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　　導讀

　　

　　風險防范是一切金融活動的重點。對于融資租賃來說，風險防范的目的是保證按時回收租金，并保證租賃物的安全；風險防范的關(guān)鍵是結(jié)合實際，對風險予以化解、轉(zhuǎn)移和回避。在我國融資租賃交易的初期，融資租賃的風險防范措施基本是套用銀行的辦法。而在銷售商租賃、廠商租賃和項目租賃等業(yè)務(wù)模式出現(xiàn)后，融資租賃的風險防范措施就有必要形成獨立的體系。

　　

　　一般來講，風險管理的關(guān)鍵內(nèi)容主要包括以下幾個方面：

　　

　　1.常規(guī)文件審查。包括承租人簡史及介紹材料、承租人公司的營業(yè)執(zhí)照、法人代表的身份證復(fù)印件、企業(yè)組織機構(gòu)代碼證、貸款卡、稅務(wù)登記證等。

　　

　　2.財務(wù)分析和績效分析。承租人需要提供近三年經(jīng)審計的財務(wù)報表，分析其經(jīng)營規(guī)模和主要財務(wù)指標，如資產(chǎn)負債率、投資回報率、資產(chǎn)報酬率等。

　　

　　3.現(xiàn)場考察。現(xiàn)場考察的主要目的是檢查企業(yè)是否真實存在，以及公司的經(jīng)營和資產(chǎn)狀況是否屬實。

　　

　　4.與相關(guān)人員面談。融資租賃的風險與承租人的關(guān)鍵負責人關(guān)系極大。經(jīng)過面談，對關(guān)鍵負責人的風格、水平、可信任程度和合作前景，能有一個初步判斷。

　　

　　5.承租人的公共關(guān)系網(wǎng)是否能對承租人施加影響。如融資租賃公司的股東和承租人的股東，有力的關(guān)聯(lián)公司支持能夠?qū)︼L險水平的降低起到重大的作用，這種作用往往不可忽視。

　　

　　6.承租人違約成本分析。如果違約的成本很低，則承租人違約的可能性就會增加。

　　

　　需要注意的是：首先，風險是不能簡單用數(shù)字來量化的；其次，對不同的業(yè)務(wù)解決方案、不同的地區(qū)、不同的客戶、不同的租賃物件，風險管理的內(nèi)容差別很大，所以在實際風險分析和管理的操作過程中，對不同的項目要進行有針對性的分析。

　　

　　現(xiàn)代融資租賃業(yè)是融合金融、貿(mào)易、服務(wù)為一體的知識和資金密集型邊緣產(chǎn)業(yè)。出租人提供的是包括金融在內(nèi)的服務(wù)，而不是單純的租借行為。只是借助租賃這個載體，拓展出既減少風險，又增加收益的交易模式。既是對金融的創(chuàng)新，也是對貿(mào)易進行創(chuàng)新。

　　

　　沒有法律保障，融資租賃就難以正常開展。沒有會計準則，無法準確界定經(jīng)營活動是否屬于融資租賃的法律保護范圍內(nèi)。沒有稅收上的好處，融資租賃成本高，沒有吸引力。沒有監(jiān)管，融資租賃的無序發(fā)展，將有可能擾亂金融市場秩序。四個支柱相輔相成，不可缺一，它們之間適度的同步建設(shè)，才能保證融資租賃良好的營運環(huán)境。

　　

　　科學規(guī)范的融資租賃風險控制體系不僅能保障預(yù)計的融資租賃收益，更重要的是容易獲得出資人的認可，是解決目前融資租賃公司融資難的一條創(chuàng)新之路，這樣方有“源頭活水來”，才有中國融資租賃業(yè)的健康成長?？茖W規(guī)范的融資租賃風險控制體系作為融資租賃的核心，具有多方面的要求。

　　

　　1、融資租賃物權(quán)的獨立性和安全性

　　

　　融資租賃物件在承租人當?shù)毓ど绦姓芾聿块T的承租企業(yè)檔案下的產(chǎn)權(quán)備案和進口免稅融資租賃物件的海關(guān)監(jiān)管，從源頭上保證了融資租賃物件物權(quán)的獨立性和安全性；同設(shè)備供貨廠商的協(xié)議保證了對承租企業(yè)技術(shù)監(jiān)管的有效性；將融資租賃物件的進口和運輸交由專業(yè)的外貿(mào)公司和物流企業(yè)承擔，有利于提高運作效率，降低成本，更可以有效規(guī)避其中的貿(mào)易風險；通過合同和租賃物強制執(zhí)行公證、財產(chǎn)保險、租金債務(wù)擔保，將法律風險、租賃物財產(chǎn)風險、租金回收風險轉(zhuǎn)嫁出去；同設(shè)備供貨廠商的租賃物件回購、翻新協(xié)議和舊貨經(jīng)營者的租賃物件回收協(xié)議實現(xiàn)融資租賃物件的變現(xiàn)和融資租賃資金的退出；通過應(yīng)收租金保理和租賃物權(quán)抵押，給最終出資人資金安全保障，保證了融資租賃資金來源的順暢。

　　

　　2、融資租賃程序風險控制

　　

　　融資租賃業(yè)務(wù)過程復(fù)雜，在內(nèi)涉及業(yè)務(wù)洽談、項目評審、項目決策、業(yè)務(wù)運作、項目管理等多個環(huán)節(jié)，加強融資租賃程序風險控制，能有效避免風險“瓶頸”問題，降低風險度。

　　

　　融資租賃組織機構(gòu)適應(yīng)融資租賃業(yè)務(wù)抗風險、高效率的營運要求，在崗位配置、功能組合與人才配備上，進行嚴謹有序，系統(tǒng)協(xié)調(diào)，優(yōu)化組合和靈活反應(yīng)的機構(gòu)設(shè)計。明確各個部門乃至各個崗位的責、權(quán)、利，建立各部門和不同管理層次之間權(quán)責明確，工作銜接，防止出現(xiàn)互相推諉、互相扯皮的現(xiàn)象。尤其對保證融資租賃項目安全起關(guān)鍵作用的項目評審部門，要作為要害部門在權(quán)責和地位上給予特別關(guān)注；決策委員會要直接對董事會負責，保證其工作相對于經(jīng)營管理層的獨立性、公正性、客觀性；對于公司經(jīng)營運籌處于核心地位的財務(wù)部門，也要突出其應(yīng)有的中心地位。

　　

　　融資租賃公司要健全、規(guī)范業(yè)務(wù)建制。各項經(jīng)營活動的業(yè)務(wù)流程與過程控制，相關(guān)部門間的協(xié)調(diào)配合與審核制約等有科學的設(shè)計與安排，使許多業(yè)務(wù)和項目經(jīng)營置于必要的監(jiān)督、指導、制約與責任聯(lián)帶關(guān)系，具體而言就是項目評審、項目審批、業(yè)務(wù)操作相分離，資金的籌措、決策、使用、監(jiān)督相分離。領(lǐng)導決策層對重大問題的決策，有科學決策和民主決策程序，并利用風險決策機制來對付融資租賃的多風險特性。

　　

　　3、融資租賃項目風險防范

　　

　　科學的融資租賃項目結(jié)構(gòu)是通過融資租賃項目推薦、項目溝通、項目評估和審核、項目融資、項目運作、項目運行中的風險監(jiān)控、項目的退出的各個過程，明確融資租賃業(yè)務(wù)相關(guān)各方的責任、權(quán)利、利益，形成風險共擔、利益共沾、相互制約、共同發(fā)展為結(jié)構(gòu)框架。

　　

　　而規(guī)范的融資租賃操作流程包括：相互溝通、項目前期策劃、項目實務(wù)操作和項目后續(xù)管理。在操作流程中，明確誰來做，怎么做，操作的進度、質(zhì)量、步驟要求和注意事項，盡可能的具體化、可操作化，每項任務(wù)都分解到個人，彼此權(quán)責明確，工作銜接，有效防止互相推諉、扯皮，堵塞可能的融資租賃操作性過程風險。

　　

　　融資租賃的風險控制結(jié)構(gòu)分為風險的種類、風險控制手段，貫穿于融資租賃業(yè)務(wù)操作流程全過程，同科學的融資租賃項目結(jié)構(gòu)之間存在緊密連接，即互相補充，又互相聯(lián)系，有效地預(yù)防、規(guī)避、減低融資租賃的風險。

　　

　　符合以上要求的融資租賃風險控制體系才是科學規(guī)范的融資租賃風險控制體系，才能將風險控制體系設(shè)計思想是“一切從出資人的利益出發(fā)，保證融資租賃資金的安全性、流動性、盈利性”落到實處，才能使融資租賃的風險預(yù)測、預(yù)防、監(jiān)控、鎖定、化解、轉(zhuǎn)移更為有效，才有助于完善和深化融資租賃風險控制手段，使融資租賃業(yè)在正常的軌道上發(fā)展。

　　

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