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2017年11月，央行發(fā)布了修訂后的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》，增加了應(yīng)收賬款“轉(zhuǎn)讓登記”的規(guī)定，調(diào)整了登記期限，辦法的修訂有助于緩解中小企業(yè)融資難的問題，有助于盤活企業(yè)的存量資產(chǎn)。

 

同時近年來國家陸續(xù)出臺《關(guān)于金融支持工業(yè)穩(wěn)增長調(diào)結(jié)構(gòu)增效益的若干意見》、《國內(nèi)貿(mào)易流動“十三五”規(guī)劃》、《小微企業(yè)應(yīng)收賬款融資專項行動工作方案（2017-2019年）》等政策，均指出要從多方面、多角度降低中小企業(yè)融資成本，鼓勵流動企業(yè)通過學(xué)習(xí)商業(yè)保理業(yè)務(wù)的經(jīng)營、管理進(jìn)行資金籌集，盤活企業(yè)的存量資產(chǎn)。因而全國規(guī)模以上的工業(yè)類企業(yè)應(yīng)收賬款的基本情況與中小企業(yè)的生存發(fā)展密切相關(guān)，就此進(jìn)行分析。

 

1.

工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)模持續(xù)增長

 

應(yīng)收賬款的數(shù)額直接影響保理業(yè)務(wù)的規(guī)模。從國家統(tǒng)計局的公開數(shù)據(jù)來看，截止2018年7月，我國工業(yè)類企業(yè)應(yīng)收賬款余額為13.93萬億元，同比增長11.5%。2017年底，我國工業(yè)類企業(yè)應(yīng)收賬款余額達(dá)13.94萬億元，比2016年底同比增長8.5%。從近年來全國工業(yè)類企業(yè)應(yīng)收賬款余額來看，每年的期末余額都呈遞增的趨勢，見圖1。

 

數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計局，天逸金融研究院分析整理

圖1 2012-201807全國工業(yè)類企業(yè)應(yīng)收賬款余額

 

據(jù)國家統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)來看，2012至今，全國規(guī)模以上的工業(yè)企業(yè)的流動資產(chǎn)總額持續(xù)增長，2017年年末同比增長了9.6%，2018年7月底同比增長了10.4%。同時應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的比重也呈逐年增加的趨勢，近年增速有所放緩。2016年年底應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的比重比上一年同期緩慢增長，說明規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的流動資金風(fēng)險也在增加。截止2018年7月應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的比重25.9%，高于2017年底0.7個百分點，說明規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的流動資金的風(fēng)險今年依然存在，下半年流動性風(fēng)險有增加的趨勢。

 

表1 全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款及流動資產(chǎn)

數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計局，天逸金融研究院分析整理

 

從現(xiàn)有的數(shù)據(jù)分析來看，應(yīng)收賬款的余額持續(xù)增加，而其占流動性資產(chǎn)的比例也在持續(xù)增加，較多的應(yīng)收賬款將影響公司的資金周轉(zhuǎn)速度和經(jīng)營活動的現(xiàn)金流，公司的營運資金存在一定的壓力。特別是下游客戶的回款速度放緩，公司也未進(jìn)行有效的應(yīng)收賬款管理，那么會對公司的資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生一定的不利影響，因而應(yīng)收賬款的流動性風(fēng)險需要采取有效的防范，特別是下半年工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)模出現(xiàn)較大幅度的增加，應(yīng)收賬款的有效管理也需要盡早提上日程。

 

2.

分經(jīng)濟(jì)類型工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款

 

 

根據(jù)國家統(tǒng)計局的規(guī)定，將工業(yè)類企業(yè)劃分為國有經(jīng)濟(jì)、集體經(jīng)濟(jì)、私營經(jīng)濟(jì)、個體經(jīng)濟(jì)、聯(lián)營經(jīng)濟(jì)、股份制經(jīng)濟(jì)、外商投資、港澳臺投資、其他等經(jīng)濟(jì)類型。對主要經(jīng)濟(jì)類型的工業(yè)企業(yè)的近五年來的應(yīng)收賬款余額進(jìn)行分析，可以看出，各經(jīng)濟(jì)類型的工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款余額近年來呈逐年增加的趨勢，其中股份制工業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款余額持續(xù)上升，截止2018年7月同比上升11.8%，達(dá)9.39萬億元，高于2017年底8.78萬億元。其次是外商及港澳臺工業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款余額，近年來也持續(xù)攀升，截止2018年7月達(dá)到4.18萬億元，同比增長11.5%，。私營工業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款余額到2018年7月達(dá)到3.55萬億元，同比增長12.1%。國有控股工業(yè)類企業(yè)的應(yīng)收賬款余額為3.23萬億元，同比增長9.7%。集體工業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款余額近年來呈下降的趨勢，截止2018年7月共有421.7億元。

 

數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計局，天逸金融研究院分析整理

圖2 近七年分經(jīng)濟(jì)類型工業(yè)類企業(yè)應(yīng)收賬款余額

 

從當(dāng)前可獲得的數(shù)據(jù)來看，應(yīng)收賬款余額占流動資產(chǎn)的比率近年來一直呈緩慢上升的趨勢，其中外商及港澳臺的工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款余額占流動資產(chǎn)的比率一直比較高，2017年底達(dá)到32.5%的高點，截止2018年7月這個比率有所下降，為32%。其次可以看出，私營工業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款余額占流動資產(chǎn)的比率也一直較高，并呈緩慢的上升的態(tài)勢。從下圖可以看出，股份制工業(yè)企業(yè)、國有控股工業(yè)企業(yè)、私營工業(yè)企業(yè)和外商及港澳臺工業(yè)企業(yè)的流動資產(chǎn)風(fēng)險在逐年增加，需要有效地進(jìn)行應(yīng)收賬款的管理和流動性風(fēng)險的控制。

 

數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計局，天逸金融研究院分析整理

圖3 分經(jīng)濟(jì)類型工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款余額占流動資產(chǎn)的比率

 

3.

各行業(yè)應(yīng)收賬款

 

截止2018年7月，全國規(guī)模以上工業(yè)類企業(yè)的應(yīng)收賬款中居前十位的包括這些行業(yè)，計算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)、電氣機(jī)械和器材制造業(yè)、汽車制造業(yè)、通用設(shè)備制造業(yè)、非金屬礦物制品業(yè)、專用設(shè)備制造業(yè)、化學(xué)原料和化學(xué)制品制造業(yè)、電力、熱力生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、金屬制品業(yè)、醫(yī)藥制造業(yè)。

 

表2 全國規(guī)模以上工業(yè)類企業(yè)主要行業(yè)應(yīng)收賬款

數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計局，天逸金融研究院分析整理

 

從已經(jīng)公布的2018年全國規(guī)模以上工業(yè)類企業(yè)主要行業(yè)的應(yīng)收賬款余額來看，電力、熱力生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)的應(yīng)收賬款同比增長速度最快，達(dá)24.4%；其次是汽車制造業(yè)，增長幅度達(dá)22.7%，同時計算機(jī)和通信業(yè)、非金屬礦物制品業(yè)、化學(xué)原料和化學(xué)制品制造業(yè)、醫(yī)藥制造業(yè)的增長幅度均在10%以上。

 

數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計局，天逸金融研究院分析整理

圖4 2018年7月各行業(yè)應(yīng)收賬款余額比例

 

從主要的行業(yè)分布來看，截至2018年7月應(yīng)收賬款主要集中在計算機(jī)、通信、電氣制造、汽車制造、化學(xué)原料、非金屬礦物制品等行業(yè)，從上圖可以看出，這些行業(yè)的應(yīng)收賬款占比達(dá)71.1%。這些行業(yè)的應(yīng)收賬款存量巨大且增長速度較快，保理公司在制定業(yè)務(wù)范圍、目標(biāo)客戶時也應(yīng)該將這些行業(yè)的重要企業(yè)作為主要選擇對象。

 

從各行業(yè)的應(yīng)收賬款占其流動資產(chǎn)的比率來看，目前計算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)的比率較高，一直處于39%以上，其次是電氣機(jī)械和器材制造業(yè)、專用設(shè)備制造業(yè)，通用設(shè)備制造業(yè)、金屬制品業(yè)一直處于33%的臨界點上下。從下圖2018年7月底各行業(yè)應(yīng)收賬款余額占流動資產(chǎn)的比率來看，只有電力、熱力生產(chǎn)線和供應(yīng)業(yè)、化學(xué)原料和化學(xué)制品制造業(yè)、醫(yī)藥制造業(yè)的應(yīng)收賬款余額占流動資產(chǎn)的比率較低，說明這些行業(yè)的流動性風(fēng)險不是特別明顯。

 

數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計局，天逸金融研究院分析整理

圖5 2018年7月各行業(yè)應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)比率

 

從前文分析來看，截止2018年7月我國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款規(guī)模出現(xiàn)較大幅度的增長，一方面是由于我國經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇緩慢，工業(yè)企業(yè)經(jīng)營流動性問題一直存在；另一方面是由于中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位提升，中小企業(yè)的融資難、融資貴的問題沒有根本解決。

 

同時截止目前的數(shù)據(jù)來看，我國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的流動性風(fēng)險比上半年有所增加，其中外商及港澳臺企業(yè)的流動性風(fēng)險一直居高不下，并且有緩慢上升的趨勢，因而中小企業(yè)要積極防范流動性風(fēng)險，特別是臨近年底，多數(shù)企業(yè)面臨資金回籠、資金短缺的問題。

 

從行業(yè)來看，電力、熱力生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)的應(yīng)收賬款余額的增長幅度較大，但其流動性風(fēng)險較低；計算機(jī)和通信設(shè)備、電氣機(jī)械和器械制造業(yè)、汽車制造業(yè)、醫(yī)藥制造業(yè)的應(yīng)收賬款余額同比增長率仍舊較高，依舊是我們需要重點關(guān)注的資金需求較多的行業(yè)。

 

基于這樣的現(xiàn)狀和前提，中小企業(yè)不僅要加強(qiáng)企業(yè)的信用制度建設(shè)，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理等措施，而且要積極盤活應(yīng)收賬款，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，使應(yīng)收賬款應(yīng)用于生產(chǎn)的資金再循環(huán)和融資需求。

 

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?來源：天逸俱樂部原創(chuàng)