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　　一、租金支付表的概念

　　

　　租賃支付表是融資租賃法律關(guān)系中記載承租人支付方式、還款期限、還款金額等關(guān)鍵信息的法律文件，是融資租賃法律關(guān)系中最重要的文件之一，財(cái)務(wù)記賬付款的依據(jù)、也是銀行保理的必備材料之一。

　　

　　1、起租日：是指對(duì)承租人應(yīng)支付的租金開始計(jì)息的時(shí)間起點(diǎn)；

　　

　　2、還租日：是指承租人每期租金的最后償還日期，如果超過還租日承租人未支付當(dāng)期租金的，即算承租人逾期；

　　

　　3、支付方式：支付方式直接取決于租金支付表的計(jì)算方式。

　　

　　大體來說有如下幾種，參考如下：

　　

　　等額支付和不等額支付；在兩種不同的支付方式下均有著眾多的計(jì)算方式。例如等額本息；等額本金；平息法；每種計(jì)算方式均有期初支付和期末支付兩個(gè)分支，更有可能會(huì)出現(xiàn)寬限期的情況。

　　

　　4、每期租金、每期本金、每期利息和剩余本金之間的關(guān)系：

　　

　　每期利息=上一期的剩余本金*年利率/12（第一期的剩余本金即為融資額度）

　　

　　每期本金=當(dāng)期租金-當(dāng)期利息

　　

　　每期剩余本金=上一期的剩余本金-當(dāng)期的本金

　　

　　補(bǔ)充按天計(jì)算的情況。

　　

　　二、租金支付表的分類

　　

　　目前我們使用的租賃支付表根據(jù)不同的分類標(biāo)準(zhǔn)可以分為不同的種類：

　　

　?。ㄒ唬┓ㄈ丝蛻糁Ц侗砗蛡€(gè)人客戶支付表

　　

　　這是根據(jù)使用對(duì)象的不同進(jìn)行的分類。這兩種支付表的主要區(qū)別在于支付表當(dāng)中的法人客戶是有出租人的賬號(hào)信息，法人客戶通過匯款方式還款；而個(gè)人客戶是沒有出租人的賬號(hào)信息的，必須采用代扣的方式還款。

　　

　　在不久的將來，我司的法人客戶也將采用代扣方式還款，屆時(shí)，法人客戶支付表的格式也會(huì)發(fā)生變化。

　　

　　（二）手動(dòng)調(diào)整支付表和規(guī)劃求解支付表

　　

　　這是根據(jù)支付表使用的計(jì)算方式不同進(jìn)行的分類。手動(dòng)調(diào)整和規(guī)劃求解調(diào)整作為兩種不同的計(jì)算方法并無優(yōu)劣之分，正確使用均可得出正確的結(jié)果，同事可以根據(jù)個(gè)人的習(xí)慣不同選擇。

　　

　　三、租賃支付表的制作和簽訂原則

　　

　　租賃支付表既是重要的法律文件，又是再融資的必備材料，同時(shí)租賃支付表還是公司財(cái)務(wù)記賬、回款的依據(jù)，為了滿足多方面的需要，租賃支付表在制作和簽訂時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循以下幾個(gè)原則：

　　

　　1、機(jī)動(dòng)車和非機(jī)動(dòng)車分開：機(jī)動(dòng)車和非機(jī)動(dòng)車在整機(jī)發(fā)票開具、租金發(fā)票開具差異較大，且機(jī)動(dòng)車需要辦理上牌手續(xù)，二者在時(shí)間上也難以一致，保險(xiǎn)方面也有較大差異，因此將機(jī)動(dòng)車與非機(jī)動(dòng)車的租賃支付表需要分開簽訂；

　　

　　2、分批發(fā)貨的分開：分批發(fā)貨的設(shè)備，是否發(fā)貨及發(fā)貨后開具發(fā)票的時(shí)間不能確定，而我司給事業(yè)部回款是以支付表為單位的，為了不影響前批已經(jīng)發(fā)貨設(shè)備的回款，需要分開簽訂租賃支付表；

　　

　　3、開票對(duì)象不同的分開：設(shè)備開票對(duì)象不同的，同樣基于財(cái)務(wù)記賬和回款的需要，也需要分開簽訂租賃支付表；

　　

　　4、塔機(jī)應(yīng)當(dāng)一臺(tái)一簽，單獨(dú)標(biāo)準(zhǔn)節(jié)等配件的租賃支付表，每個(gè)支付表的設(shè)備金額不得低于15萬元。

　　

　　5、建議在制作和簽訂租賃支付表時(shí)，除遵守上述原則外，盡量應(yīng)當(dāng)是一臺(tái)設(shè)備一個(gè)租賃支付表，防止在后續(xù)的合同履行過程中，個(gè)別設(shè)備出現(xiàn)質(zhì)量問題需要延期起租、還租或者退換貨，還得拆分支付表、財(cái)務(wù)進(jìn)行沖紅，重新進(jìn)行賬務(wù)處理，非常復(fù)雜，工作流程和工作量巨大。另外，我司只允許以支付表為最小的結(jié)清單位，如承租人要求結(jié)清一臺(tái)設(shè)備時(shí)同樣會(huì)出現(xiàn)類似的問題。

　　

　　四、租賃支付表制作中的注意事項(xiàng)

　　

　　1、無論何種情況下，支付表的本金不應(yīng)當(dāng)為負(fù)數(shù)，如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)，說明該支付表制作方法不對(duì)，也許最終該支付表也能配平，但本金為負(fù)數(shù)的情況是不正確的方法；

　　

　　2、本金+利息必須等于租金；

　　

　　3、本金和+首期租金必須大于或者等于設(shè)備金額；

　　

　　4、不同的區(qū)域要選擇不同區(qū)域的支付表，主要的區(qū)別在于法人客戶的還款賬戶不同，如果選擇錯(cuò)誤會(huì)導(dǎo)致客戶的還款賬戶錯(cuò)誤。

　　

　　5、租賃支付表中利息列中第一期利息中的計(jì)算公式和其他期的利息計(jì)算公式是不同的，因此如第一期利率修改后，不能直接下拉修改，只有第二期之后的利率修改時(shí)，才可以直接的下拉修改。

　　

　　6、建議大家使用規(guī)劃求解的方法制作制作表，手工調(diào)整的方法隨著調(diào)整次數(shù)的增加誤差會(huì)越來越大；如果可以使用公式的地方盡量使用公式代替直接輸入數(shù)值，以提高計(jì)算精度。

　　

　　7、當(dāng)首次制作租賃支付表時(shí)，如貼息與延期、不等額等其他方案組合，必須先行計(jì)算出應(yīng)收利息金額，減去事業(yè)部補(bǔ)貼部分金額，得出實(shí)際應(yīng)向承租人收取的利息金額后，再進(jìn)行貼息操作。如首次制作租賃支付表時(shí)，不存在貼息情況，但是存在延期與不等額等方案組合情況時(shí)，必須先進(jìn)行其他計(jì)算，最后進(jìn)行不等額配平操作。

　　

　　8、后續(xù)如客戶同時(shí)要求延期、展期和不等額的，則先進(jìn)行延期，再進(jìn)行展期，最后進(jìn)行不等額配平；

　　

　　9、如各種方案不是同時(shí)發(fā)生的，則按照時(shí)間的先后順序，結(jié)合客戶的還款情況，在之前的支付表的基礎(chǔ)上進(jìn)行操作，并避免進(jìn)行沖紅操作。例如，一開始客戶要求不等額，那么就制作不等額的支付表，后續(xù)發(fā)生調(diào)息，則在原來的不等額支付表的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)息，第三次客戶要求展期，則在期末不等額和調(diào)息的支付表上進(jìn)行后續(xù)的展期操作。

　　

　　來源：租賃視界