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　　一、項(xiàng)目初審

　　

　　1．1向企業(yè)介紹中小企業(yè)融資租賃的特征和優(yōu)勢(shì)。

　　

　　1．2調(diào)查項(xiàng)目是否符合中小企業(yè)融資租賃的要求。為了減少不必要的談判，節(jié)省前期費(fèi)用，承租人或出賣人首先要了解可以采取中小企業(yè)融資租賃的原則。

　　

　　1．3由準(zhǔn)備承租的企業(yè)填寫《租賃項(xiàng)目登記表》（或《承租企業(yè)基本情況調(diào)查表》，代替項(xiàng)目可研報(bào)告），租賃公司根據(jù)表內(nèi)項(xiàng)目，按照項(xiàng)目評(píng)估條件對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步的定性和定量評(píng)估。

　　

　　二、項(xiàng)目評(píng)估

　　

　　2．1對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，取得項(xiàng)目論證第一手資料。

　　

　　2．2在租賃公司內(nèi)部正式立項(xiàng)對(duì)，由市場(chǎng)人員撰寫租賃項(xiàng)目評(píng)估暨申請(qǐng)報(bào)告。

　　

　　2．3將評(píng)估報(bào)告交市場(chǎng)部主管、項(xiàng)目（獨(dú)立）審查部門評(píng)審，決定項(xiàng)目取舍。

　　

　　2．4將項(xiàng)目歸檔立案，以備今后對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)程和風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)進(jìn)行對(duì)比、控制和調(diào)整。

　　

　　三、商務(wù)談判

　　

　　3．1談判原則。商務(wù)談判的條件一定要和中小企業(yè)融資租賃的條件對(duì)應(yīng)，并且不能脫離租賃本質(zhì)特征。要求承租人對(duì)供貨商的選擇務(wù)必貨比三家，特別在售后服務(wù)方面對(duì)供貨商要有嚴(yán)格的要求。租賃公司以商務(wù)談判為主，企業(yè)以技術(shù)談判為主雙方在供貨合同上簽字，作為企業(yè)認(rèn)可商務(wù)條件的依據(jù)。

　　

　　3．2詢價(jià)、比價(jià)。根據(jù)承租人的需要和雙方共同掌握的供應(yīng)商資料，向有關(guān)廠商發(fā)送詢價(jià)單。對(duì)供貨商的資信情況做充分的了解和調(diào)查，確定可能的合作對(duì)象。對(duì)擬合作的設(shè)備廠商至少要有三家在技術(shù)、價(jià)格、性能、科技含量、備件供應(yīng)、售后服務(wù)和環(huán)境保護(hù)等方面進(jìn)行綜合比較，選定最優(yōu)廠商。

　　

　　3．3商務(wù)談判。租賃公司根據(jù)項(xiàng)目條件和企業(yè)協(xié)調(diào)制定基本的商務(wù)條件和談判方案。租賃公司辦理內(nèi)部購置租賃物件申請(qǐng)文件。由評(píng)估小組對(duì)上述方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)、審批，選擇合適的廠商，進(jìn)行實(shí)地商務(wù)考察（如有必要），租賃三方當(dāng)事人進(jìn)行商務(wù)談判。辦理購貨合同審批手續(xù)，申領(lǐng)購貨合同號(hào)。如果租賃物件是從國(guó)外進(jìn)口時(shí)，應(yīng)由租賃公司向國(guó)家商務(wù)部申領(lǐng)進(jìn)口許可證。

　　

　　四、租賃談判

　　

　　根據(jù)商務(wù)條件確認(rèn)租賃條件：

　　

　　4．1根據(jù)供貨合同用款期，確定租賃合同起租日。沒有寬限期的可以遞交開證押金或直接付款日期為起租日即租賃開始日。有寬限期的以用款第一天為起租日，承租人希望以最后一次用款期為起租日的，需支付用款期額外利息或?qū)⒗側(cè)胱赓U成本。

　　

　　4．2將所需要的中小企業(yè)融資成本費(fèi)用記錄概算成本作為計(jì)算租金的基礎(chǔ)，當(dāng)供貨合同執(zhí)行完畢后，調(diào)整概算成本為實(shí)際成本。

　　

　　4．3根據(jù)當(dāng)期的市場(chǎng)利率、加上合理利差確定租賃利率。

　　

　　4．4根據(jù)折舊規(guī)定、設(shè)備使用壽命和最低租期的限制，確定租賃期和租賃資產(chǎn)余值。

　　

　　4．5根據(jù)可行性報(bào)告的創(chuàng)造利潤(rùn)能力，通過租金測(cè)算，調(diào)整、確定每期租金的金額和支付方式。

　　

　　4．6承租人取得擔(dān)保單位出具的擔(dān)保函（如有必要）。

　　

　　4．7承租人到當(dāng)?shù)剞k理償還外匯租金的換匯手續(xù)（如果租賃合同約定租金以人民幣結(jié)算，則無必要）。

　　

　　4．8簽定中小企業(yè)融資租賃合同。

　　

　　4．9辦理租賃合同審批手續(xù)，申請(qǐng)租賃合同號(hào)，批準(zhǔn)后對(duì)外簽字、蓋章，并與購貨合同同時(shí)生效。

　　

　　4．10市場(chǎng)部建立項(xiàng)目臺(tái)帳，安排進(jìn)程；市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)部門建立租賃債權(quán)明細(xì)臺(tái)帳；辦公室建立項(xiàng)目檔案。

　　

　　五、購貨合同流程

　　

　　5．1付款、審單

　　

　　5．1．1如果進(jìn)口租賃物件購貨合同為一次性付款，沒有寬限期，付款采用信用證（L/C）：按購貨合同約定的開證日期開信用證。如果銀行要求提前押付開證資金時(shí)，起租日應(yīng)調(diào)整為動(dòng)用租賃公司款項(xiàng)那天開始。當(dāng)接到裝船通知單以及相關(guān)運(yùn)輸單據(jù)時(shí)，經(jīng)過審單確認(rèn)無誤時(shí)對(duì)外付款。

　　

　　5．1．2如果分期、分批付款和交貨或有寬限期時(shí)：應(yīng)以首期動(dòng)用租賃公司資金為起租日，付款原則同一次性付款?；蛞宰詈笠黄趧?dòng)用租賃公司資金為起租日，但必須把前幾期的利息支付給租賃公司或攤?cè)胱赓U成本。付款原則同一次性付款。

　　

　　5．1．3預(yù)付貨款和尾款。必須有承租人出具的付款同意書，才能支付給供貨商預(yù)付貨款。必須有承租人提供的設(shè)備安裝、調(diào)試合格證明，才能支付給供貨商尾款。

　　

　　5．2運(yùn)輸、保險(xiǎn)。進(jìn)口租賃物件一般以CIF條件交貨，在購貨合同簽定之后，由供貨商辦理運(yùn)輸和運(yùn)輸保險(xiǎn)事宜。

　　

　　5．3交貨。當(dāng)供貨商安排完裝船，并將有關(guān)單據(jù)交給租賃公司時(shí)，租賃公司應(yīng)把運(yùn)單、提單、裝箱單、商業(yè)發(fā)票等有關(guān)單據(jù)交給承租人，完成租賃物件的法律移交。

　　

　　5．4報(bào)關(guān)、商檢、提貨。如果租賃物件從國(guó)外進(jìn)口，租賃公司應(yīng)將有關(guān)提貨單據(jù)連同進(jìn)口許可證交給承租人，由租賃公司協(xié)助承租人在當(dāng)?shù)乜诎掇k理進(jìn)口報(bào)關(guān)、商檢手續(xù)。承租人負(fù)責(zé)提貨和到租賃物件安置地的內(nèi)陸運(yùn)輸。

　　

　　5．5安裝、調(diào)試、驗(yàn)收。由租賃物件供應(yīng)商按合同規(guī)定的時(shí)間，現(xiàn)場(chǎng)安裝調(diào)試租賃物件。合格后承租人出具驗(yàn)收合格證明給供貨商和租賃公司，如果有必要的話，租賃公司憑此付給供貨商購貨合同尾款。

　　

　　5．6索賠。當(dāng)承租人發(fā)現(xiàn)租賃物件有瑕疵或安裝、調(diào)試、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等達(dá)不到購貨合同規(guī)定的要求，立即通知租賃公司。租賃公司協(xié)助承租人向供貨商索賠。

　　

　　5．7資產(chǎn)保險(xiǎn)。在交貨前承租人要以出租人為收益人對(duì)租賃物件投保財(cái)產(chǎn)綜合險(xiǎn)、機(jī)器毀壞險(xiǎn)等租賃合同規(guī)定的險(xiǎn)種。

　　

　　5．8資產(chǎn)標(biāo)識(shí)。將租賃物件進(jìn)行標(biāo)識(shí)粘貼和監(jiān)督承租人將租賃資產(chǎn)做會(huì)計(jì)處理。

　　

　　六、租賃合同流程

　　

　　6．1明晰租賃債權(quán)。監(jiān)督承租人是否將租賃設(shè)備列入財(cái)務(wù)報(bào)表，中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)帳簿。如果建立，取得租入固定資產(chǎn)明細(xì)帳簿副本，將租賃物件粘貼租賃資產(chǎn)標(biāo)簽，或噴涂中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)標(biāo)志。承租人按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》文件規(guī)定，到主管稅務(wù)部門申請(qǐng)通過（非全額）中小企業(yè)融資租入設(shè)備可享有的折舊政策。出租人調(diào)整租賃計(jì)算表，列立租金償還計(jì)劃書。合同雙方建立中小企業(yè)融資租賃會(huì)計(jì)科目。

　　

　　6．2回收租金。在租金支付日的前一個(gè)月，給承租人發(fā)送還租準(zhǔn)備書，承租人籌措還租資金。在租金支付日的前一個(gè)星期，給承租人發(fā)送還租通知書，如有必要承租人在外匯管理局辦理換匯手續(xù)。在租金應(yīng)付日向財(cái)務(wù)部門詢查租金是否到位：如果沒有到位查詢?cè)?；如果近期到位，到位后，?jì)算遲延利息通知承租人支付并追索到位；如果租金正常到位，給承租人開據(jù)租賃收據(jù)，租金必須由承租人直接以電匯方式支付給出租人，中間不得經(jīng)過他人轉(zhuǎn)手。

　　

　　6．3租賃結(jié)束處理。如果租金按租賃合同的約定正?；厥?，按合同的要求處理租賃物件：租賃合同沒有約定租賃余值的項(xiàng)目，在收取名義貨價(jià)款項(xiàng)后，將物件的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人，開據(jù)銷售發(fā)票。承租人憑此將中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為本企業(yè)固定資產(chǎn)，雙方結(jié)束租賃關(guān)系。租賃合同留有租賃余值且承租人愿意繼續(xù)續(xù)租，承租雙方簽定續(xù)租合同；租賃合同留有租賃余值但承租人不愿意繼續(xù)租賃，出租人收回租賃物件或拍賣或轉(zhuǎn)租他人。承租人將中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)移出本企業(yè)資產(chǎn)帳簿，不再享受提取折舊的權(quán)利。

　　

　　七、租賃合同管理

　　

　　7．1項(xiàng)目歸檔程序7．2租金提醒程序7．3租金接受程序7．4租金催收程序7．5項(xiàng)目監(jiān)控程序7．6租賃物件訴訟保全程序7．7租賃物件提存程序7．8租賃物件索賠程序7．9租賃物件標(biāo)簽7．10租賃統(tǒng)計(jì)7．11財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)報(bào)表

　　

　　八、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)

　　

　　8．1商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　

　　8．1．1風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。對(duì)供貨商的資信進(jìn)行調(diào)查，對(duì)欲購租賃物件的先進(jìn)性、技術(shù)壽命及行業(yè)市場(chǎng)等進(jìn)行分析。

　　

　　8．1．2風(fēng)險(xiǎn)防范。選擇資信良好的供應(yīng)商作為市場(chǎng)合作伙伴，選擇技術(shù)先進(jìn)、質(zhì)量上乘、價(jià)格合理的機(jī)械設(shè)備作為租賃物件；盡量采用C.I.F價(jià)格，減少裝船風(fēng)險(xiǎn)；選擇資信良好的運(yùn)輸公司和保險(xiǎn)公司，對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育和防范、化解、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)技能的培訓(xùn)。

　　

　　8．1．3風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。對(duì)資信發(fā)生變化的供貨商進(jìn)行監(jiān)察，對(duì)于不符合供貨合同要求的單據(jù)拒絕付款，跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)程，監(jiān)測(cè)商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　

　　8．1．4風(fēng)險(xiǎn)化解。在未支付貨款前發(fā)現(xiàn)供貨商有問題應(yīng)立即終止合同，執(zhí)行租賃風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序。對(duì)于出險(xiǎn)事故，及時(shí)從保險(xiǎn)公司索取補(bǔ)償。在商務(wù)階段，發(fā)現(xiàn)承租人出現(xiàn)問題時(shí)，終止或轉(zhuǎn)賣購貨合同。

　　

　　8．2金融風(fēng)險(xiǎn)

　　

　　8．2．1風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。對(duì)國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，預(yù)測(cè)政治和經(jīng)濟(jì)的重大變化對(duì)金融的影響，對(duì)利率市場(chǎng)進(jìn)行近期和中期預(yù)測(cè)，分析對(duì)中小企業(yè)融資和還債的影響；中小企業(yè)融資成本來源能否降低，浮動(dòng)利率的轉(zhuǎn)租賃合同承租人能否承受利率變化；對(duì)匯率市場(chǎng)進(jìn)行近期和中期預(yù)測(cè)，分析匯率對(duì)中小企業(yè)融資還債的影響，作出中短期匯率預(yù)報(bào)。

　　

　　8．2．2風(fēng)險(xiǎn)防范。研究金融市場(chǎng)尋找有利點(diǎn)和不利點(diǎn)，尋找防范措施，不定期調(diào)配外匯頭寸，減少匯率損失建立外匯調(diào)劑渠道，以備承租人沒有外匯償還租金而引起的匯率損失；禁止短期資金長(zhǎng)期使用，禁止投資股票和外匯買賣等高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，利用長(zhǎng)期低息資金禰補(bǔ)短期高息。對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育和防范、化解、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)技能的培訓(xùn)。

　　

　　8．2．3風(fēng)險(xiǎn)化解。用調(diào)期技術(shù)轉(zhuǎn)換利率和匯率債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，利用外匯調(diào)劑渠道，調(diào)劑外匯頭寸，化解承租人沒有外匯償還租金的風(fēng)險(xiǎn)。

　　

　　8．2．4風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。盡量多的吸收和利用中小企業(yè)融資租賃基金，多方尋找出資人，減少自有資金的使用，對(duì)匯率疲軟的幣種以購買遠(yuǎn)期匯率的方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，執(zhí)行租賃風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序。

　　

　　8．3租賃風(fēng)險(xiǎn)

　　

　　8．3．1風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。選擇資信良好的生產(chǎn)企業(yè)作為租賃業(yè)務(wù)的合作伙伴，對(duì)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)進(jìn)行跟蹤預(yù)測(cè)，上項(xiàng)目前必須判定企業(yè)信用等級(jí)，以此決定租賃成本和風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)承租人過去的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，對(duì)承租人用租賃設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品與市場(chǎng)前景進(jìn)行分析，對(duì)現(xiàn)有租賃資產(chǎn)進(jìn)行軟性拍賣，掌握二手市場(chǎng)行情。

　　

　　8．3．2風(fēng)險(xiǎn)防范。承租企業(yè)法人、股東必須承擔(dān)連帶責(zé)任擔(dān)保，對(duì)承租人經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行跟蹤了解，建立信息中心，及時(shí)交流和處理不良信息，建立呆帳準(zhǔn)備金，建立二手設(shè)備退出渠道，適量開展委托租賃業(yè)務(wù)。

　　

　　8．3．3風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。對(duì)租金償還進(jìn)程進(jìn)行巡回跟蹤，租賃債權(quán)超過一個(gè)工作周，應(yīng)收回遲延利息，超過三個(gè)月將作為不良債權(quán)處理，對(duì)承租人的經(jīng)營(yíng)情況和可研報(bào)告比較對(duì)照尋找差距，對(duì)承租人的經(jīng)營(yíng)情況和資信情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)。對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育和防范、化解、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)技能的培訓(xùn)。

　　

　　8．3．4風(fēng)險(xiǎn)化解。對(duì)出現(xiàn)違反租賃合同的事件，按合同規(guī)定，加快收回租金，結(jié)束租賃項(xiàng)目，將租賃物件收回拍賣，同時(shí)對(duì)承租人和擔(dān)保人進(jìn)行起訴。利用資本市場(chǎng)將債權(quán)證券化，開展租賃保險(xiǎn)，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)為社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整、修改風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)。

　　

　　8．4管理風(fēng)險(xiǎn)

　　

　　8．4．1風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，隨時(shí)檢查風(fēng)險(xiǎn)管理制度的落實(shí)情況，堅(jiān)持財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)、月報(bào)、年報(bào)制度。

　　

　　8．4．2風(fēng)險(xiǎn)防范。資金流轉(zhuǎn)簽字制度，項(xiàng)目評(píng)估審查制度，回收租金必須直接匯入租賃公司帳戶，對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育和防范、化解、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)技能的培訓(xùn)，建立人才流動(dòng)離任審計(jì)制度，建立法律保障體系，合法經(jīng)營(yíng)，規(guī)范管理。

　　

　　8．4．3風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。建立民主經(jīng)營(yíng)監(jiān)督機(jī)制，根據(jù)現(xiàn)金流量表和責(zé)權(quán)發(fā)生制的財(cái)務(wù)報(bào)表，綜合考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和能力。通過考核資金利用率，考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力，控制應(yīng)收帳款與總債權(quán)的比率，防止不良資產(chǎn)的擴(kuò)大?？刂瀑Y產(chǎn)負(fù)債率，提高企業(yè)資信度，建立計(jì)算機(jī)自動(dòng)管理和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)行定期檢查執(zhí)行情況制度等。