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通用航空與融資租賃系列故事


編輯:admin / 發(fā)布時(shí)間:2017-09-27 / 閱讀:427

  屌絲飛天得逆襲?
  
  小伙伴們,還記得“中國老太太和美國老太太”的故事嗎?中國老太太辛苦一輩子只為一個(gè)房,而美國老太太雖然是房貸還到老但房子住到老,結(jié)局也都是買到了房,但兩個(gè)老太太截然不同的生活狀態(tài),發(fā)人深思。當(dāng)然這也許不是一件真實(shí)的故事,但這個(gè)“小故事”在90年代卻引爆了中國房地產(chǎn)行業(yè),揭開了老百姓銀行按揭貸款買房的序幕,從此中國房地產(chǎn)行業(yè)開始崛起,給中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入了新的活力。這個(gè)“小故事”在當(dāng)時(shí)也是許多地產(chǎn)商的銷售經(jīng)理用來說服消費(fèi)者最終貸款買房的“殺手锏”真是屢試不爽。簡單分析一下銀行按揭貸款的妙處在于,只需支付幾成的首付便可以取得房子的使用權(quán)和名義所有權(quán)。只是在貸款還沒有還本付息的時(shí)候,房子的所有權(quán)是抵押給銀行的。與這銀行按揭貸款有著異曲同工之妙的金融工具,那非“租賃”莫屬。銀行信貸、融資租賃和證券市場被譽(yù)為現(xiàn)代金融體系并駕齊驅(qū)的“三駕馬車”。
  
  那么“銀行按揭貸款”與“融資租賃”有哪些不同呢?
  
  簡單歸納,主要有三點(diǎn)不同。
  
  第一,所有權(quán)歸屬不同,按揭貸款的買家分期付款,買家不僅獲得了交易物使用權(quán)而且也獲得了交易物的所有權(quán),只是在貸款沒有了結(jié)之前將所有權(quán)抵押給了銀行。而融資租賃交易物的所有權(quán)是歸出租人(相當(dāng)于銀行)所有,使用權(quán)歸承租人(相當(dāng)于買家)所有,實(shí)現(xiàn)了物權(quán)和使用權(quán)“兩權(quán)分離”;
  
  第二,融資期限長短不同,一般按揭貸款分期付款的付款期限往往低于交易物品的經(jīng)濟(jì)壽命期限。而融資租賃的租賃期限則往往和租賃物品的經(jīng)濟(jì)壽命相當(dāng),一般情況都要超過租賃物品的70%以上;
  
  第三,滿期限時(shí)的處理方式不同,銀行抵押貸款的分期付款,期滿還本付息后,銀行會終止抵押合同,實(shí)際所有權(quán)歸還買家。而融資租賃合同到期時(shí),通常都留有殘值理應(yīng)歸出租人所有,承租人一般不能對租賃物任意處理,若需要處置必需辦理交換手續(xù)或購買手續(xù)。
  
  小伙伴們,有點(diǎn)小暈了吧?舉個(gè)“栗子”,聽完例子之后你會發(fā)現(xiàn),原來屌絲買飛機(jī)將不是夢。通飛今年的國內(nèi)“銷售之星”,非A2C飛機(jī)莫屬。假設(shè)一架飛機(jī)售價(jià)50萬元,租賃使用期限10年,利率年息10%,不考慮保證金、手續(xù)費(fèi)和殘值等費(fèi)用,用固定利率計(jì)算法的等額年金算法簡單匡算出,10年本和租金合計(jì)100萬元,每月租金約為8335元,租賃提前約定10年后飛機(jī)所有權(quán)歸承租人所有。據(jù)了解,A2C在有水域的旅游區(qū)很受歡迎,收入估算如下:假設(shè)一天飛行10架次,每人收票100元,每次2人,一天收入2000元,每月收入6萬元。成本費(fèi)用估算如下:考慮到空座率、維護(hù)費(fèi)用和飛機(jī)折舊暫估5000元,人員工資30000元(1名飛行員和兩名機(jī)務(wù)人員按3萬元暫估),油料費(fèi)用3087(小C的每小時(shí)耗油14升,使用普通97號汽油,廣東最新報(bào)價(jià)7.35元/升,每天飛行10次每次5分鐘左右,累計(jì)1小時(shí),所以每月油費(fèi)約為3087元),加上租金總成本合計(jì)46422元。粗略計(jì)算,每月盈利13578元,每年純賺162936元。算到這里相信小伙伴們都已經(jīng)醉了吧?是不是用不了幾年就能回本了,這也從側(cè)面應(yīng)證了A2C飛機(jī)為什么這么暢銷的原因。
  
  當(dāng)然A2C飛機(jī)在通飛的制造的通用飛機(jī)家族譜系里算是個(gè)小朋友了,一般的土豪老板也用不到融資租賃的方法都能一次付清這幾十萬元。但是,如果換成“小C”的那幾個(gè)闊氣兄弟的話,身價(jià)就沒那么便宜了。例如以小巧靈敏著稱小鷹500和“空中寶馬”SR-22的身價(jià)已經(jīng)有小幾百萬了,就更別提公務(wù)飛行中的“高富帥”獎(jiǎng)狀XLS+,這些高價(jià)值飛機(jī)的購買都離不開運(yùn)用融資租賃的手段。反之,飛機(jī)的銷售離不開融資租賃的金融手段,融資租賃可以促銷制造業(yè)激活飛機(jī)銷售市場。如果擁有一個(gè)融資租賃平臺,不僅可以拓寬自身的融資渠道,也可為制造業(yè)的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售提供靈活的金融服務(wù)。大膽斷言,成立一家融資租賃公司,應(yīng)該是制造型企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略里突破銷售瓶頸的一個(gè)“必經(jīng)之路”。
  
  小伙伴們,租一架“小C”回家賺錢吧?這可是屌絲唯一逆襲的機(jī)會!我只能幫到這了...呵呵。
  
  “借雞下蛋,賣蛋買雞”
  
  小伙伴們,提到雞和蛋大家首先想到是那個(gè)有趣又讓人抓狂的問題,“先有蛋還是先有雞呢”?雞生蛋,蛋生雞這個(gè)雞與蛋的問題也常常激起古代的哲學(xué)家們?nèi)ヌ剿鞑⒂懻撋c宇宙的起源問題。當(dāng)然,關(guān)于這個(gè)問題的字面答案是簡單并顯而易見的:卵生動物在雞出現(xiàn)前很長的一段時(shí)間中就一直存在了。這個(gè)答案未免讓人有點(diǎn)意猶未盡,筆者有一個(gè)新穎的想法,從金融學(xué)的融資租賃角度想一個(gè)有趣的解決此類問題的辦法,那就是“借雞下蛋,賣蛋買雞”。簡化一下這個(gè)問題,我們不妨寫成“X得到了Y,Y得到了X,那么先有X還是先有Y?”這是一個(gè)形而上學(xué)的困境問題,過分苛責(zé)問題本生意義不大,不妨另辟蹊徑“借來”一個(gè)X或者Y這個(gè)問題就迎刃而解了。
  
  那么怎樣“借”便成了核心問題。國內(nèi)目前的金融體系里,能“借”到資金的途徑并不是不多,例如,“銀行同業(yè)拆借”,“銀行借貸”等,當(dāng)然還有一種新型的“借雞”途徑“融資租賃。”
  
  再舉個(gè)“栗子”,假設(shè)新成立一家航空俱樂部主要經(jīng)營通用航空運(yùn)營服務(wù),遵循“輕資產(chǎn)運(yùn)營”的理念。從成立公司,確定住所場地、招聘人員、以及落實(shí)運(yùn)行主機(jī)場等問題已經(jīng)占用了公司的大部分注冊資金。如果這時(shí)再使用大量現(xiàn)金用于購買飛機(jī)這種高折舊的固定資產(chǎn),這個(gè)問題成了讓許多老板頭疼的“雞肋”選擇。
  
  難道就沒有一種花不了多少錢就能先拿到飛機(jī)用完了再給錢?當(dāng)然有,“借雞下蛋”就是這時(shí)蹦出的思想火花,“飛機(jī)融資租賃”應(yīng)運(yùn)而生。首先跟租賃公司簽訂合同,實(shí)現(xiàn)“兩權(quán)分離”把“雞”借來,開展運(yùn)營業(yè)務(wù)相當(dāng)于“雞生蛋”用“蛋”來償還租賃公司的租金。十幾年后租賃合同到期,“雞”也老了,這時(shí)你可以選擇用“賣蛋”賺來的錢把這只“老雞”買回去繼續(xù)替你“賣命”,也或者索性將這只“老雞”丟給租賃公司讓他們處理,自己再租一只“新雞”。這就是所謂“借雞生蛋,賣蛋買雞”,也是融資租賃以物為載體,從而實(shí)現(xiàn)融資的功能。
  
  (一)融資租賃的融資功能
  
  融資租賃“融資功能”屬于表外融資,即不體現(xiàn)在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債項(xiàng)目中。而一般貸款則全部體現(xiàn)為企業(yè)的負(fù)債,影響企業(yè)的資信狀況。這對于需要多種渠道融資的企業(yè),尤其是中小企業(yè)來講,是非常重要的。企業(yè)可以最高按租賃物的百分之百價(jià)值進(jìn)行融資(租賃),從而節(jié)省流動資金并維護(hù)現(xiàn)有的信用額度。通過這種表外融資,解放流動資金,擴(kuò)大資金來源。
  
 ?。ǘ┤谫Y租賃的促銷功能
  
  當(dāng)然飛機(jī)融資租賃不僅能替下游客戶解決資金周轉(zhuǎn)的難題,還能幫助上游供應(yīng)商提高銷售量達(dá)到促銷和快速回籠資金的目的。站在上游制造商的角度來看租賃公司,租賃公司幫助自己的下游客戶解決了買飛機(jī)的資金問題,就相當(dāng)于疏通了自己的銷售渠道,即幫助一部分“有資金周轉(zhuǎn)難處”的潛在購機(jī)需求客戶,通過融資租賃的手段解決困難買到了飛機(jī)。從而大大降低了購買的門檻,擴(kuò)大了客戶購買力,在幫助客戶的同時(shí)也促進(jìn)了制造商自己的飛機(jī)銷售,拓寬了銷售渠道。這就是融資租賃的“促銷”功能,是一種“我為人人,人人為我”的良性循環(huán)。
  
 ?。ㄈ┤谫Y租賃的避稅功能
  
  除了“促銷”功能,融資租賃還有一個(gè)好處就是“節(jié)約成本”,這里的節(jié)約體現(xiàn)在合理避稅和優(yōu)化報(bào)表即根據(jù)實(shí)際情況改善承租人的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。
  
  優(yōu)化報(bào)表其實(shí)很好解釋,經(jīng)營租賃時(shí)租賃公司將飛機(jī)計(jì)入資產(chǎn)并按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提折舊,而使用方(承租人)只需將所交租金計(jì)入費(fèi)用,從而達(dá)到優(yōu)化適用方資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的目的。
  
  至于合理避稅主要體現(xiàn)在,國家財(cái)政允許企業(yè)對租賃物件可以加速折舊,折舊款可于稅前償還租金。國家為了鼓勵(lì)投資、鼓勵(lì)技術(shù)進(jìn)步,專門為融資租賃提供了一系列優(yōu)惠政策,如直接投資減稅、加速折舊形成的所得稅減免、財(cái)政補(bǔ)貼等。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局頒發(fā)的《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步有關(guān)財(cái)政稅收問題的通知》規(guī)定:企業(yè)技術(shù)改造采取融資租賃方法租入的機(jī)器設(shè)備,折舊年限可按租賃期限和國家規(guī)定的折舊年限孰短的原則確定,但最短折舊年限不短于三年。這就是說,企業(yè)可以按照最有利的原則,盡快折舊,把折舊費(fèi)用打入成本。這與稅后還貸相比,顯然對企業(yè)有利。
  
  這里有必要再對“加速折舊”多說兩句,固定資產(chǎn)折舊是最常用的“稅盾”,在固定資產(chǎn)入賬總金額不變的情況下,折舊的越快,每年能夠計(jì)提的折舊金額就越大,相應(yīng)的利潤就越少。而融資租賃的加速折舊,其實(shí)就是上文中提到的“租賃期和國家規(guī)定的折舊年限孰短的原則確定”,一般租賃年限都要低于實(shí)際折舊年限的。在加速折舊中,雖然提取的折舊總額沒變,但法定折舊可以提前完成,使企業(yè)實(shí)現(xiàn)延期納稅,獲得資金時(shí)間價(jià)值的好處,從而降低設(shè)備更新?lián)p失以及通脹風(fēng)險(xiǎn)。
  
  簡單小結(jié)一下,用融資租賃的方式買飛機(jī)有三點(diǎn)基本好處,“幫助制造商促銷飛機(jī);幫助下游客戶融資;幫助下游客戶合理避稅”小伙伴們都記住了么,我只能幫到這了。


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