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融資租賃公司在受理項(xiàng)目時(shí)，首先圍繞著還款能力展開(kāi)系列調(diào)查，有時(shí)會(huì)將落腳點(diǎn)放在銀行流水上，有時(shí)又將重心轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)報(bào)表上，那么，財(cái)務(wù)報(bào)表上哪些指標(biāo)能看出企業(yè)經(jīng)營(yíng)是否正常，前提報(bào)表應(yīng)該是真實(shí)度比較高的，那么可以通過(guò)37項(xiàng)指標(biāo)展開(kāi)分析。

 

1.企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)績(jī)是反映還款能力的真實(shí)寫(xiě)照。

 

基于此，銀行首當(dāng)其沖會(huì)將目光鎖定在企業(yè)三年來(lái)的銷(xiāo)售收入上，與此同時(shí)，可以看出企業(yè)的銷(xiāo)售收入情況是愈加漸入佳境，還是陷入窘境。一般來(lái)說(shuō)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率大于8%，說(shuō)明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長(zhǎng)期，如果該比率不足5%，說(shuō)明該產(chǎn)品將進(jìn)入生命末期了。

 

2.企業(yè)近三年的利潤(rùn)總額和銷(xiāo)售利潤(rùn)分別是多少？

 

三年來(lái)這些數(shù)據(jù)的變化情況，反映了企業(yè)怎樣的成長(zhǎng)曲線，原因幾何？是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)乏力，是行業(yè)不景氣，還是企業(yè)具有季節(jié)性銷(xiāo)售模式，諸如此類(lèi)的種種猜測(cè)會(huì)迅速在信貸員的腦海中跳轉(zhuǎn)。

 

3.企業(yè)近三年的資產(chǎn)負(fù)債情況如何？

 

資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益分別是多少？資產(chǎn)負(fù)債率與行業(yè)總體特征是否趨同，保持“步調(diào)”一致。

 

4.企業(yè)近三年的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量是多少？

 

凈利潤(rùn)與現(xiàn)金凈流量之間的差額又是多少？若現(xiàn)金凈流量小于凈利潤(rùn)，那么為何企業(yè)總向外掏錢(qián)，導(dǎo)致荷包扁扁。

 

5.企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債是多少？

 

流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債，剩余的運(yùn)營(yíng)資本有多少？若流動(dòng)負(fù)債處于高位，是什么原因所致？是企業(yè)出現(xiàn)短貸長(zhǎng)用的現(xiàn)象，還是顯現(xiàn)出山窮水盡的跡象。

 

6.企業(yè)應(yīng)收賬款明細(xì)賬上，有哪些應(yīng)收賬款的賬齡超過(guò)1年，它們中有多少會(huì)淪為呆賬，企業(yè)是否按照財(cái)務(wù)制度制定壞賬準(zhǔn)備。

 

7.應(yīng)收賬款的客戶(hù)群體是單一化？

 

還是零零散散、較為分散，它們是否有債務(wù)違約或取消合作的可能性。

 

8.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度是快如飛瀑，還是慢如蝸牛，是否符合同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)？

 

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度應(yīng)大于六，速度越高，應(yīng)收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。資產(chǎn)流動(dòng)性既然就有了保障，償債能力當(dāng)然也不會(huì)受拖累。

 

9.正所謂勿以“數(shù)”小而不為。

 

當(dāng)收入增長(zhǎng)率敵不過(guò)應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率時(shí)，銀行異樣眼光也會(huì)向企業(yè)投射過(guò)來(lái)，眼神中夾雜著一絲疑惑，好像在說(shuō)導(dǎo)致這一現(xiàn)象的原因究竟是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，還是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境加劇所致。

 

10.查看企業(yè)庫(kù)存商品明細(xì)賬，摸清其收發(fā)結(jié)存的情況及規(guī)律。

 

11.了解囤積在企業(yè)1年以上，不易變現(xiàn)的庫(kù)存商品和半成品分別有多少。

 

12.產(chǎn)品售價(jià)以低于采購(gòu)價(jià)出售時(shí)，損失達(dá)到多少？存貨是否計(jì)提跌價(jià)損失。

 

13.存貨周轉(zhuǎn)速度中小企業(yè)應(yīng)大于五次。

 

存貨周轉(zhuǎn)速度越快當(dāng)然越是一件好事，存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，流動(dòng)資金能夠在企業(yè)的控制范圍內(nèi)，為償債能力上了一道安全鎖。

 

14.存貨增長(zhǎng)額是多少？

 

存貨增長(zhǎng)額與銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)額之間的關(guān)系？與固定資產(chǎn)增長(zhǎng)額之間的關(guān)系？與利潤(rùn)總額之間的關(guān)系？

 

15.存貨發(fā)出時(shí)，企業(yè)采用了哪種計(jì)價(jià)方式？

 

是實(shí)際成本計(jì)價(jià)法還是計(jì)劃成本計(jì)價(jià)法，采用后對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)和成本帶來(lái)了哪些影響。

 

16.存貨當(dāng)下存放在何處，是場(chǎng)內(nèi)還是場(chǎng)外？

 

存貨是否已被緩解企業(yè)的資金壓力派上用場(chǎng)，質(zhì)押給他行或第三人。

 

17.查看預(yù)付賬款明細(xì)，將采購(gòu)價(jià)與市場(chǎng)價(jià)格做比較，看是否合理，且是否符合合同約定。

 

18.其他應(yīng)收賬款明細(xì)是什么？

 

如果企業(yè)其他應(yīng)收款/流動(dòng)資產(chǎn)總額≥10%，則應(yīng)審核其他應(yīng)收款。要求核實(shí)說(shuō)明該企業(yè)其他應(yīng)收款的主要項(xiàng)目，以證實(shí)是否存在抽逃投資、大額資產(chǎn)轉(zhuǎn)移現(xiàn)象，同時(shí)要對(duì)其他應(yīng)收款的回收性進(jìn)行審核說(shuō)明。一般情況下，其他應(yīng)收款具體項(xiàng)目包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)收出租包裝物租金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，備用金，存出保證金，預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入等。

 

19.固定資產(chǎn)明細(xì)是什么？產(chǎn)權(quán)是否明晰？

 

20.固定資產(chǎn)是否已抵押登記給他行或第三人？

 

21.企業(yè)采用了怎樣的固定資產(chǎn)折舊方法？

 

是年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法還是年數(shù)總和法？采用后，對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)帶來(lái)哪些影響。

 

22.固定資產(chǎn)入賬依據(jù)是什么？

 

固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)值是否相符？固定資產(chǎn)評(píng)估入賬的依據(jù)是否充分？評(píng)估價(jià)值是否過(guò)高？

 

23.生產(chǎn)設(shè)備是具有時(shí)代感還是富有年代感？

 

其是否具備可變現(xiàn)為王的魅力。

 

24.在建工程的總投資多少？

 

已投資多少？竣工驗(yàn)收還需投資多少？在建工程投入使用對(duì)未來(lái)銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)、融資需求的影響？在建工程是否已抵押？

 

25.有禁止轉(zhuǎn)讓或補(bǔ)交土地出讓金后轉(zhuǎn)讓的要求？土地是否已抵押？

 

26.固定資產(chǎn)是否已出租？

 

出租合同的期限和付款方式是什么？出租價(jià)格是否合理？承租人是否同意租賃人違約時(shí)解除租賃合同或?qū)⒆饨鹄U納給銀行？

 

27.短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付票據(jù)明細(xì)？

 

各銀行授信金額多少？授信余額多少？到期日？利率水平？是否逾期？五級(jí)分類(lèi)？擔(dān)保方式？是否有短貸長(zhǎng)用現(xiàn)象？

 

28.應(yīng)付賬款明細(xì)：應(yīng)付賬款期限是多少？一年以上應(yīng)付賬款有多少？是否已違約？是否有糾紛？

 

29.應(yīng)付賬款增長(zhǎng)額是多少？

 

是否高于往年增長(zhǎng)額？是否高于平時(shí)增長(zhǎng)額？是否有調(diào)整經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量的嫌疑？

 

30.預(yù)收賬款明細(xì)：預(yù)收賬款金額與合同約定生產(chǎn)進(jìn)度是否相符？是否已開(kāi)出預(yù)收賬款保函？

 

31.企業(yè)營(yíng)業(yè)稅繳納多少？

 

企業(yè)進(jìn)項(xiàng)增值稅多少？銷(xiāo)項(xiàng)增值稅多少？是否與稅單相符？與報(bào)表銷(xiāo)售收入是否匹配？

 

32.企業(yè)是否享受各種稅費(fèi)減免政策？是否享受各種補(bǔ)貼？

 

33.企業(yè)實(shí)收資本多少？注資方式是什么？是否抽逃？

 

34.企業(yè)資本公積計(jì)賬是否合理？固定資產(chǎn)評(píng)估增值是否符合市場(chǎng)價(jià)格？

 

35.企業(yè)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入量占銷(xiāo)售收入比是多少？

 

36.銷(xiāo)售成本占比是否異常？是否存在少結(jié)轉(zhuǎn)成本增加利潤(rùn)現(xiàn)象？

 

37.投資收益率是否符合同業(yè)水平？投資收益中獲得現(xiàn)金的比率是否正常？長(zhǎng)期投資是否存在不良資產(chǎn)？

 

來(lái)源：泰達(dá)租賃