貸款后，又以其中一個(gè)子項(xiàng)目向另一家銀行貸款；有的企業(yè)利用第三方倉(cāng)儲(chǔ)方的監(jiān)管漏洞和銀行之間質(zhì)押信息的不互通，以同一份大宗商品倉(cāng)單在多家銀行重復(fù)融資，或者借調(diào)別家貨物放到第三方倉(cāng)庫(kù)里空單質(zhì)押。

　　

　　查處企業(yè)騙貸的審計(jì)方法

　　

　?。ㄒ唬徲?jì)方法

　　

　　1、分析性測(cè)試法

　　

　?。?）比率分析

　　

　　將銀行五級(jí)分類貸款，即正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失類貸款余額分別與全部貸款余額作比較，審查各類貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重及其分布。

　　

　?。?）比較分析

　　

　　a、同期比較分析。審查貸款質(zhì)量變化趨勢(shì)，若貸款質(zhì)量變化趨勢(shì)與同期經(jīng)濟(jì)變化大體一致，則屬正常；反之，要做進(jìn)一步分析。

　　

　　b、同業(yè)比較分析。對(duì)同一組經(jīng)營(yíng)規(guī)模類似、性質(zhì)相同的銀行貸款質(zhì)量進(jìn)行比較分析，看其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)差距是否過大，若差距大，則分析成因。

　　

　?。?）不良貸款結(jié)構(gòu)分析

　　

　　從定量的角度揭示銀行不良貸款集中區(qū)，從而發(fā)現(xiàn)銀行信貸管理的薄弱環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。

　　

　　a、行業(yè)投向分析，揭示不良貸款行業(yè)分布。

　　

　　b、貸款品種構(gòu)成分析。如對(duì)商業(yè)貸款、建筑貸款等貸款的分析，可發(fā)現(xiàn)不良貸款在各類貸款中的分布，進(jìn)而確定貸款的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)。

　　

　　2、實(shí)質(zhì)性測(cè)試法

　　

　?。?）編制貸款匯總表，反映貸款全貌，指引對(duì)貸款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

　　

　?。?）核對(duì)有關(guān)賬目，審查貸款的真實(shí)性。

　　

　　（3）運(yùn)用判斷抽樣技術(shù)，確認(rèn)貸款真實(shí)價(jià)值。

　　

　　3、以計(jì)算機(jī)審計(jì)為突破口，創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)手段現(xiàn)代化。

　　

　?。ǘ徲?jì)重點(diǎn)

　　

　　1.在審計(jì)正常貸款獲取并審閱其余額積數(shù)表時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注重復(fù)出現(xiàn)的借款人及相關(guān)聯(lián)的借款人

　　

　　2.重點(diǎn)關(guān)注損失貸款的金額、結(jié)構(gòu)以及形成的原因和責(zé)任

　　

　　3.重點(diǎn)關(guān)注不良貸款，在查清不良貸款數(shù)量的基礎(chǔ)上，查清次級(jí)、可疑類不良貸款在各行業(yè)的分布結(jié)構(gòu)及其所占比重

　　

　　4.重點(diǎn)關(guān)注票據(jù)貼現(xiàn)、承兌匯票墊款、信用證墊款的金額和原因

　　

　　總而言之，對(duì)商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的審計(jì)，是整個(gè)商業(yè)銀行審計(jì)中極其重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。充分掌握商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和發(fā)展方向，通過各種手段的對(duì)外延伸和印證，來發(fā)現(xiàn)和查處商業(yè)銀行信貸資金中存在的違法違紀(jì)問題和大案要案線索，以實(shí)現(xiàn)揭露問題、規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)改革的目的，同時(shí)審計(jì)中應(yīng)不斷改進(jìn)審計(jì)方式和方法，充分利用計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，不斷加大審計(jì)監(jiān)督力度，提高商業(yè)銀行自身的管理水平和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。

　　

　　企業(yè)騙貸銀行防范對(duì)策

　　

　　1、加強(qiáng)貸款三查，落實(shí)崗位職責(zé)，落實(shí)規(guī)定動(dòng)作，對(duì)重點(diǎn)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)核查、延伸調(diào)查。貸款真實(shí)性核查應(yīng)貫穿信貸業(yè)務(wù)全流程，尤其應(yīng)發(fā)揮貸后跟蹤管理及時(shí)甄別騙貸行為的作用。各家銀行的目標(biāo)客戶定位應(yīng)突出本行特色，避免各家銀行目標(biāo)客戶定位雷同、盲目壘大戶。銀行應(yīng)鼓勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)以打造百年企業(yè)為目標(biāo)，誠(chéng)信合規(guī)經(jīng)營(yíng)，穩(wěn)健發(fā)展，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，才能實(shí)現(xiàn)銀企雙贏。

　　

　　2、銀行職員應(yīng)樹立合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，提高信貸反欺詐技能，提高自我保護(hù)能力。在我國(guó)司法實(shí)踐中，各類違規(guī)放貸行為與違法放貸罪表現(xiàn)形態(tài)之間的邊界并不明顯，許多信貸業(yè)務(wù)領(lǐng)域一般違規(guī)行為轉(zhuǎn)化為違法放貸案件。銀行工作人員應(yīng)清醒認(rèn)識(shí)外部形勢(shì)的復(fù)雜性和外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)峻性，從保護(hù)自己職業(yè)生涯考慮，下大力氣了解客戶，加強(qiáng)學(xué)習(xí)提高信貸反欺詐技能。

　　

　　3、加強(qiáng)外部監(jiān)督，建立完善社會(huì)信用體系，銀行同業(yè)間增加信息共享，促進(jìn)良性競(jìng)爭(zhēng)。建立實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)更新的黑名單庫(kù)，對(duì)企業(yè)造假信息與同業(yè)共享，對(duì)造假企業(yè)形成震懾；同業(yè)之間建立信貸風(fēng)險(xiǎn)核查配合機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的識(shí)別，切實(shí)防范重復(fù)融資。

　　

　　4、拓寬中小企業(yè)融資渠道，改善金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)間的融資環(huán)境。我國(guó)中小企業(yè)因?yàn)槿狈ν晟频男庞皿w系、財(cái)務(wù)透明度不高等方面的制約，面臨著融資難、資產(chǎn)質(zhì)量低的困境。通過成立小額貸款公司、民間借貸登記中心、發(fā)展物流金融等方式，使中小企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金得到滿足，促進(jìn)中小民營(yíng)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

　　

　　文章來源： 和訊銀行，貿(mào)易金融