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中國外匯丨融資租賃類公司收取外幣租金政策紅利范圍擴大——解讀匯發(fā)〔2017〕21號文


編輯:admin / 發(fā)布時間:2017-12-06 / 閱讀:614

  要點
  
  融資租賃類公司外幣租金收入可以進入其按規(guī)定在銀行開立的外匯賬戶,超出償還外幣債務(wù)所需的部分,可直接在銀行辦理結(jié)匯。
  
  建設(shè)自由貿(mào)易試驗區(qū)是黨中央、國務(wù)院在新形勢下全面深化改革和擴大開放的一項戰(zhàn)略舉措。經(jīng)過4年建設(shè),自由貿(mào)易試驗區(qū)制度創(chuàng)新成果豐碩,陸續(xù)向全國復(fù)制推廣了多項改革試點經(jīng)驗。在這一過程中,外匯局一直積極探索創(chuàng)新,主動服務(wù)國家戰(zhàn)略,在自由貿(mào)易試驗區(qū)推出了多項改革創(chuàng)新,允許融資租賃類公司收取外幣租金就是其中一項。
  
  租賃類公司概況
  
  目前租賃類公司類型豐富,既有商務(wù)部門批準設(shè)立的外資融資租賃公司和中資融資租賃公司,又有銀監(jiān)會批準設(shè)立的金融租賃公司,還有在工商管理部門登記的其他在國內(nèi)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)的公司。
  
  租賃類公司的主要業(yè)務(wù)類型比較簡單,主要是經(jīng)營性租賃和融資租賃。經(jīng)營性租賃是指出租人將自己經(jīng)營的資產(chǎn)出租給不同承租人使用,由承租人支付租金,直至資產(chǎn)報廢或淘汰為止的一種租賃方式。融資租賃是指出租人根據(jù)承租人對租賃物的特定要求和對供貨人的選擇,出資向供貨人購買租賃物,并租給承租人使用,承租人分期向出租人支付租金。經(jīng)營性租賃和融資租賃的主要區(qū)別在于:經(jīng)營性租賃是承租人為滿足生產(chǎn)經(jīng)營的臨時性需要租入資產(chǎn),期限通常較短,租期屆滿租賃物所有權(quán)不發(fā)生轉(zhuǎn)移;融資租賃是以融資為主要目的,承租人多有購買資產(chǎn)的需求,期限較長,租期屆滿租賃物所有權(quán)通常會發(fā)生轉(zhuǎn)移。
  
  對于融資租賃業(yè)務(wù),由于其是以融資為目的,更具有金融業(yè)務(wù)性質(zhì),實質(zhì)上相當(dāng)于租賃公司對承租人發(fā)放了一筆貸款,所以參照對金融業(yè)務(wù)的相關(guān)管理原則對其進行管理。
  
  小范圍試點
  
  為維護人民幣主權(quán)貨幣的地位,《中華人民共和國外匯管理條例》明確規(guī)定,境內(nèi)不允許外幣計價結(jié)算。據(jù)此,長期以來,租賃類公司在我國境內(nèi)開展的各種類型的租賃業(yè)務(wù),不論是經(jīng)營性租賃還是融資租賃,在向承租人收取租金時都須收取人民幣而非外幣。但是,早期外資融資租賃公司通常是借助外方股東從境外融入資金在境內(nèi)開展融資租賃業(yè)務(wù),因此在當(dāng)時的監(jiān)管框架下,我們將其視同外匯轉(zhuǎn)貸款管理,允許其在境內(nèi)開展的融資租賃業(yè)務(wù)收取外幣租金。
  
  隨著融資租賃業(yè)務(wù)的迅速增長,租賃公司的類型也日益豐富,出現(xiàn)了金融租賃公司。金融租賃公司購買租賃物的資金有可能是公司自身的國內(nèi)外匯貸款或外幣外債。在這種情況下,其在境內(nèi)開展融資租賃業(yè)務(wù)相當(dāng)于是對承租人發(fā)放了一筆國內(nèi)外匯貸款,承租人支付租金實質(zhì)上就是償還國內(nèi)外匯貸款。考慮到相關(guān)管理規(guī)定中允許債務(wù)人以自有外匯償還國內(nèi)外匯貸款,同時為了減少融資租賃公司自身本外幣資金錯配的風(fēng)險,外匯局于2012年明確,經(jīng)銀監(jiān)部門批準成立的金融租賃公司,如果其用以購買租賃物的資金50%以上來源于自身的國內(nèi)外匯貸款或外幣外債,可以按規(guī)定以外幣形式收取租金。
  
  至此,外資融資租賃公司、金融租賃公司在向國內(nèi)承租人辦理融資租賃時,如果其購買租賃物的資金50%以上來源于外債或國內(nèi)外匯貸款,允許其向承租人收取外幣租金。此后,2014年,在《外匯管理支持上海自貿(mào)區(qū)建設(shè)實施細則》中,外匯局嘗試將這一政策放寬至包含中資融資租賃公司在內(nèi)的區(qū)內(nèi)融資租賃類公司,并于2015年年底進一步將這一試點推廣至天津、廣東和福建等幾個自貿(mào)區(qū)。這一政策在四個自貿(mào)區(qū)的試點取得了理想成效,租賃類公司及承租人普遍反映,這一試點降低了融資租賃業(yè)務(wù)的成本,也使資金錯配風(fēng)險得到了有效控制。
  
  面向全國推廣
  
  2017年7月底,五部門聯(lián)合發(fā)布了《商務(wù)部交通運輸部 工商總局 質(zhì)檢總局 外匯局關(guān)于做好自由貿(mào)易試驗區(qū)第三批改革試點經(jīng)驗復(fù)制推廣工作的函》(商資函〔2017〕515號),宣布向全國復(fù)制推廣五項自貿(mào)區(qū)改革試點經(jīng)驗,其中包含“融資租賃公司收取外幣租金”這一項。
  
  為切實將試點經(jīng)驗推廣落地,外匯局發(fā)布了《國家外匯管理局關(guān)于融資租賃業(yè)務(wù)外匯管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)〔2017〕21號,以下簡稱《通知》),允許融資租賃業(yè)務(wù)收取外幣租金,同時明確了相關(guān)操作性問題?!锻ㄖ返闹饕獌?nèi)容如下:一是明確了融資租賃類公司的類型,包括金融租賃公司、外商投資融資租賃公司以及中資融資租賃公司等三類主體。二是明確了在境內(nèi)收取外幣租金的前提條件是,融資租賃類公司用以購買租賃物的資金50%以上來源于自身國內(nèi)外匯貸款或外幣外債。三是明確了承租人辦理外幣租金購付匯的手續(xù):符合前述前提條件的融資租賃業(yè)務(wù)承租人,可持相關(guān)真實性證明材料,自行到銀行辦理對出租人的租金購付匯手續(xù)。四是明確了融資租賃類公司外幣租金收入的后續(xù)處理:可以進入融資租賃類公司自身按規(guī)定在銀行開立的外匯賬戶,超出償還外幣債務(wù)所需的部分,可直接在銀行辦理結(jié)匯。
  
  此外,在四個自貿(mào)區(qū)的試點政策中所明確的“融資租賃采用回租結(jié)構(gòu)的,出租人可自行選擇以外幣或人民幣形式向承租人支付租賃設(shè)備價款;承租人收取外幣的,不得辦理結(jié)匯”這一試點政策,暫時仍限于在四個自貿(mào)區(qū)實施,待時機成熟后再考慮視情況推廣。
  
  融資租賃類公司收取外幣租金政策在全國的推廣實施,既是外匯管理部門進一步深化資本項目外匯管理改革的探索,也是持續(xù)釋放改革紅利,打造法治化、國際化、便利化營商環(huán)境的舉措之一,對于促進融資租賃類公司的業(yè)務(wù)發(fā)展,將會產(chǎn)生積極影響。
  
  作者丨朱敏  國家外匯管理局資本項目管理司  來源丨《中國外匯》2017年第23期  12月1日出版


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