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　　現(xiàn)場盡職調(diào)查，是融資租賃項目中，前往承租人現(xiàn)場進(jìn)行詳盡調(diào)查以及對其相關(guān)資料進(jìn)行核實的過程。通過實地走訪，一方面是可以考察企業(yè)當(dāng)?shù)氐纳a(chǎn)經(jīng)營環(huán)境狀況，另一方面可以核實企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績及相關(guān)財務(wù)狀況的真實性。

　　

　　一個完整的盡職調(diào)查應(yīng)該包括法律、財務(wù)以及企業(yè)的經(jīng)營狀況，并且由于在實際項目的操作過程中，涉及到的行業(yè)范圍廣、跨度大，同行業(yè)內(nèi)的企業(yè)也存在明顯的個體差異，而且由于地域、人員、成本等因素的考慮，對目標(biāo)企業(yè)的考察時間方面，也有非常高的要求。

　　

　　如何在單位時間內(nèi)產(chǎn)生最大調(diào)查效果，需對企業(yè)的共性問題進(jìn)行把握，進(jìn)而從行業(yè)特性內(nèi)提煉出影響企業(yè)履約能力的主要信用特征，抓住重點、針對性地展開核實調(diào)查。

　　

　　在對目標(biāo)企業(yè)的實地調(diào)查中，項目負(fù)責(zé)人須遵循以下原則

　　

　　1、客觀性原則

　　

　　對于客戶提供的信息，或項目負(fù)責(zé)人的個人判斷，都必須提供合法、合規(guī)、合理的書面依據(jù)，并且詳細(xì)記錄調(diào)查的方式和過程，對于一些確實無法取得直接書面證據(jù)的重要信息，則需通過與項目無利害關(guān)系的第三方給予證明和確認(rèn)。

　　

　　2、謹(jǐn)慎性原則

　　

　　不能片面聽取客戶的口頭介紹或承諾，應(yīng)留心調(diào)查現(xiàn)場中的細(xì)節(jié)問題，對異常情況要反復(fù)甄別，對沒有確切依據(jù)的數(shù)據(jù)要保守估算。

　　

　　3、重要性原則

　　

　　受到時間的限制，同時為了提高工作效率，項目負(fù)責(zé)人須根據(jù)調(diào)查提綱進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，對于一般性的問題可以采取個別抽查推斷的方式，對于異常及重點問題需全面核實，取得充分的依據(jù)。

　　

　　客車行業(yè)現(xiàn)場盡調(diào)過程中的重要環(huán)節(jié)

　　

　　目標(biāo)企業(yè)財務(wù)分析

　　

　　01

　　

　　融資人的財務(wù)分析是對融資人整體還款能力的分析，若是個人，應(yīng)包括對其所有資產(chǎn)、負(fù)債的分析，統(tǒng)一考慮；若是民營企業(yè)，還應(yīng)包括對融資人、股東及實際控制人等資產(chǎn)、負(fù)債的分析，統(tǒng)一考慮。

　　

　　02

　　

　　對法人企業(yè)的現(xiàn)金流分析首先要對財務(wù)報表進(jìn)行驗證，對重要科目進(jìn)行驗證，不能僅憑感覺或是否審計及管理是否規(guī)范等判斷報表是否可信，必須通過對重要科目驗證繼而給出報表真實性的判定。

　　

　　具體分析原則

　　

　　1、分析資產(chǎn)負(fù)債表

　　

　　資產(chǎn)負(fù)債表要分析和驗證包括但不限于貨幣資金、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、短期借款、其他應(yīng)付款、長期借款等科目數(shù)據(jù)真實性。

　　

　　貨幣資金要與客戶各銀行流水余額驗證。首先查驗企業(yè)銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表反映的金額數(shù)，與財務(wù)報表反映的當(dāng)期貨幣資金期末余額出入是否較大。

　　

　　對企業(yè)當(dāng)期貨幣資金的核查，即可以反映企業(yè)提供財務(wù)報表的真實性，同時也反映出企業(yè)資金管理水平和現(xiàn)金支付能力。

　　

　　其他應(yīng)收款/應(yīng)付款：是行業(yè)內(nèi)財務(wù)數(shù)據(jù)的重要體現(xiàn)，可反映出客戶實際的資產(chǎn)負(fù)債情況。可要求查詢承租人二級賬科目明細(xì)，或要求客戶提供金額超80%的明細(xì)及相應(yīng)的供銷合同，分析其真實性；

　　

　　固定資產(chǎn)要賬實相符，提供相關(guān)資產(chǎn)證明進(jìn)行驗證；

　　

　　企業(yè)短期賬款和長期借款要與客戶征信記錄相驗證，有出入部分要求財務(wù)提供相應(yīng)明細(xì)，判定其真實性。

　　

　　一般資產(chǎn)負(fù)債表中存在問題的主要是六大往來，即應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款，重點是其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款。

　　

　　若判斷資產(chǎn)負(fù)債表真實，可利用趨勢分析法、結(jié)構(gòu)分析法，分析大額科目變化情況，判斷是否存在不合理現(xiàn)象。利用趨勢分析法、結(jié)構(gòu)分析法等，可分析近三年流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率變化。來判斷該客戶的短期償債能力和長期償債能力。

　　

　　2、分析利潤表

　　

　　利潤表重點分析和驗證：營業(yè)收入、營業(yè)成本、管理費用、財務(wù)費用等科目。

　　

　　營業(yè)收入和營業(yè)成本：通過隨機(jī)抽取該客戶三個月的收入和支出明細(xì)賬，結(jié)合發(fā)票、流水、結(jié)算單等，取平均值判斷真實性。這是判斷承租人后期是否具備還款能力的重要依據(jù)；

　　

　　管理費用：要求承租人提供金額占比超過80%的明細(xì)，結(jié)合公司人數(shù)，判斷各項費用合理，同時判斷公司管理規(guī)范性；

　　

　　財務(wù)費用：與承租人短期和長期借款金額對照匹配，結(jié)合其每筆貸款利率，判斷財務(wù)費用的合理性。對于其他金額較大或異常的報表項目一定要列上。若判斷利潤表真實，可利用趨勢分析法、結(jié)構(gòu)分析法，分析其近三年盈利水平變化情況，盈利水平是公司持續(xù)發(fā)展的動力和還款的重要保障。

　　

　　3、分析現(xiàn)金流量表

　　

　　分析現(xiàn)金流量表核心是分析客戶現(xiàn)金流能否支撐未來的還款。包括但不限于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量流入、現(xiàn)金流出，投資活動現(xiàn)金流量流入、現(xiàn)金流出，籌資活動現(xiàn)金流量流入、現(xiàn)金流出，現(xiàn)金及其等價物凈增加額。

　　

　　驗證方法：同資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，對于其他金額較大或異常的報表項目一定要驗證其真實性以及用途、明細(xì)。

　　

　　若判斷現(xiàn)金流量表真實，可利用趨勢分析法、結(jié)構(gòu)分析法，分析其近三年現(xiàn)金流入流出變化情況，現(xiàn)金是否充足，是公司短期償債能力強(qiáng)弱的重要依據(jù)。

　　

　　盡職調(diào)查是能夠核實目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)狀況的一個重要途徑和有利機(jī)會。因此，作為融資租賃項目中風(fēng)險管理中的第一步，通過對財務(wù)方面的實地核查，大致可以了解目標(biāo)企業(yè)當(dāng)前的財務(wù)基本狀況，從而為項目下一階段的項目操作打下客觀公正的基礎(chǔ)。