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　　選擇融資租賃是一些企業(yè)發(fā)展到一定階段的必然選擇，因為融資租賃不但可以加速折舊，合法降低企業(yè)的所得稅支出，而且可用以調(diào)節(jié)企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)資產(chǎn)流轉(zhuǎn)。目前，融資租賃的設(shè)備市場滲透率（租賃設(shè)備總額占設(shè)備銷售總額的比率）在發(fā)達(dá)國家平均已達(dá)20%，在美國更是達(dá)到了30%以上。

 

　　企業(yè)選擇融資租賃方式進(jìn)行投資，會對銀行的貸款帶來替代和擠占的效應(yīng)。而銀行要降低融資租賃發(fā)展對信貸資金有效運(yùn)用水平的影響，理想的選擇就是主動加入到融資租賃流程中去。

 

　　在一個完整的融資租賃交易中，由供貨商提供設(shè)備，租賃公司提供租賃操作平臺，銀行則提供購買設(shè)備的大部分或全部資金，來滿足承租人融資和財務(wù)處理的需要。這樣，即使承租人選擇了租賃，也不會降低銀行的貸款規(guī)模；而銀行則通過租賃公司可繼續(xù)為承租人提供信貸，從而將優(yōu)良的企業(yè)客戶留在了銀行體系內(nèi)。

 

　　業(yè)務(wù)方式

 

　　我國銀行現(xiàn)在還不能直接開展融資租賃業(yè)務(wù)，但國內(nèi)融資租賃公司85%以上的“租賃資金”均來源于銀行。能獲得當(dāng)?shù)劂y行的信貸或保理融資支持，是租賃公司開展經(jīng)營活動的重要前提。租賃公司面對眾多的租賃客戶需求，實際上扮演的是銀行資金批發(fā)商的角色，這也是銀行資金的一個非常重要的出口和通道。

 

　　銀行與租賃公司合作的最主要目的就是為租賃項目提供融資。租賃項目融資的具體方式包括貸款、保理及其變通方式“結(jié)構(gòu)性融資”。

 

　　其中：租賃項目貸款是指銀行向租賃公司發(fā)放貸款，或者向承租人授信并由租賃公司使用授信，所獲款項專用于租賃公司購買租賃設(shè)備出租給承租人使用，以承租人的租金償還貸款本息；租賃項目保理是指租賃公司開展租賃業(yè)務(wù)，形成應(yīng)收租金后，將應(yīng)收租金出讓給銀行，由銀行向承租人收取租金，銀行可以保留也可以不保留對租賃公司的追索權(quán)；結(jié)構(gòu)性融資是指按照上述“貸款”或“保理”的方式，在租賃公司與客戶簽署主合同——融資租賃合同、買賣合同，并設(shè)定“支付貨款交付設(shè)備”為生效條件和完善必備的擔(dān)保條件后，向銀行進(jìn)行的一攬子“交付前融資”，其擔(dān)保條件通常由承租人自身或第三方提供保證或物權(quán)擔(dān)保。上述三種方式的后一種，是實務(wù)操作中很重要而且非常需要的一種方式。

 

　　業(yè)務(wù)流程

 

　　跨境融資租賃涉及到承租人、出租人、設(shè)備供應(yīng)商、銀行、保險、運(yùn)輸、保理等機(jī)構(gòu)。在該項業(yè)務(wù)中，國內(nèi)企業(yè)（承租人）以租賃方式通過融資租賃公司（出租人）引進(jìn)國外設(shè)備（由設(shè)備供應(yīng)商提供），所需資金由出租人通過與銀行的融資合作獲得。整個業(yè)務(wù)流程見下圖。

 

　　相關(guān)案例

 

　　案例一：企業(yè)直接融資授信介入與融資租賃公司的合作

 

　　A企業(yè)在B銀行的授信額度為8億元，銀行已發(fā)放項目貸款6億元，流動資金貸款2億元。企業(yè)技改項目完工投產(chǎn)后流動資金不足，影響效益。企業(yè)將價值9億元的設(shè)備作價5億元轉(zhuǎn)讓給金融租賃公司，獲得融資租賃款5億元后，歸還銀行項目貸款5億元。為支持企業(yè)發(fā)展，銀行增加其流動資金貸款5億元。金融租賃公司向銀行申請融資租賃貸款4億元，B銀行經(jīng)審查后予以發(fā)放。

 

　　案例二：突破融資地域限制

 

　　C企業(yè)一直是D銀行的重點客戶。因其在境外設(shè)立新的制造基地，出現(xiàn)設(shè)備購置資金缺口5億元。因企業(yè)制造基地在境外獨立核算，D銀行無法提供直接融資。D銀行遂向某具備境外融資資質(zhì)的金融租賃公司做介紹，由其向C企業(yè)制造基地發(fā)放融資租賃款3億元。該金融租賃公司再申請貸款2.5億元，D銀行經(jīng)審查后予以發(fā)放。

 

　　案例三：利用企業(yè)信用為融資租賃項目增信

 

　　E企業(yè)在金融租賃公司申請辦理了某租賃項目，金融租賃公司就該項目向F銀行申請貸款。E企業(yè)為該筆貸款提供擔(dān)保。同時根據(jù)約定，E企業(yè)將每期租金回籠至租賃公司在F銀行開立的專用賬戶，專項用于還貸，金融租賃公司不得挪作他用。對E企業(yè)來說，為該筆貸款擔(dān)保并未擴(kuò)大自身的風(fēng)險；對F銀行來說，抓住了項目的現(xiàn)金回流，加大了保障力度。

 

　　案例四：盤活融資租賃公司賬存資產(chǎn)

 

　　金融租賃公司將與G企業(yè)合作的某租賃項目項下應(yīng)收租賃款質(zhì)押給H銀行，獲得一筆貸款。在質(zhì)押合同簽訂以前，金融租賃公司通知G企業(yè)應(yīng)收租賃款質(zhì)押事宜，并要求G企業(yè)將未來的租金回籠款打入金融租賃公司在H銀行的專戶，專項用于歸還該筆質(zhì)押貸款。在該項業(yè)務(wù)中，H銀行獲得了穩(wěn)定的還款保障，金融租賃公司盤活了賬存資產(chǎn)，而H企業(yè)也并未因質(zhì)押事項而增加其他額外風(fēng)險。

 

　　案例五：大型引進(jìn)項目融資綜合解決方案

 

　　中國A航空公司與國外某廠商就購買一架2014年5月31日交付的A380飛機(jī)簽訂協(xié)議，飛機(jī)價款總額3億美元。由于A航空公司自有資金積累無法滿足資金需求，經(jīng)過綜合評估，A航空公司決定對這架飛機(jī)選擇以下的融資方案：

 

　　由B銀行總行（國內(nèi)股份制銀行）對A航空公司的支付義務(wù)進(jìn)行擔(dān)保，出租人是C租賃公司（國際知名的日本某飛機(jī)融資租賃公司）全資擁有的由不多于9家日本下屬公司組成的一家特殊目的公司。融資租賃開始日期為2014年5月31日，租賃期限為10年。在租賃期內(nèi)，飛機(jī)的所有權(quán)由出租人擁有。出租人將提供飛機(jī)價款大約20%的款項，其余大約80%的飛機(jī)價款由貸款人提供。貸款人為承租人和出租人均可接受的國際銀行及B銀行在日本的分行（銀團(tuán)貸款方式），貸款票面貨幣為美元，年利率9%，每年按360天計算，本金和利息每半年償還一次。租金需以日元和美元支付。租賃到期日，承租人有權(quán)以原飛機(jī)價款的大約40%（余值），從出租人處購得飛機(jī)。如果承租人放棄購買飛機(jī)，則出租人可將飛機(jī)送到市場上拍賣。若出售飛機(jī)時價格低于殘值，承租人將支付售價和殘值之間的差價，這部分差價相對于貸款的部分以美元支付，而余額以日元支付。承租人按行業(yè)慣例合理投保，出租人和承租人各自負(fù)責(zé)自己的相關(guān)費(fèi)用。

 

　　在這個案例中，國內(nèi)B銀行為自身的授信客戶A航空公司提供了擔(dān)保，且B銀行的日本分行與C租賃公司建立了合作關(guān)系，為C租賃公司提供了部分融資資金，同時承辦了A航空公司定期支付租金，取得了較高的綜合效益，且大大提升了國際聲譽(yù)，加快了銀行國際化的步伐。

 

　　案例啟發(fā)

 

　　在新的形勢下，銀行開展業(yè)務(wù)應(yīng)特別關(guān)注客戶的以下需求：境外融資需求（包括大型設(shè)備的融資租賃需求）、境內(nèi)外外匯資金集中統(tǒng)一管理的需求、降低企業(yè)經(jīng)營管理成本需求、溝通便利性需求、境外紅籌上市服務(wù)需求等。這些都是銀行未來發(fā)展的藍(lán)海領(lǐng)域。

 

　　目標(biāo)客戶可以鎖定在：我國開展跨國經(jīng)營的國有大型企業(yè)的海外公司，國內(nèi)民營企業(yè)的海外公司，境外上市紅籌公司，為節(jié)約運(yùn)營成本、實現(xiàn)合理避稅而業(yè)務(wù)重心和管理人員主要集中在國內(nèi)的中小企業(yè)的海外公司等。

 

　　拓展相關(guān)業(yè)務(wù)的過程亦是金融創(chuàng)新的過程，通過對產(chǎn)品進(jìn)行新的組合、開辟新的銷售渠道，增強(qiáng)風(fēng)險控制能力，促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營理念、管理模式、激勵與約束機(jī)制、業(yè)務(wù)流程再造等一系列創(chuàng)新。此外，還可以通過銀行離岸業(yè)務(wù)和在岸業(yè)務(wù)的協(xié)同，擴(kuò)大客戶基礎(chǔ)、增加外匯業(yè)務(wù)收入、降低交易成本、加強(qiáng)資金的統(tǒng)一調(diào)度、實現(xiàn)國內(nèi)與國際金融市場信息以及客戶信息的共享，并通過對客戶資源、信息資源、人力資源、渠道資源、關(guān)系資源等的一系列整合，達(dá)到優(yōu)勢共享和內(nèi)部資源優(yōu)化配置、節(jié)約成本的效果。

 

　　最近，有關(guān)部門相繼推出了一些涉及融資租賃的外匯新政。新實施的《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和調(diào)整資本項目外匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2014]2號），對包括對外債權(quán)、境外投資者受讓境內(nèi)不良資產(chǎn)、境內(nèi)企業(yè)境外放款和利潤匯出、個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)移等七個方面的資本項目外匯管理進(jìn)行了簡化和調(diào)整，其中第一條就是簡化融資租賃類公司對外債權(quán)的外匯管理。而最新的《跨境擔(dān)保外匯管理規(guī)定（征求意見稿）》中，則針對跨境擔(dān)保作了三大調(diào)整：以登記為主要管理手段，取消了所有事前審批；合理界定跨境擔(dān)保的外匯管理范圍和監(jiān)管責(zé)任邊界；大幅度縮小跨境擔(dān)保的數(shù)量控制范圍。

 

　　這些新調(diào)整的外匯政策為融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展提供了新的機(jī)遇，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：一是對于融資租賃類公司開展對外融資租賃業(yè)務(wù)實行事后登記，由所在地外匯局辦理，取消了事前審批的限制；二是融資租賃類公司可直接到所在地銀行開立境外放款專用賬戶，用于保留對外融資租賃的租金收入，賬戶內(nèi)外匯收入結(jié)匯可直接經(jīng)銀行審核后辦理，大大便利了跨境融資租賃業(yè)務(wù)的開展；三是融資租賃類公司開展對外融資租賃業(yè)務(wù)，不受現(xiàn)行境內(nèi)企業(yè)境外放款額度限制，跨境融資租賃規(guī)?？赏玫娇焖俚臄U(kuò)張。

 

　　文章來源：融租之家資訊轉(zhuǎn)自合泰租賃

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