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四種創(chuàng)新性融資租賃特點(diǎn)分析


編輯:admin / 發(fā)布時(shí)間:2016-10-08 / 閱讀:561

  融資租賃是將融資與融物融合為一體的一種租賃模式,最簡(jiǎn)單的就是直租。然而由于現(xiàn)實(shí)情況比較復(fù)雜,實(shí)際操作過程中出現(xiàn)的種種問題是直接租賃解決不了的,所以在直租的基礎(chǔ)上又衍生了許多創(chuàng)新性融資租賃。本文為大家整理比較有代表性的四種創(chuàng)新性融資租賃模式。
  
  一、經(jīng)營性租賃(混合租賃)
  
  1、具體業(yè)務(wù)形式
  
  可采用新購設(shè)備直接租賃或存量設(shè)備售后回租的形式,也稱“混合租賃”
  
  2、特點(diǎn)
  
  適用于企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)壓力較大,希望調(diào)節(jié)資產(chǎn)負(fù)債率及周轉(zhuǎn)率等的情形,特別是上市公司或擬上市公司。交易要點(diǎn)與簡(jiǎn)單融資租賃類同,但約定余值處理,其風(fēng)險(xiǎn)由出租人承擔(dān)。
  
  3、主要特點(diǎn)描述
  
  1)這是一項(xiàng)由租賃公司承擔(dān)余值風(fēng)險(xiǎn),從而保持或降低承租人資產(chǎn)負(fù)債率的表外融資的融資租賃業(yè)務(wù);
  
  2)由于租賃公司與承租人對(duì)期末約定余值的會(huì)計(jì)處理方法不同,該類交易兼具融資租賃和經(jīng)營租賃的雙重特征;
  
  3)在租賃公司一方,由于有獨(dú)立于承租人和出租人的第三方提供余值擔(dān)保,在會(huì)計(jì)上將該類交易認(rèn)定為“融資租賃”;
  
  4)在承租人一方,其作為獨(dú)立法人不承擔(dān)有關(guān)余值回購擔(dān)保方面的承諾義務(wù),在會(huì)計(jì)上將該類交易認(rèn)定為“經(jīng)營租賃”。
  
  4、交易流程
  
  1)出租人(租賃公司)與供貨人簽訂設(shè)備采購合同;
  
  2)出租人支付設(shè)備購置款;
  
  3)出租人和承租人簽訂融資租賃合同;
  
  4)承租人定期支付租金給出租人;
  
  5)獨(dú)立第三方做余值擔(dān)保;
  
  6)供貨人交付設(shè)備及售后服務(wù)給承租人。
  
  二、聯(lián)合租賃
  
  1、具體業(yè)務(wù)模式
  
  新購置設(shè)備直接租賃或存量設(shè)備售后回租形式的并列聯(lián)合。
  
  2、特點(diǎn)
  
  適用于項(xiàng)目足夠大,標(biāo)的物不可分割,一家租賃公司由于種種原因無法獨(dú)立完成,需要由兩家或兩家以上的租賃公司聯(lián)合為一筆租賃項(xiàng)目提供類似銀團(tuán)貸款性質(zhì)的融資租賃服務(wù)。
  
  3、主要特點(diǎn)描述
  
  1)按照《物權(quán)法》的規(guī)定,參與各方之間或者“共同共有”或者“按份共有”租賃物標(biāo)的物的所有權(quán),根據(jù)出資比例的不同劃分相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)和收益比例;
  
  2)在“共同共有”或“按份共有”的模式下,由牽頭人作為參與各方的代理人,與承租人、供貨人簽訂設(shè)備租賃和購買合同并支付款項(xiàng),之后由牽頭人在參與各方之間根據(jù)出資比例的不同進(jìn)行利益分配;
  
  3)在“按份共有”或“共同共有”的模式下,在同一份設(shè)備租賃和購買合同中約定參與各方與承租人、供貨人的責(zé)權(quán)利關(guān)系,并分別直接支付款項(xiàng),獲取利益。
  
  4、交易流程
  
  1)牽頭人(租賃公司)聯(lián)合參與公司進(jìn)行租賃安排;
  
  2)租賃公司和供貨人簽訂設(shè)備采購合同;
  
  3)租賃公司支付設(shè)備購置款;
  
  4)租賃公司和承租人簽訂融資租賃合同;
  
  5)承租人定期支付租金給租賃公司;
  
  6)供貨人交付設(shè)備及售后服務(wù)給承租人。
  
  三、產(chǎn)業(yè)鏈租賃
  
  1、具體業(yè)務(wù)形式
  
  新購設(shè)備直接租賃或存量設(shè)備售后回租的形式
  
  2、特點(diǎn)
  
  通過對(duì)大型客戶及產(chǎn)業(yè)鏈上下游客戶資金需求的滿足,將整條產(chǎn)業(yè)鏈投融資納入到保理銀行監(jiān)控,并立足于該客戶所在產(chǎn)業(yè)鏈上下游的商業(yè)聯(lián)系挖掘潛在業(yè)務(wù),如油氣化工產(chǎn)業(yè)鏈租賃。
  
  3、主要特點(diǎn)描述
  
  1)與大型客戶直接建立融資租賃業(yè)務(wù)關(guān)系后,深入了解并挖掘該客戶所在產(chǎn)業(yè)鏈上下游的相關(guān)客戶情況;
  
  2)有針對(duì)性分析并挖掘該相關(guān)上下游客戶的融資需求,結(jié)合已建立融資租賃業(yè)務(wù)的特殊情況,為該相關(guān)上下游客戶提供直接的融資租賃服務(wù);
  
  3)與保理銀行分別針對(duì)該相關(guān)上下游客戶的應(yīng)收賬款,結(jié)合以上融資租賃業(yè)務(wù)達(dá)成賬戶監(jiān)管安排;
  
  4)參考供應(yīng)商租賃的模式,大力探索油氣化工業(yè)鏈租賃。
  
  4、交易流程
  
  1)出租人(租賃公司)和大型客戶之間進(jìn)行售后回租,解決大型客戶的融資需求;
  
  2)出租人(租賃公司)與下游的購買方客戶采用供應(yīng)商租賃,利用銷售方信用解決下游的購買方客戶的融資需求;
  
  3)出租人(租賃公司)采用直接租賃的方式與大型企業(yè)的供貨方客戶合作,解決上游供貨商的資金占用和銷售回款。
  
  4)保理銀行對(duì)出租人(租賃公司)進(jìn)行租賃保理,放款給出租人;
  
  5)保理銀行監(jiān)管下游購買方客戶的回款賬戶;
  
  6)保理銀行監(jiān)管上游供貨方客戶銷售賬戶監(jiān)管。
  
  四、保稅租賃
  
  1、具體業(yè)務(wù)形式
  
  一般針對(duì)進(jìn)出口設(shè)備(如機(jī)、船),多以美元結(jié)算。
  
  2、特點(diǎn)
  
  適用于享受特殊稅收政策的進(jìn)出口設(shè)備(如飛機(jī)、船舶等),由于稅負(fù)外匯等原因,由金融租賃公司“境內(nèi)關(guān)外”的保稅區(qū)設(shè)立項(xiàng)目公司,兵以其名義運(yùn)作租賃項(xiàng)目。
  
  3、照耀特點(diǎn)描述
  
  1)項(xiàng)目公司位于“境內(nèi)關(guān)外”的保稅地區(qū),可以享受區(qū)內(nèi)關(guān)于設(shè)備進(jìn)出口的同等稅收待遇;
  
  2)開展機(jī)船租賃時(shí),采取此模式可有效解決進(jìn)出口飛機(jī)的關(guān)稅問題、出口船舶的退稅問題、方便船舶登記問題等;
  
  3)項(xiàng)目公司作為名義出租人位于“境內(nèi)關(guān)外”的保稅地區(qū),由于交易主體均在境內(nèi),一次一般意義的預(yù)提所得稅不適用,可偶、可有效地降低承擔(dān)人的稅務(wù)負(fù)擔(dān);
  
  4)以美元結(jié)算,可有效滿足部分承租人對(duì)美元融資的迫切需求。
  
  4、交易流程
  
  1)股東-金融租賃公司與項(xiàng)目公司發(fā)起設(shè)立保稅區(qū)項(xiàng)目公司;
  
  2)項(xiàng)目公司和供貨人簽訂設(shè)備采購合同;
  
  3)項(xiàng)目公司支付設(shè)備購置款給供貨人;
  
  4)項(xiàng)目公司和承租人簽訂融資租賃合同;
  
  5)承租人支付租金。
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