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融資租賃項(xiàng)目盡職調(diào)查主要內(nèi)容


編輯:admin / 發(fā)布時(shí)間:2016-08-30 / 閱讀:650

  盡職調(diào)查是風(fēng)險(xiǎn)控制的第一關(guān),對(duì)融資租賃公司非常重要,為此,筆者總結(jié)了一般融資租賃項(xiàng)目盡職調(diào)查必須關(guān)注事項(xiàng),具體如下:
  
  1、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
  
 ?。?)主要關(guān)注的內(nèi)容
  
  主營(yíng)業(yè)務(wù)是否存在重大變更
  
  經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有無(wú)停止或生產(chǎn)是否出現(xiàn)停產(chǎn)、半停產(chǎn)等顯著變化
  
  出售、變賣主要的生產(chǎn)性、經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)
  
  失去不可替代的關(guān)鍵原材料供應(yīng)商或主要產(chǎn)品銷售商
  
  涉及大量股市、期市、匯市等投資交易業(yè)務(wù)
  
  新開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否取得相應(yīng)資質(zhì)
  
  變更融資款的資金用途
  
  存在持有大額定單、不能履行合約的風(fēng)險(xiǎn)
  
  虛假注資、虛假交易、虛假賬款等不誠(chéng)信行為
  
  涉及偷、逃、騙稅等違法經(jīng)營(yíng)行為;
  
  重大金額違約等訴訟和仲裁案件
  
 ?。?)其他關(guān)注內(nèi)容
  
  兼營(yíng)不熟悉的業(yè)務(wù)或在不熟悉的地區(qū)開(kāi)展業(yè)務(wù)
  
  產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一,抗風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng),市場(chǎng)占有率出現(xiàn)顯著下降
  
  存貨、生產(chǎn)和銷售的結(jié)構(gòu)是否匹配
  
  產(chǎn)品分類、項(xiàng)目實(shí)施、服務(wù)質(zhì)量等能否達(dá)到國(guó)家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),是否出現(xiàn)一些重大問(wèn)題等。
  
  監(jiān)管或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)反映的重大違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題
  
  流失大批財(cái)力雄厚的客戶
    
  2、管理風(fēng)險(xiǎn)
  
 ?。?)主要關(guān)注內(nèi)容
  
  出現(xiàn)重大體制改革或股權(quán)結(jié)構(gòu)變化
  
  發(fā)生高級(jí)管理人員或董事會(huì)成員變動(dòng)的重要人事變動(dòng)
  
  股東和重要管理人員是否涉嫌重大貪污、受賄、舞弊、違法經(jīng)營(yíng)案件
  
 ?。?)其他關(guān)注內(nèi)容
  
  高級(jí)管理層是否不團(tuán)結(jié)或出現(xiàn)嚴(yán)重分歧,股東間發(fā)生重大糾紛
  
  中層管理者是否短期內(nèi)多人離職,特別是財(cái)務(wù)、市場(chǎng)等重要部門
  
  出現(xiàn)重大勞資糾紛且不能在短期內(nèi)妥善解決 ?。?/div>
  
  3、財(cái)務(wù)狀況
  
 ?。?)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容
  
  實(shí)收資本和實(shí)繳資本
  
  關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)是否發(fā)生重大變化,財(cái)務(wù)指標(biāo)是否低于行業(yè)平均值
  
  能否及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表,或財(cái)務(wù)報(bào)表有造假現(xiàn)象;客戶財(cái)務(wù)信息質(zhì)量存在明顯問(wèn)題,包括財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系不正確、數(shù)據(jù)不真實(shí)
  
  資產(chǎn)負(fù)債率是否在行業(yè)的正常水平
  
  企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入如何,近年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的趨勢(shì)如何
  
  經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流同比大幅減少
  
  利潤(rùn)的結(jié)構(gòu)如何,企業(yè)的利潤(rùn)是否主要來(lái)源于營(yíng)業(yè)外收入
  
 ?。?)其他應(yīng)關(guān)注內(nèi)容
  
  應(yīng)收賬款激增,賬齡增長(zhǎng)
  
  短期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債不匹配
  
  流動(dòng)資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的配比如何
  
  資產(chǎn)負(fù)債中是否存在金額變化異常的會(huì)計(jì)科目
  
  或有負(fù)債大幅增長(zhǎng),擔(dān)保率是否過(guò)高
    
  4、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
  
 ?。?)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容
  
  政府對(duì)所屬行業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格限制
  
  國(guó)家產(chǎn)業(yè)布局、財(cái)政、金融、稅收、環(huán)保等宏觀政策調(diào)整影響
  
  行業(yè)受經(jīng)濟(jì)周期處于明顯下行階段的影響,整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大
  
  行業(yè)的材料、勞動(dòng)力等成本類波動(dòng)受到影響。
  
 ?。?)其他關(guān)注內(nèi)容
  
  宏觀經(jīng)濟(jì)是否存在下行壓力
  
  區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有共性特征的客戶群,是否由于地方經(jīng)濟(jì)政策變化或產(chǎn)業(yè)、行業(yè)規(guī)劃調(diào)整,導(dǎo)致整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)明顯増加
  
  政策環(huán)境是否出現(xiàn)變化使銀行收緊銀根
  
  匯率、利率變動(dòng)影響,使得行業(yè)的成本上升
  
  多邊或雙邊貿(mào)易政策變化
    
  5、銀行及金融機(jī)構(gòu)往來(lái)
  
  (1)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容
  
  是否存在有違約歷史記錄;該記錄可通過(guò)調(diào)取銀行的征信報(bào)告取得
  
  在其他金融機(jī)構(gòu)融資款余額大幅減少或授信政策調(diào)整
  
  是否在多家銀行開(kāi)戶,并尋求融資款;
  
  存在還款來(lái)源沒(méi)有落實(shí)或還款資金為非銷售回款
  
  融資款是否專款專用
  
 ?。?)其他應(yīng)關(guān)注內(nèi)容
  
  是否存在借新還舊或短貸長(zhǎng)用問(wèn)題
  
  對(duì)短期融資款是否依賴較多,是否要求融資款展期
  
  在還款期限未到的情況下,客戶是否將回籠資金挪做它用
  
  客戶在銀行的存款是否有較大幅度下降
  
  作者:王尤貴

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