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　　STEP1、企業(yè)與租賃公司簽訂融資租賃售后回租合同；

　　

　　STEP2、租賃公司取得租賃期內(nèi)租賃物件的產(chǎn)權(quán)、應(yīng)收租金及其他費(fèi)用等債權(quán)后即向銀行申請(qǐng)應(yīng)收賬款無追索保理，以保理價(jià)款支付設(shè)備的全部購(gòu)買款項(xiàng)；

　　

　　STEP3、租賃公司將已取得產(chǎn)權(quán)的租賃物件抵押給保理銀行，作為另一重信用，以保障保理銀行的權(quán)益；租賃公司與承租人均在保理銀行開立結(jié)算賬戶，委托銀行按期代為劃扣租金及其他費(fèi)用等款項(xiàng)，亦可改變租金支付路徑，直接向保理銀行支付租金。

　　

　　該模式資金來源和方式的不同進(jìn)行區(qū)分，下面我們主要分析境內(nèi)買斷型保理、跨境雙保理、內(nèi)保外貸三個(gè)模式。

　　

　　1、境內(nèi)買斷型保理

　　

　　境內(nèi)買斷型保理一般還是要占用保理銀行的規(guī)模，當(dāng)然銀行有一種業(yè)務(wù)叫再保理，不過大部分的銀行只能做回購(gòu)型保理業(yè)務(wù)的再保理。

　　

　　1.1、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介

　　

　　買斷型保理又稱為無追索權(quán)保理（Non-recourseFactoring），對(duì)相關(guān)應(yīng)收賬款承擔(dān)全部或部分買方商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，是指買方因財(cái)務(wù)或資信原因不能履行付款責(zé)任時(shí)，銀行也必須按其確認(rèn)的保理額度向賣方支付全額保理款項(xiàng)。

　　

　　2、跨境雙保理

　　

　　這種模式只有擁有離岸牌照的部分銀行才能辦理，是目前跨境買斷型融資租賃保理業(yè)務(wù)的最優(yōu)模式。

　　

　　3、內(nèi)保外貸融資租賃通道業(yè)務(wù)介紹

　　

　　3.1、基本業(yè)務(wù)流程

　　

　　內(nèi)保外貸租賃通道業(yè)務(wù)，是基于外資租賃公司擁有外債指標(biāo)、承租人低成本融資需求而形成的租賃業(yè)務(wù)，故業(yè)務(wù)可劃分為兩部分：境外融資+境內(nèi)租賃。

　　

　　（備注：因租賃外債業(yè)務(wù)需向租賃公司所在地外管局備案登記，故需要承租人提供有形動(dòng)產(chǎn)作為租賃標(biāo)的物配合此次租賃業(yè)務(wù)，流程中以承租人提供的資產(chǎn)設(shè)備作為標(biāo)的物。）

　　

　　3.1.1、境外融資流程

　　

　　流程說明：

　　

　?、俪凶馊伺c租賃公司簽訂以人民幣為單位的《融資租賃合同》，對(duì)融資額、租賃標(biāo)的物、手續(xù)費(fèi)率、租賃利率（視境外行貸款利率）等要素進(jìn)行約定；

　　

　?、诔凶馊讼蚓硟?nèi)銀行申請(qǐng)開立融資性保函，包含受益人為境外銀行，被擔(dān)保人為租賃公司；

　　

　?、劬硟?nèi)銀行向境外銀行出具該融資性保函；

　　

　?、茏赓U公司與境外銀行簽訂以外幣為單位的《貸款合同》，合同價(jià)款以即期匯率與租賃融資額匹配；

　　

　?、菥惩忏y行向租賃公司在出具保函銀行開立的外債專戶發(fā)放貸款；

　　

　　⑥租賃公司將外幣結(jié)匯至三方監(jiān)管賬戶，并向承租人在銀行的其他賬戶匯入該筆款項(xiàng)，作為融資租賃款。

　　

　　3.1.2、境內(nèi)租賃流程

　　

　　流程說明：

　　

　?、僮赓U公司通過三方監(jiān)管賬戶，向承租人發(fā)放以人民幣計(jì)價(jià)的融資租賃款；

　　

　?、诔凶馊税础度谫Y租賃合同》約定，向租賃公司支付以人民幣計(jì)價(jià)的租金，直至合同結(jié)束；

　　

　?、圩赓U公司以人民幣購(gòu)匯，通過外債專戶向境外銀行歸還貸款。

　　

　?。ǘ┿y行理財(cái)資金對(duì)接私募應(yīng)收租金資產(chǎn)證券化

　　

　?。ㄈ┿y行理財(cái)資金通過結(jié)構(gòu)化安排受讓應(yīng)收租金受益權(quán)

　　

　　四、融資租賃通道業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

　　

　　據(jù)媒體消息，一份興業(yè)銀行下發(fā)于2015年12月15日的內(nèi)部文件顯示，為切實(shí)防控目前一般性融資租賃公司“通道類”業(yè)務(wù)存在的信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，暫停各分行與一般性融資租賃公司（不包括銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)成立的金融租賃公司）開展各類型“通道類”銀租業(yè)務(wù)合作。另有一家股份制銀行也在去年12月底要求各分行嚴(yán)禁與民營(yíng)及其他融資租賃公司開展業(yè)務(wù)往來，已有授信和通道類合作盡快壓縮退出。央企控股的融資租賃公司業(yè)務(wù)則納入央企的集團(tuán)統(tǒng)一授信管理。據(jù)多名銀行業(yè)內(nèi)人士證實(shí)，至少已有5家銀行全面收緊、甚至?xí)和ｎ愃茦I(yè)務(wù)的銀行。同時(shí)，穿透融資租賃通道，涉及異地授信，審批權(quán)限被上收總行。

　　

　　去年12月，E租寶涉嫌非法經(jīng)營(yíng)被調(diào)查。據(jù)接近此事件的相關(guān)機(jī)構(gòu)人士介紹，其關(guān)聯(lián)公司，同集團(tuán)旗下的鈺誠(chéng)融資租賃公司，因E租寶網(wǎng)貸平臺(tái)出現(xiàn)資金問題，資產(chǎn)也遭到凍結(jié)，其中包括承租人的租賃物。

　　

　　這就涉及到融資租賃業(yè)的特性。傳統(tǒng)模式中，融資租賃公司向廠商購(gòu)買設(shè)備，擁有設(shè)備的所有權(quán)。但實(shí)際上，租賃公司往往不要設(shè)備，承租人將進(jìn)行回購(gòu)，具體方式則是向融資租賃公司按月支付本息，到期后獲得設(shè)備所有權(quán)。

　　

　　“本來融資租賃公司只是個(gè)通道，但是法律關(guān)系和實(shí)際上，租賃物的所有權(quán)在它那邊，銀行是針對(duì)租賃公司對(duì)承租人的應(yīng)收租金款發(fā)放保理資金，所以融資租賃公司的債權(quán)人有權(quán)凍結(jié)這塊資產(chǎn)。”上述知情人士稱。

　　

　　2014年以來，以融資租賃為通道的業(yè)務(wù)呈現(xiàn)快速增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。且有銀行在內(nèi)部文件中指出，已有部分客戶暴露風(fēng)險(xiǎn)。有滬上銀行業(yè)內(nèi)人士表示，在這類融資租賃通道業(yè)務(wù)中，銀行找的幾乎都是民營(yíng)融資租賃公司，這也是為什么有銀行總行明確禁止和民營(yíng)租賃公司合作的前因。有熟悉融資租賃通道業(yè)務(wù)的銀行人士表示，在設(shè)計(jì)該業(yè)務(wù)之初，就銀行、租賃公司和融資方（承租人）三方，銀行更多考慮的是融資方的還款能力，而忽視了作為通道的租賃公司的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。所有趨勢(shì)性征兆事件或許表明，中國(guó)融資租賃在“通道業(yè)務(wù)”方向的發(fā)展路徑正在發(fā)生深刻的修整，隨著政策及法規(guī)的越趨完善，我們也一起期待行業(yè)能走向更好的未來。

　　

　　來源：百度文庫(kù)（作者不詳）、知乎（陳校）、21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道（楊曉宴）