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　　來(lái)源 | 十點(diǎn)法務(wù)

　　

　　作者 | 朱慶良 白福東

　　

　　盡職調(diào)查，也可稱(chēng)為審慎性調(diào)查，一般指的是并購(gòu)過(guò)程中，投資方委托律師所、會(huì)計(jì)師所、稅務(wù)所等專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，指派專(zhuān)業(yè)人員對(duì)目標(biāo)企業(yè)、目標(biāo)企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)、上述企業(yè)的股東等與交易有關(guān)主體的資產(chǎn)負(fù)債情況、經(jīng)營(yíng)經(jīng)況、財(cái)務(wù)情況、重大債權(quán)債務(wù)法律關(guān)系以及潛在的交易或風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、細(xì)致的調(diào)查和分析，以盡可能了解目標(biāo)公司的真實(shí)情況。

　　

　　融資租賃作為金融服務(wù)業(yè)或現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的一種，其交易過(guò)程雖然與并購(gòu)明顯不同，但作為重大資產(chǎn)的交易或資金投放，融資租賃公司也應(yīng)當(dāng)注重風(fēng)險(xiǎn)防范，預(yù)先做到知已知彼，方能百戰(zhàn)不殆，降低或杜絕風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)是融資租賃行業(yè)也是其他金融行業(yè)的生命線。所以融資租賃項(xiàng)目的盡職調(diào)查非常重要，必不可少。

　　

　　每一個(gè)融資租賃項(xiàng)目的盡職調(diào)查一般可分為財(cái)稅盡職調(diào)查和法律盡職調(diào)查。基于融資租賃交易的目的是保障租賃資產(chǎn)的安全回收，也就是說(shuō)租金的按期順利回收，而不是收購(gòu)目標(biāo)公司自己經(jīng)營(yíng)，所以盡職調(diào)查更應(yīng)當(dāng)偏重于法律盡職調(diào)查。

　　

　　在融資租賃項(xiàng)目立項(xiàng)前，大多數(shù)融資租賃公司已經(jīng)對(duì)項(xiàng)目有了部分了解，法律盡職調(diào)查之目的是梳理、核查既有資料；同時(shí)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)或交易的重點(diǎn)提出新的調(diào)查需求，獲取目標(biāo)項(xiàng)目之相關(guān)資料并揭示真實(shí)客觀情況，明確風(fēng)險(xiǎn)與排除風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)交易環(huán)節(jié)和對(duì)交易所起決定作用的不同，我們一般可能將法律盡職調(diào)查，由主到次分為以下六個(gè)方面：

　　

　　01

　　

　　主體資格

　　

　　主體資格調(diào)查指交易主體的資格，即：賣(mài)方或承租人，在售后回租項(xiàng)目中賣(mài)方和承租人為同一人；擔(dān)保主體；關(guān)聯(lián)主體（比如：交易主體分公司和子公司、母公司或股東）等。調(diào)查交易主體一般需要從工商登記、實(shí)際運(yùn)營(yíng)、不同行業(yè)的行政許可資質(zhì)證照等方面核查。需要融資方提供的資料一般可包括：

　　

　　1.企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（含稅務(wù)登記證，組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)）

　　

　　2.統(tǒng)計(jì)部門(mén)頒發(fā)的統(tǒng)計(jì)登記證

　　

　　3.社會(huì)保險(xiǎn)登記證

　　

　　4.其他開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的證照（比如：醫(yī)療機(jī)構(gòu)許可證、衛(wèi)生許可證等）

　　

　　5.工商登記檔案，其中應(yīng)當(dāng)含有從設(shè)立到立項(xiàng)時(shí)的如下資料：

　　

　　5.1公司章程（或合資合同、合作合同）

　　

　　5.2公司董監(jiān)高的自然情況和任命情況

　　

　　5.3股份公司的發(fā)起人協(xié)議或出資協(xié)議

　　

　　5.4公司設(shè)立時(shí)與出資相關(guān)的文件：資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、出資證明、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等

　　

　　5.5公司設(shè)立時(shí)的審批文件（國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)的批復(fù)、相關(guān)行政主管機(jī)關(guān)的審批等）

　　

　　5.6股東或股本的變更資料（包括新進(jìn)、退出、增減注冊(cè)資本等）

　　

　　5.7股權(quán)的質(zhì)押情況

　　

　　5.8分立、合并的相關(guān)資料

　　

　　5.9重大的并購(gòu)或出售資產(chǎn)的情況資料

　　

　　5.10公司的資產(chǎn)剝離、置換及項(xiàng)目新設(shè)資料

　　

　　6. 關(guān)聯(lián)公司第5點(diǎn)所述文件

　　

　　02

　　

　　資產(chǎn)

　　

　　7.目標(biāo)項(xiàng)目資產(chǎn)

　　

　　以回租為例目標(biāo)資產(chǎn)需要查明：來(lái)源、現(xiàn)狀、價(jià)值、抵押、質(zhì)押等，這要現(xiàn)場(chǎng)核查并保留音頻或視頻資料。目標(biāo)資產(chǎn)是根，其他資產(chǎn)是擔(dān)保，所以法律盡職調(diào)查的重點(diǎn)是目標(biāo)資產(chǎn)（如果是一般的直租項(xiàng)目，則主要對(duì)生產(chǎn)廠家和承租人的商業(yè)計(jì)劃書(shū)進(jìn)行調(diào)查研究，以確定目標(biāo)資產(chǎn)生產(chǎn)和交付及質(zhì)量的可靠性）。

　　

　　一般要求提供如下資料：

　　

　　7.1權(quán)屬證明資料（購(gòu)置發(fā)票、權(quán)屬證書(shū)）

　　

　　7.2相關(guān)登記機(jī)關(guān)查詢權(quán)屬登記的回單

　　

　　7.3來(lái)源文件（購(gòu)置合同、說(shuō)明書(shū)、贈(zèng)與合同等）

　　

　　7.4財(cái)務(wù)價(jià)格

　　

　　8.公司的其他資產(chǎn)，可由公司制作資產(chǎn)清單，一般會(huì)包括如下資產(chǎn)：

　　

　　8.1發(fā)起人出資資產(chǎn)的相關(guān)證明文件及權(quán)屬轉(zhuǎn)移文件或證書(shū)；

　　

　　8.2公司持有股票、債券、票據(jù)、現(xiàn)金等；

　　

　　8.3公司擁有的房屋土地的權(quán)屬證書(shū)；

　　

　　8.4公司擁有的被許可使用的財(cái)產(chǎn)；

　　

　　8.5公司擁有的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)；

　　

　　8.6公司擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)（專(zhuān)利、商票、著作權(quán)、使用許可協(xié)議、技術(shù)秘密等）；

　　

　　8.7公司資產(chǎn)的保險(xiǎn)措施（財(cái)產(chǎn)意外險(xiǎn)等）。

　　

　　03

　　

　　產(chǎn)品#p#分頁(yè)標(biāo)題#e#

　　

　　產(chǎn)品涉及未來(lái)目標(biāo)公司的收益是否穩(wěn)定，也涉及租金的回收是否順利，所以應(yīng)當(dāng)對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的調(diào)研。

　　

　　9.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可（項(xiàng)目建議書(shū)或可行性研究報(bào)告）

　　

　　10.產(chǎn)品本身的批準(zhǔn)許可（比如醫(yī)藥用品、化妝品、保健品的批準(zhǔn)號(hào)）

　　

　　11.產(chǎn)品的原材料記錄

　　

　　12.產(chǎn)品的庫(kù)存與銷(xiāo)售記錄

　　

　　13.產(chǎn)品的生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)與質(zhì)量監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)或證書(shū)

　　

　　14.產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況記錄

　　

　　15.產(chǎn)品的處罰或投訴記錄

　　

　　16.產(chǎn)品銷(xiāo)售交付或質(zhì)量不達(dá)標(biāo)糾紛記錄

　　

　　17.環(huán)保達(dá)標(biāo)文件或?qū)徟?/div>