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　　業(yè)務(wù)說(shuō)明
　　
　　租賃項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)是指銀行對(duì)經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督委員會(huì)批準(zhǔn)從事租賃業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)（即出租人[1]）發(fā)放的專項(xiàng)融資，專用于受讓出租人的應(yīng)收租金債權(quán)或出租人購(gòu)買(mǎi)租賃資產(chǎn)提供給承租人使用，并由承租人支付租金歸還銀行融資的業(yè)務(wù)。
　　
　　租賃項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)采用保理和貸款兩種方式：
　　
　　1．保理是指出租人將尚未到期、分期實(shí)現(xiàn)的應(yīng)收租金債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行并以書(shū)面形式通知承租人，銀行根據(jù)應(yīng)收租金債權(quán)情況給予出租人一定比例的資金融通，然后作為債權(quán)人通過(guò)一定方式分期、直接向承租人催收租金的一項(xiàng)融資性國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)。
　　
　　2．貸款方式是指銀行向出租人發(fā)放專項(xiàng)信貸資金，用于出租人購(gòu)買(mǎi)租賃資產(chǎn)提供給承租人使用，并以收取租金作為主要還貸來(lái)源的方式。
　　
　　期限/金額
　　
　　租賃項(xiàng)目融資為中長(zhǎng)期融資。融資期限不得超過(guò)10年，且不超過(guò)相關(guān)租賃合同規(guī)定的最后一筆租金的清償日。根據(jù)出租人、承租人和租賃項(xiàng)目的實(shí)際情況以及不同的租賃方式，合理確定融資比例，融資比例原則上應(yīng)控制在出租人租賃成本余額的80%以下。
　　
　　費(fèi)用/定價(jià)
　　
　　1．保理方式租賃融資。
　　
　　租賃項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)收取的費(fèi)用包括：融資費(fèi)、逾期支付違約金、保理費(fèi)及其他費(fèi)用。
　　
　　融資費(fèi)：銀行因受讓出租人的應(yīng)收租金債權(quán)而向其提供融資的資金價(jià)格，融資費(fèi)采用貸款收息方式，按相應(yīng)的融資余額和實(shí)際占用天數(shù)分次計(jì)收。其中，利率按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期貸款基準(zhǔn)利率并可結(jié)合項(xiàng)目情況浮動(dòng)執(zhí)行。
　　
　　逾期支付違約金：以銀行受讓的應(yīng)收租金債權(quán)未按期受償所產(chǎn)生的資金損失為準(zhǔn)，依照中國(guó)人民銀行規(guī)定的逾期貸款利率按融資逾期實(shí)際天數(shù)收取。
　　
　　保理費(fèi)：原則上按不低于應(yīng)收賬款金額的0.125％計(jì)收。
　　
　　其他費(fèi)用：據(jù)實(shí)計(jì)收。
　　
　　2．貸款方式租賃融資。
　　
　　收取的費(fèi)用包括貸款利息、逾期罰息和其他費(fèi)用。擔(dān)保承租人或出租人須將租賃設(shè)備抵押給銀行。
　　
　　業(yè)務(wù)操作流程
　　
　　業(yè)務(wù)受理
　　
　　出租人提出租賃項(xiàng)目融資申請(qǐng)，并提供如下材料：
　　
　　1．出租人和承租人合法性的法律文件，包括：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、成立批準(zhǔn)證書(shū)、公司章程、法定代表人證明、法人授權(quán)書(shū)等；
　　
　　2．保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)或貸款申請(qǐng)書(shū)；
　　
　　3．設(shè)備購(gòu)買(mǎi)合同、融資租賃合同、相關(guān)協(xié)議以及其他有效證明文件等；
　　
　　4．租賃標(biāo)的的產(chǎn)權(quán)證明文件、租賃項(xiàng)目可行性研究報(bào)告；
　　
　　5．出租人和承租人經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核的上年度財(cái)務(wù)報(bào)表和近3年財(cái)務(wù)報(bào)表等；
　　
　　6．銀行要求的與出租人融資風(fēng)險(xiǎn)控制措施有關(guān)的各項(xiàng)材料。
　　
　　租賃融資調(diào)查與審查
　　
　　客戶經(jīng)理調(diào)查出租人、承租人、租賃行業(yè)、租賃項(xiàng)目、設(shè)備供應(yīng)商的實(shí)際情況及融資風(fēng)險(xiǎn)程度。對(duì)采取保理融資方式，還應(yīng)審查出租人轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收租金債權(quán)是否滿足以下條件：
　　
　?、僭谡Ｗ赓U業(yè)務(wù)中產(chǎn)生且屬租賃業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)所有；
　　
　?、谏形吹狡?，未來(lái)分期實(shí)現(xiàn)；
　　
　?、厶幱谡?、未逾期狀態(tài)；
　　
　　④可以轉(zhuǎn)讓，且未被質(zhì)押或抵押給任何第三方。
　　
　　授信審查與審批
　　
　　對(duì)已經(jīng)實(shí)施公開(kāi)授信的，將租賃項(xiàng)目融資納入授信額度管理。未實(shí)施公開(kāi)授信的，要搜集有關(guān)資料，履行授信審查與審批程序，按照管理權(quán)限報(bào)權(quán)利人審批后，簽訂授信合同。
　　
　　租賃項(xiàng)目融資審批
　　
　　在完成了企業(yè)評(píng)級(jí)、授信、融資調(diào)查、審查后，按照授權(quán)或轉(zhuǎn)授權(quán)范圍和權(quán)限，逐級(jí)對(duì)租賃項(xiàng)目融資進(jìn)行審批。對(duì)超過(guò)審批權(quán)限的，在履行審查職責(zé)后應(yīng)及時(shí)上報(bào)上級(jí)行審批。
　　
　　簽訂協(xié)議并融資操作
　　
　　采取保理融資方式的，出租人應(yīng)與銀行簽訂《國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)合同》，向銀行轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收租金債權(quán)，銀行只接受有追索權(quán)的公開(kāi)型保理。且出租人轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收租金債權(quán)應(yīng)滿足審查列示的條件。簽妥《應(yīng)收租金債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書(shū)》。
　　
　　采取貸款融資方式的，出租人應(yīng)在銀行開(kāi)立租金監(jiān)管賬戶，并由銀行、出租人、承租人簽訂《賬戶監(jiān)管合同》。
　　
　　出租人繳存不少于融資余額5%的保證金。
　　
　　承租人或出租人以租賃標(biāo)的做質(zhì)押，并對(duì)租賃標(biāo)的投保以銀行為第一受益人的保險(xiǎn)。
　　
　　承租人或出租人將項(xiàng)目收費(fèi)權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行，并由銀行和出租人共同對(duì)收費(fèi)賬戶進(jìn)行監(jiān)管。
　　
　　原則上要求出租人擁有對(duì)租賃標(biāo)的供應(yīng)商的回購(gòu)追索權(quán)。
　　
　　承租人或第三方提供的經(jīng)銀行認(rèn)可的連帶責(zé)任保證。
　　
　　滿足以上條件后，簽訂租賃項(xiàng)目保理融資協(xié)議或租賃項(xiàng)目貸款融資協(xié)議，填寫(xiě)融資憑證，辦理款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。信貸管理部門(mén)登記臺(tái)賬。
　　
　　融資后管理
　　
　　1．融資發(fā)放后，經(jīng)辦行應(yīng)嚴(yán)格按照銀行貸后管理的要求對(duì)出租人、承租人、擔(dān)保人以及承擔(dān)回購(gòu)責(zé)任的租賃標(biāo)的供應(yīng)商進(jìn)行定期檢查和管理, 及時(shí)掌握和分析出租人、承租人及相關(guān)當(dāng)事人的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況，承租人的租金償付能力以及抵（質(zhì)）押物的保管和價(jià)值變化情況等。
　　
　　2．如采取保理融資方式的，經(jīng)辦行應(yīng)在每筆租金到期日前直接向承租人提示付款。當(dāng)期銀行應(yīng)收回的融資或收購(gòu)款=融資比例×承租人同期支付的租金中所含租賃成本的本金額。
　　
　　按（銀行實(shí)際收到的租金-當(dāng)期銀行應(yīng)收回的融資或收購(gòu)款-融資費(fèi)用-其他相關(guān)費(fèi)用）公式計(jì)算后有余額的，返還出租人。
　　
　　若租金不能如期到賬或到賬金額不足，經(jīng)辦行（部）應(yīng)及時(shí)通知出租人配合催收或要求出租人償付銀行融資，必要時(shí)要求出租人回購(gòu)銀行應(yīng)收租金債權(quán)。
　　
　　3．如采取貸款融資方式的，經(jīng)辦行應(yīng)在每筆融資到期日前向出租人提示還款，并通過(guò)租金監(jiān)管賬戶直接扣劃銀行貸款本息。還款金額應(yīng)與出租人和承租人簽訂的《融資租賃合同》中規(guī)定的租金支付方式一致，即出租人每期歸還的融資本金=融資比例×出租人同期收取租金中所含的租賃成本的金額。
　　
　　若承租人不按期支付租金或支付金額不足，以致出租人不能按期歸還銀行貸款或歸還金額不足，經(jīng)辦行應(yīng)立即向出租人或擔(dān)保人追索。
　　
　　4．在租賃項(xiàng)目融資款發(fā)放和回收期間，經(jīng)辦行必須及時(shí)登記貸款或保理業(yè)務(wù)臺(tái)賬，并按照銀行有關(guān)信貸檔案管理的要求，做好信貸檔案管理工作。
　　
　　現(xiàn)場(chǎng)檢查流程
　　
　　內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行
　　
　　內(nèi)部控制制度
　　
　　1．檢查方法：
　　
　?、俨殚啲F(xiàn)有租賃項(xiàng)目融資各項(xiàng)規(guī)章制度；
　　
　?、诓殚啀徫回?zé)任制，查看各崗位分工情況；
　　
　　③將現(xiàn)有各項(xiàng)租賃項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度與國(guó)家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局要求進(jìn)行比較。
　　
　　2．風(fēng)險(xiǎn)提示：
　　
　?、傥唇⒆赓U項(xiàng)目融資相關(guān)信貸制度；
　　
　?、谖唇⒆赓U項(xiàng)目融資的授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)制度；
　　
　?、畚唇⒆赓U項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)檢查制度；
　　
　?、芪唇⒁?guī)范的租賃項(xiàng)目融資操作實(shí)施細(xì)則和規(guī)程；
　　
　?、菸唇⑼晟频淖赓U項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)操作和審批監(jiān)督約束機(jī)制；
　　
　?、尬唇⒆赓U項(xiàng)目融資崗位責(zé)任制或崗位分工不合理；
　　
　?、攥F(xiàn)有租賃項(xiàng)目融資內(nèi)部管理制度與國(guó)家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局要求不相符。
　　
　　授權(quán)管理
　　
　　1．檢查方法：
　　
　　①查閱銀行各級(jí)授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)書(shū)；
　　
　?、诓榭醋赓U項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)的審批單，與授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)書(shū)對(duì)照。
　　
　　2．風(fēng)險(xiǎn)提示：
　　
　　①未核定分支機(jī)構(gòu)的租賃項(xiàng)目融資權(quán)限；
　　
　　②未對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)；
　　
　　③對(duì)分支機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)授權(quán)不全面、不完整；
　　
　?、艹秶D(zhuǎn)授權(quán)；
　　
　?、菸醇皶r(shí)調(diào)整授權(quán)權(quán)限；
　　
　?、蕹瑱?quán)限辦理租賃項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)；
　　
　?、呶唇?jīng)授權(quán)辦理租賃項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)；
　　
　?、辔唇?jīng)審批辦理租賃項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)；
　　
　?、徇`反程序辦理租賃項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)。
　　
　　授信管理
　　
　　1．檢查方法：查閱授信審批及相關(guān)檔案資料。
　　
　　2．風(fēng)險(xiǎn)提示：
　　
　　①未確定客戶的授信額度；
　　
　?、趯?duì)企業(yè)授信不審慎，授信額度未進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控和調(diào)整。
　　
　　業(yè)務(wù)操作
　　
　　1．檢查方法：查看租賃項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)檔案。
　　
　　2．風(fēng)險(xiǎn)提示：未堅(jiān)持審貸分離制度。
　　
　　基礎(chǔ)工作
　　
　　1．檢查方法：查閱租賃項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)檔案。
　　
　　2．風(fēng)險(xiǎn)提示：
　　
　?、傥磁c交易對(duì)手簽訂協(xié)議；
　　
　?、谧赓U項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)手續(xù)不完備；
　　
　?、圩赓U項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)合同不規(guī)范；
　　
　?、茏赓U項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)檔案資料不齊全；
　　
　?、葑赓U項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)未完整建立臺(tái)賬。
　　
　　風(fēng)險(xiǎn)管理
　　
　　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
　　
　　1．檢查方法：查閱相關(guān)檔案資料，與有關(guān)業(yè)務(wù)人員座談。
　　
　　2．風(fēng)險(xiǎn)提示：
　　
　?、俳灰纂p方貿(mào)易背景不真實(shí)；
　　
　　②未嚴(yán)格執(zhí)行保證擔(dān)保制度；
　　
　　③出租人或承租人經(jīng)營(yíng)狀況惡化；
　　
　　⑤相關(guān)檔案中法律合同文本存在瑕疵。
　　
　　風(fēng)險(xiǎn)控制
　　
　　1．檢查方法：
　　
　　①查閱相關(guān)內(nèi)部管理制度,與有關(guān)業(yè)務(wù)人員座談；
　　
　　②查閱部門(mén)職責(zé)及員工崗位責(zé)任制；
　　
　　2．風(fēng)險(xiǎn)提示：
　　
　?、傥唇①J后管理預(yù)警和處理機(jī)制；
　　
　?、谖唇L(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制；
　　
　?、蹖?duì)重要崗位人員未實(shí)行輪換和強(qiáng)制休假制度。
　　
　　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
　　
　　1．檢查方法：
　　
　　查閱相關(guān)業(yè)務(wù)檔案，通過(guò)與有關(guān)業(yè)務(wù)人員談話了解其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，現(xiàn)場(chǎng)檢查實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)及損失情況。
　　
　　2．風(fēng)險(xiǎn)提示：
　　
　?、傥磳?duì)逾期原因進(jìn)行分析并對(duì)損失進(jìn)行預(yù)測(cè)；
　　
　　②未對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究；
　　
　　合規(guī)性
　　
　　對(duì)買(mǎi)方和賣(mài)方申請(qǐng)人資格的審查
　　
　　1．檢查方法：調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案資料,審查企業(yè)申請(qǐng)材料及企業(yè)背景資料。
　　
　　2．風(fēng)險(xiǎn)提示：
　　
　?、俪鲎馊嘶虺凶馊宋刺峁┠陮徍细竦臓I(yíng)業(yè)執(zhí)照，貸款卡未年審合格；
　　
　　②擔(dān)保能力不足；
　　
　?、鄢鲎馊嘶虺凶馊速Y信方面存在逾期或欠息等不良記錄。
　　
　　審查貿(mào)易背景的真實(shí)性
　　
　　1．檢查方法：審查交易合同及相關(guān)資料.
　　
　　2．風(fēng)險(xiǎn)提示：
　　
　?、俳灰纂p方不能提供相關(guān)交易合同。
　　
　?、诔鲎馊嘶虺凶馊嗽诮?jīng)濟(jì)方面無(wú)可靠穩(wěn)定的收入來(lái)源作為還貸保證。
　　
　　融資審批
　　
　　1．檢查方法：調(diào)閱租賃項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)審批流程、業(yè)務(wù)檔案資料。
　　
　　2．風(fēng)險(xiǎn)提示：
　　
　?、俅_定的利率不合理；
　　
　?、趯徟鞒滩缓弦?guī)，逆程序、減程序、越程序進(jìn)行審批；
　　
　?、鄢谛蓬~度審批；
　　
　　④超授權(quán)審批。
　　
　　融資放款
　　
　　1．檢查方法：調(diào)閱票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)檔案，審查業(yè)務(wù)合同、相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、貸款審批單等。
　　
　　2．風(fēng)險(xiǎn)提示：
　　
　?、傥磁c客戶簽定必要的相關(guān)合同或協(xié)議，即保理融資方式未簽定《國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)合同》、《應(yīng)收租金債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書(shū)》；貸款融資方式未開(kāi)立租金監(jiān)管賬戶，并由銀行、出租人、承租人簽訂《賬戶監(jiān)管合同》；
　　
　?、谖幢O(jiān)控客戶融資資金的流向，對(duì)不合理用途未跟蹤檢查；
　　
　?、鄢鲎馊死U存的保證金低于融資余額的5%；
　　
　?、芪磳⒊凶馊嘶虺鲎馊说盅旱淖赓U標(biāo)的投保成銀行為第一受益人的保險(xiǎn)；
　　
　?、莩凶馊嘶虺鲎馊宋磳㈨?xiàng)目收費(fèi)權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行，對(duì)收費(fèi)賬戶未進(jìn)行監(jiān)管。
　　
　　監(jiān)督檢查
　　
　　1．檢查方法：調(diào)閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)部門(mén)的檢查報(bào)告及整改報(bào)告。
　　
　　2．風(fēng)險(xiǎn)提示：
　　
　?、贅I(yè)務(wù)管理部門(mén)未建立定期檢查制度；
　　
　?、跇I(yè)務(wù)管理部門(mén)檢查頻率、范圍、深度不夠充分；
　　
　?、蹣I(yè)務(wù)管理部門(mén)對(duì)查出問(wèn)題沒(méi)有適當(dāng)處理；
　　
　　④業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)檢查提出的問(wèn)題、建議沒(méi)有積極整改。
　　
　　檢查依據(jù)
　　
　　1．《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》（2006年修正）
　　
　　2．《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》（2006年修正）
　　
　　3．《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》（中華人民共和國(guó)主席令〔1995〕50號(hào)）
　　
　　4．《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)〔2001〕49號(hào)）
　　
　　5．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)會(huì)令〔2007〕6號(hào)）
　　
　　7．《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號(hào)）
　　
　　8．《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》（銀發(fā)〔1996〕403號(hào)）
　　
　　9．《商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引》（銀發(fā)〔1999〕31號(hào)）
　　
　　10《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（銀監(jiān)會(huì)令〔2007〕12號(hào)）
　　
　　12《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（銀監(jiān)會(huì)令〔2004〕3號(hào)）
　　
　　13《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》（銀監(jiān)會(huì)令〔2007〕7號(hào)）
　　
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