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　　關(guān)于舉辦“增值稅降稅率新時代融資租賃稅收難點籌劃與新租賃會計準(zhǔn)則實施下會計處理專題培訓(xùn)班”的通知

融資租賃業(yè)各位同仁：

　　

　　本期融資租賃財稅專題培訓(xùn)班是為幫助廣大融資租賃企業(yè)了解融資租賃最新財稅政策，正確處理融資租賃財稅實務(wù)問題，提高財務(wù)人員的能力和水平而推出，特邀請財稅界知名大咖和融資租賃界實操財稅大佬為您講解和答疑解惑，歡迎各企業(yè)積極報名參加。

　　

　　現(xiàn)將會議內(nèi)容通知如下：

　　

　　一、培訓(xùn)時間及地點：

　　

　　報到時間：2019年8月22日（周四）全天

　　

　　培訓(xùn)時間：2019年8月23 -24日（2天）

　　

　　培訓(xùn)地點：重慶—銀河大酒店（渝中區(qū)大同路49號）

　　

　　二、參會對象

　　

　　金融租賃公司、融資租賃公司、銀行、信托公司、財務(wù)公司、融資（金融）租賃公司籌備組及對融資租賃行業(yè)感興趣的其它公司及個人等。

　　

　　三、培訓(xùn)內(nèi)容

　　

　　Ⅰ、增值稅降稅率新時代融資租賃稅收難點籌劃與案例精講

　　

　　（一）、2019年深化增值稅改革的饕餮大餐給融資租賃行業(yè)帶來的影響

　　

　　1、開胃菜：融資租賃小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)提高到10萬元。

　　

　　2、主菜：降稅率。有形動產(chǎn)融資租賃稅率降至13%、不動產(chǎn)融資租賃稅率降至9%。融資租賃業(yè)務(wù)中單獨收取手續(xù)費到底是適用13%的高稅率，還是適用6%的低稅率？

　　

　　3、配菜之加計抵減：融資租賃服務(wù)、融資性售后回租、租賃經(jīng)濟(jì)咨詢等業(yè)務(wù)是否可以加計10%抵減增值稅應(yīng)納稅稅額？

　　

　　如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　

　　4、配菜之旅客運輸服務(wù)抵扣進(jìn)項稅額；從攜程采購的商旅服務(wù)（差旅服務(wù)）可否抵扣增值稅進(jìn)項稅額？各種票據(jù)抵扣增值稅進(jìn)項稅的正確姿勢是什么？不動產(chǎn)從分期抵扣改為一次性抵扣。

　　

　　5、配菜之增值稅進(jìn)項稅額留抵：融資租賃的直租業(yè)務(wù)的退稅空間、留抵退稅和即征即退之間的矛盾交織、有人說3%即征即退是畫餅充饑，你認(rèn)可這個說法嗎？

　　

　?。ǘ⑷谫Y租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)的增值稅再解讀

　　

　　1、什么是增值稅中的融資租賃業(yè)務(wù)，融資租賃業(yè)務(wù)的核心特點是什么？融資租賃最終會有所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，這個時候和銷售貨物有什么區(qū)別？

　　

　　融資租賃業(yè)務(wù)和分期收款銷售貨物之間是什么區(qū)別？

　　

　　2、融資租賃業(yè)務(wù)和融資性售后回租業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是什么？2019年4月1日降稅率之前的老業(yè)務(wù)在2019年4月1日以后按照合同約定收款，適用什么稅率？

　　

　　2019年4月1日之前按照合同約定應(yīng)收取的租金推遲至4月1日以后收取，適用稅率是多少？

　　

　　2019年4月1日以后新發(fā)生的融資租賃業(yè)務(wù)和回租業(yè)務(wù)適用什么稅率？

　　

　　3、融資租賃業(yè)務(wù)（直租業(yè)務(wù)）實行增值稅差額征稅，到底是全額開票還是差額開票？可以扣除的借款利息是指哪些？

　　

　　保理融資利息是否可以差額？支付給集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息是否可以差額？統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)免征增值稅是怎么回事？

　　

　　發(fā)行債券的利息是否可以差額，取得中央結(jié)算提供的利息計算單據(jù)是否可以用于差額？

　　

　　有的銀行寧死不屈，不愿意開具發(fā)票可以差額扣除嗎？

　　

　　如果是車輛融資租賃，車購稅可否差額？

　　

　　4、什么是融資性售后回租業(yè)務(wù)？融資性售后回租業(yè)務(wù)為何會被增值稅界定為貸款服務(wù)？回租業(yè)務(wù)和一般的貸款服務(wù)在增值稅上有什么區(qū)別？融資性售后回租業(yè)務(wù)如何實行差額征稅？

　　

　　融資租賃業(yè)務(wù)是否還需要取得承租人開具的本金發(fā)票？出租人收取全部租金，包含本金和租息部分，此時是就租金全額給承租人開具發(fā)票，還是僅就利息部分開票？

　　

　　5、稅務(wù)局的李老師告訴我，回租的租金必須連本帶息一起開發(fā)票，才能體現(xiàn)回租業(yè)務(wù)和銀行貸款的差別，這樣對嗎？他還說如果只就利息開具發(fā)票，就意味著融資租賃公司違規(guī)從事貸款服務(wù)，存在被地方金融監(jiān)管部門取締的風(fēng)險。

　　

　?。ㄈ?、融資租賃業(yè)務(wù)和融資性售后回租業(yè)務(wù)的具體征稅環(huán)節(jié)問題#p#分頁標(biāo)題#e#

　　

　　1、直租業(yè)務(wù)是否可以在起租日一次性向承租人開具本金部分的增值稅專用發(fā)票？事務(wù)所的杜老師說這是虛開發(fā)票，真的嗎？納稅義務(wù)和開票之間是什么關(guān)系？

　　

　　2、回租業(yè)務(wù)的標(biāo)的物出售環(huán)節(jié)，承租人在法律形式上出賣標(biāo)的物，是否需要繳納增值稅？是否影響企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？是否需要貼花繳納印花稅？必須開具不征稅發(fā)票嗎？還有老師說不開發(fā)票就不能代表法律上所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，這個對嗎？

　　

　　3、回租業(yè)務(wù)的存續(xù)環(huán)節(jié)：收取租金如何開具發(fā)票？由于回租業(yè)務(wù)的銷售額可以扣除借款利息和債券利息，這些利息如何實現(xiàn)差額？利息是拿來抵扣13%的銷項稅額，還是6%的銷項稅額？分不清楚利息具體也在哪個項目的怎么辦？有的時候支付的利息對于收取一方來說是免稅的，還可以差額嗎？匯兌損溢可以差額嗎？

　　

　　4、不動產(chǎn)回租的存續(xù)環(huán)節(jié)：房產(chǎn)稅誰來繳納？契稅呢？不動產(chǎn)回租涉及土地增值稅嗎？

　　

　　5、不動產(chǎn)融資租賃案例精講

　　

　　6、融資性售后回租的結(jié)束環(huán)節(jié)

　　

　?。ㄋ模?、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)的特殊問題

　　

　　1、即征即退（超三返還）是否可以放棄？即征即退形成的增值稅留抵是否可以混用于其他業(yè)務(wù)？超三返還業(yè)務(wù)的3%到底如何計算，分母是否包含回租業(yè)務(wù)的本金部分

　　

　　2、商業(yè)保理業(yè)務(wù)的增值稅簡單介紹

　　

　　3、資管產(chǎn)品增值稅業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)原理

　　

　　4、租賃債權(quán)轉(zhuǎn)讓如何進(jìn)行增值稅處理？轉(zhuǎn)讓方和保理機(jī)構(gòu)到底誰是納稅人？開給承租人的租金發(fā)票由誰來負(fù)責(zé)開？轉(zhuǎn)讓方說，保理機(jī)構(gòu)已經(jīng)買斷了債權(quán)，不要再找我要發(fā)票了，行嗎？

　　

　　5、租賃項目轉(zhuǎn)讓如何進(jìn)行增值稅處理？轉(zhuǎn)讓方和保理機(jī)構(gòu)到底誰是納稅人？開給承租人的租金發(fā)票由誰來負(fù)責(zé)開？

　　

　　6、租賃資產(chǎn)證券化、租賃財產(chǎn)權(quán)信托的增值稅處理

　　

　　7、永續(xù)債業(yè)務(wù)的增值稅處理、企業(yè)所得稅處理和印花稅處理

　　

　　8、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)不同融資方式的處理

　　

　?。ㄎ澹?、融資租賃行業(yè)的企業(yè)所得稅問題

　　

　　1、融資租賃的手續(xù)費到底是一次性計入應(yīng)納稅所得額還是分期？

　　

　　2、融資租賃固定資產(chǎn)是否適用加速折舊？

　　

　?。⑷谫Y租賃行業(yè)稅收專項檢查熱點爭議

　　

　?、?、新租賃會計準(zhǔn)則實施下融資租賃會計處理實務(wù)操作與案例精講

　　

　　1、新租賃會計準(zhǔn)則出臺頒布的背景和實施時間

　　

　　2、新租賃會計準(zhǔn)則的主要變化及對公司的財務(wù)影響

　　

　　3、新租賃會計準(zhǔn)則的主要挑戰(zhàn)與應(yīng)對措施

　　

　　4、不同業(yè)務(wù)模式的會計處理（直租、回租、轉(zhuǎn)租賃、聯(lián)合租賃、委托租賃、經(jīng)營性租賃等）

　　

　　5、融資租賃承租人的會計處理及報表優(yōu)化

　　

　　6、融資租賃出租人的會計處理

　　

　　7、融資租賃保理業(yè)務(wù)的會計處理

　　

　　8、融資租賃資產(chǎn)證券化的會計處理

　　

　　9、融資租賃跨境貸財稅處理

　　

　　10、融資租賃會計計算方法（IRR計算方法、報價；租金計算、固定利率、浮動利率、附加率、隱含利率等）

　　

　　11、融資租賃會計處理的步驟及案例精講12、現(xiàn)場答疑

　　

　　Ⅲ、融資租賃公司多元化融資渠道、ABS及流動性管理

　　

　　四、培訓(xùn)費用及報名方式

　　

　　培訓(xùn)費3900元每人（含兩天午餐，不含住宿費和交通費），住宿可讓會務(wù)組代安排，費用自理；報名參加者請先電話通知聯(lián)系人然后將報名回執(zhí)表mail至zhijun_y@rzzlpx.com或傳真至?xí)?wù)處，會務(wù)處將根據(jù)報名回執(zhí)表寄發(fā)報到通知，告知具體乘車路線等事項。

　　

　　聯(lián)系人：楊志軍 133-3106-9587（同微信）   電  話：010-6148 4081

　　

　　傳  真：010-6148 4081          E-mail: zhijun_y@rzzlpx.com

　　

　　網(wǎng)  址：精英融資租賃培訓(xùn)網(wǎng)（m.aboutyourself.net）

　　

　　融資租賃名家講堂

　　

　　北京融銀匯通管理咨詢有限公司

　　

　　精英融資租賃培訓(xùn)網(wǎng)

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　　二○一九年七月八日

　　

附件：報名回執(zhí)表　

　　增值稅降稅率新時代融資租賃稅收難點籌劃與新租賃會計準(zhǔn)則實施下會計處理專題培訓(xùn)班