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　　一、與貸款對比分析融資租賃的審查重點

　　

　　由于融資租賃業(yè)務是具有融資、融物雙重職能的租賃交易，是企業(yè)進行長期資本融資的一種手段，在物權上也與貸款業(yè)務有顯著的不同，因此在審查重點上也區(qū)別于貸款業(yè)務，下面列表說明：

　　

　　融資租賃貸款

　　

　　1、重視項目本身的創(chuàng)利能力重視企業(yè)的規(guī)模和經營狀況

　　

　　2、重視租賃物件的變現和處置重視企業(yè)償債能力、資產變現能力

　　

　　3、重視項目的市場環(huán)境、企業(yè)的真實經營情況重視企業(yè)的整套財務報表分析

　　

　　4、重視如何保證租賃設備不被非法抵押、變賣、轉租重視對貸款的質押、抵押和擔保的設立

　　

　　5、重視在租金出問題是如何快速完好地收回租賃設備重視在貸款出問題時擔保的實現

　　

　　6、重視對租金和租賃物件回收的法律保障文件重視貸款人和擔保人的訴訟時效

　　

　　二、融資租賃的項目審查

　　

　　融資租賃業(yè)務的風險包括行業(yè)風險、市場風險、信用風險、金融風險等幾個方面，信托公司只有對上述風險有充分的預見，并能夠予以有效防范，才能立于不敗之地。在融資租賃項目的審查上要從這幾方面加以嚴格控制。

　　

　　1、審查項目所屬行業(yè)的特點，控制行業(yè)風險

　　

　　“行業(yè)風險”，是指因國內外宏觀經濟環(huán)境的變動所造成的整個行業(yè)景氣或不景氣的波動風險，當前宏觀經濟運行中存在的諸如盲目發(fā)展、重復建設等問題，都會對相關行業(yè)產生影響。信托公司必須分析行業(yè)發(fā)展特點，判斷項目所屬行業(yè)是朝陽行業(yè)還是夕陽行業(yè);該行業(yè)取得了國家的支持和優(yōu)惠政策，還是受到了國家政策的限制;哪些相關行業(yè)的變化會對項目所屬行業(yè)造成影響。信托公司應注意把資金投放到處于行業(yè)上升階段、有國家產業(yè)政策支持的行業(yè)中去。

　　

　　比如，作為支柱產業(yè)，房地產有高檔樓宇過熱而經濟適用房不足的問題;汽車產業(yè)有自主開發(fā)能力差，整車裝備能力過剩，零部件生產企業(yè)“散、亂、低、弱”的問題等等。信托公司對這些問題都要高度關注。

　　

　　2、審查項目的市場情況，控制市場風險

　　

　　“市場風險”，專指在同一宏觀經濟形勢下，該企業(yè)經營在市場上的盈利能力以及在本行業(yè)內的競爭能力。只要把資金用于添置設備或進行技術改造，首先應考慮用租賃設備生產的產品在市場的風險。這就需要了解產品的銷路，市場占有率和占有能力，產品市場的發(fā)展趨勢，消費結構以及消費者的心態(tài)和消費能力。對這些因素若了解的不充分，調查的不細致，有可能加大市場風險。市場風險還來自同業(yè)間的惡性競爭。信托公司應從企業(yè)的競爭能力出發(fā)，分析企業(yè)目前處于行業(yè)中的位置以及企業(yè)未來的發(fā)展趨勢;判斷融資租賃的設備是否為行業(yè)中的領先技術，企業(yè)在使用融資租賃設備后能否產生預期的財務效益。

　　

　　信托公司可以設定具體的市場可行性參考原則——承租人通過融資租賃擴大生產經營規(guī)模，應至少具備如下市場條件之一：

　　

　　(1)市場需求較大，整體行業(yè)現有生產能力不足，同類大型項目投資尚未達到生產能力飽和情況;

　　

　　(2)承租人已獲得長期較為穩(wěn)定的訂單或供應商資格，市場需求要求其擴大經營規(guī)模來滿足供應;

　　

　　(3)用于替代進口或出口創(chuàng)匯型產品或服務的融資租賃項目，且有相應的政策扶持;

　　

　　(4)用于新興產業(yè)的融資租賃項目，其產品或服務市場需求潛力巨大。

　　

　　3、審查項目的擔保能力，控制信用風險

　　

　　“信用風險”，是指因租賃債務人或擔保債務人的不履約，所導致的資金不能安全回收的風險;信用風險控制主要考慮在該項目受挫的情況下，承租人自身的綜合償付能力是否能保證按時足額付租;在承租人付租不利的情況下，擔保條件和租賃物變現條件是否能彌補損失。

　　

　　(1)辦理融資租賃業(yè)務時在合同中約定：在租賃期間，租賃物件的所有權歸出租人。承租人不得轉讓、抵押或出售租賃物件。只有在承租人全額支付租金后，租賃物件的所有權才轉讓給承租人。以租賃設備作為承租人未償付租金的變現資產。

　　

　　(2)設置抵押擔保，以承租人的其他運行中的設備作為此項目融資的抵押保證。

　　

　　(3)設置擔保人，為承租人償還租金提供資產抵押和不可撤銷的連帶責任擔保。

　　

　　(4)設置回購擔保人，承諾若出租人未能如期支付租金，其將按合同約定回購租賃物件以保障投資人利益。回購擔保人一般為企業(yè)的供貨商，有較多的設備出售渠道?；刭彽脑O備多為有較長的使用年限、價值較高的二手設備，其市場需求旺盛，不易貶值。

　　

　　(5)考慮到融資租賃屬于信用消費，出租人控制著物權和債權，因此降低了對承租企業(yè)的信用評估。但承租人在租賃期初應向出租人支付租賃保證金，作為履行合同的保證。一般租賃保證金為30%左右，用于抵償未支付的租金，同時避免和抵扣處置租賃物的貶值損失。

　　

　　4、審查企業(yè)的資金流動性，控制金融風險

　　

　　“金融風險”，主要是指利率和匯率風險，也包括頭寸不足、周轉不靈的流動性陷阱風險，租賃項目配套資金不足也會產生風險。企業(yè)項目上馬后因配套資金不足，使設備的規(guī)模效益發(fā)揮不出來，甚至使企業(yè)長期不能開工，加大了租賃項目資金回收的風險。對于利率風險，信托公司應考慮企業(yè)在市場上的融資成本，采取合理的租金計算方法。對于匯率風險，信托公司可以采取用本幣結算租金的方法、使用遠期匯率或匯率調期的方法就可以避免。對于流動性風險，信托公司必須注重企業(yè)經營情況和財務狀況的分析，以確定企業(yè)有能力保證資金流動性。包括：

　　

　　承租人的財務狀況進行分析，運用資產負債率、銷售利潤率、凈資產收益率、現金流量分析等財務指標進行預測，著重考察承租人的償租能力。

　　

　　對承租人的經營情況分析，包括其生產能力、市場占有率、銷售渠道分析、存貨周轉情況、應收賬款情況等等，著重審查企業(yè)的現金流狀況。

　　

　　對承租人的非財務因素分析，應深入調查了解承租人的管理能力是否能夠解決因生產經營規(guī)模擴張所引發(fā)的管理問題，應對承租人管理層的素質和員工情況進行調查，以綜合評價其經營管理水平，確定企業(yè)的未來發(fā)展趨勢。

　　

　　5、租賃標的物的選擇和標識

　　

　　(1)租賃標的物的選擇

　　

　　信托公司辦理融資租賃業(yè)務的租賃標的物，要充分預見到承租人出現違約后信托公司處置租賃物以抵付租金的情況，從租賃物處置的難易程度考慮，可以參照如下標準：

　　

　　租賃標的物可獨立存在，且為可移動的固定資產;

　　

　　租賃標的物在該行業(yè)內的通用性較強，一般不接受非標準的設備;

　　

　　租賃標的物流通轉讓具有潛在市場，標的物的出賣人或其他第三方具有回購實力并可出具回購擔保;

　　

　　租賃標的物具有一定的需求價格彈性，容易折價變賣;

　　

　　(2)租賃物加注標識

　　

　　設備被租賃以后，信托公司可設備被租賃以后，上加設所有權標識。標識的作用有：一是表明該設備是“租”來的，目前產權不在承租人手里;二是表明信托公司正在開展設備租賃業(yè)務，如有這方面的需求，請找信托公司;三是提醒承租人愛護自己未來的資產，不要忘記支付租金;四是告訴第三方，“我已經名花有主”不要再打我的主意;四是法律依據，一旦標識被人為地破壞，租賃公司可以視其為違約行為，終止租賃交易。

　　

　　標識的主要內容包括：租賃標的物的所有權人信息;租賃標的物編號;租賃的起止日期;警示標記，提醒承租人不經允許不得私自抵押、轉租、變賣租賃資產;

　　

　　6、購銷合同的簽訂

　　

　　因融資租賃又具有貿易屬性，貿易方面的風險從定貨談判到試車驗收都存在著風險。由于人們對風險的認識和理解的程度不同，有些手段又具有商業(yè)性質的，加上企業(yè)管理的經驗不足等因素，容易造成貿易風險。信托公司不屬于商品市場的專家，對企業(yè)的貿易行為的風險無法做出判斷，因此在簽訂合同時對雙方的權利義務和風險的承擔進行了嚴格的限定。

　　

　　在貿易洽談中，信托公司應參與企業(yè)與供應商簽訂的銷售合同，在合同中應明確出租人負責支付貨款的時間、金額，要求供應商出具發(fā)票的抬頭為出租人，承租人和供應商負責洽談產品型號、數量、價格、安裝等具體購貨事宜，收貨地點為承租人處，由承租人負責貨物的驗收。

　　

　　對于涉及進口的融資租賃業(yè)務，應加強對貿易風險的審查與防范，尤其對于支付手段、運輸保險、商品檢驗、商務仲裁和信用咨詢等環(huán)節(jié)都要有具體的風險防范措施。在境外貿易購置設備過程中，信托公司可以要求企業(yè)用信用證方式支付貨款，把商業(yè)信譽轉變?yōu)殂y行信譽，減少貿易風險。

　　

　　信托公司參與購銷合同的簽訂，同時也可以避免企業(yè)以虛假購銷合同騙取融資的風險。

　　

　　7、融資租賃合同的簽訂

　　

　　(1)明確責任和風險的劃分

　　

　　在簽訂租賃合同時應在法律上明確各時間段的責任，確定風險的劃分。在融資租賃合同中明確：信托公司是購貨人，對物件有所有權;企業(yè)選擇設備的規(guī)格型號和技術指標，享有使用權。設備的購買、安裝和使用中出現的風險完全由承租人承擔。

　　

　　(2)通過租賃物保險補救風險損失

　　

　　保險業(yè)發(fā)展的歷史比較長，保險業(yè)務的種類也不斷增加。可用于融資租賃的有：運輸保險，財產保險以及與項目特點有關的各類保險。與正常的保險業(yè)務稍有不同的是：因財產所有權屬于出租人，保險的受益人是出租人。因財產的使用權在承租人，保險費由承租人支付。信托公司在融資租賃合同應明確財產受損時的補救措施和理賠時的風險責任，避免不必要的爭議。在辦理租賃標的物保險的過程中，信托公司應把辦理保險手續(xù)作為重要的一個環(huán)節(jié)，以避免租賃標的物在租賃期限內脫保。

　　

　　(3)融資租賃合同規(guī)范化

　　

　　所有的文件中的條款，都應符合我國現有的法令、法規(guī)。在合同中應規(guī)定訴訟或仲裁的地點和機構。為了及時處置租賃資產，及早變現，減少損失，租賃合同中規(guī)定了強制公證條款。因承租人違約，出租人可以不經法院審理，直接進入執(zhí)行程序，收回租賃物件進行處置。這些做法雖然不能直接給風險帶來的損失予以補償，但可以劃分責任，保證法律損失補償的措施順利執(zhí)行。否則雖然對風險采取了防范措施，這種措施的實施如得不到保證，等于沒采取措施。

　　

　　三、信托公司應控制內部管理風險

　　

　　管理風險，是指信托公司的管理水平和內控制度是否能適應外部條件的變動而防范和減少外部風險的影響。為了避免管理風險，決定的因素是信托公司內控指標體系的建立。信托公司必須對履行項目的量化風險指標進行全程實時監(jiān)控。

　　

　　“信托公司的內控指標體系”是衡量信托公司融資租賃內在風險的一種尺度。而所謂“融資租賃內在風險”，最核心的內容是指其融資收回的可能性。融資租賃一旦發(fā)生，即形成租賃債權。因此，融資租賃內在風險就表現為租賃債權實現的可能性和程度。建立信托公司的內控指標體系的目的，在于動態(tài)監(jiān)測租賃債權的形成、變動及實現程度，進而監(jiān)測這些因素對信托公司資產負債狀況的影響。

　　

　　控制管理風險的另一個重要方面是信托公司要有健全的法人治理結構，特別是要有合理的內部分工，這是防止股東單位利用信托公司進行違規(guī)操作的重要保證。

　　

　　來源：中顧法律網