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　　金融類掛牌企業(yè)專題總結(jié)系列融資租賃公司

　　

　　目前金融類企業(yè)掛牌新三板已成為常態(tài)，除信托機(jī)構(gòu)、P2P小貸金融等金融類機(jī)構(gòu)暫無(wú)掛牌案例外，城商行、私募、證券公司、農(nóng)信社、小貸公司、咨詢公司、期貨、擔(dān)保、資產(chǎn)管理甚至金控集團(tuán)鑫融基都已順利掛牌，私募投資掛牌公司有代表性企業(yè)九鼎投資，證券公司已有湘財(cái)證券、聯(lián)訊證券，農(nóng)信社有瓊中農(nóng)信社，小貸公司有恒晟農(nóng)貸、天元小貸、通利農(nóng)貸等，咨詢公司有天信投資等。正在申請(qǐng)籌備中的還有信托機(jī)構(gòu)等金融掛牌企業(yè)。相信未來(lái)有越來(lái)越多的金融類企業(yè)掛牌新三板，因此如何準(zhǔn)確把握金融類掛牌企業(yè)的掛牌審核要點(diǎn)對(duì)于相關(guān)中介從業(yè)人員具有重要的指導(dǎo)意義，本期將專題總結(jié)所有已掛牌融資租賃公司的相關(guān)案例，探求其中共性之處，以供各位參考！若有不妥之處，還望不吝指正！

　　

　　融資租賃公司規(guī)范要點(diǎn)

　　

　　截至2015年12月31日，東海租賃在全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌并公開轉(zhuǎn)讓。至此，新三板市場(chǎng)涉足租賃業(yè)務(wù)的上市企業(yè)達(dá)到11家。

　　

　　東海租賃前身是2011年12月15日成立的山東東海石油裝備租賃有限公司，注冊(cè)資本5億，以石油裝備、工業(yè)生產(chǎn)設(shè)備、基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)保設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備及工程機(jī)械的融資租賃為主要業(yè)務(wù)。

　　

　　融信租賃是我國(guó)新三板市場(chǎng)第一家融資租賃企業(yè)，于2014年12月4日正式上市；渤海租賃旗下皖江金租是新三板第一家金融租賃公司，于2015年11月24日掛牌。

　　

　　此外，福能租賃、利馳租賃和平安租賃是其他三家專注融資租賃業(yè)務(wù)的新三板掛牌企業(yè)。由此計(jì)算，目前新三板上劃歸租賃業(yè)的公司為6家。

　　

　　紫竹樁基、宇宏新科、通莞股份、中國(guó)康富及弘陸股份則是另外5家涉及融資租賃業(yè)務(wù)的新三板上市企業(yè)。

　　

　　據(jù)悉，康安租賃也已于12月17日獲得股轉(zhuǎn)系統(tǒng)同意掛牌的函，待手續(xù)完成后，即可上市。

　　

　　另外，被證監(jiān)會(huì)劃歸租賃業(yè)的在審企業(yè)還有8家，分別是海航思福租賃股份有限公司、上海元天融資租賃股份有限公司、富銀融資租賃股份有限公司、道生國(guó)際融資租賃股份有限公司、深圳市中訊天成科技股份有限公司、中信逸百年融資租賃股份有限公司、廈門揚(yáng)德股份有限公司及廣東粵合融資租賃股份有限公司。

　　

　　一、總結(jié)上述案例：

　　

　　目前已掛牌的融資租賃公司僅有兩家,股轉(zhuǎn)公司在審核中反饋的特有問(wèn)題并不多。目前與融資租賃行業(yè)相關(guān)的政策法規(guī)都是部門規(guī)章和地方政府規(guī)章，沒有上升到法律層面。融資租賃公司也具有顯著地域性特征，商務(wù)部和國(guó)家稅務(wù)總局是融資租賃行業(yè)的主要監(jiān)管部門和行業(yè)政策制定者；省級(jí)商務(wù)主管部門為日常直接監(jiān)管部門。

　　

　　對(duì)于融資租賃公司中央層級(jí)的監(jiān)管文件主要是《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》和《商務(wù)部辦公廳關(guān)于開展融資租賃行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)排查的通知》，具體的監(jiān)管政策如下：

　　

　　二、股轉(zhuǎn)系統(tǒng)常見的審核反饋問(wèn)題

　　

　　1.股東適格

　　

　　審核要點(diǎn)：核查公司股東是否屬于私募投資基金管理人或私募投資基金，是否按照相關(guān)法律法規(guī)完成登記備案程序。

　　

　　2.同意掛牌

　　

　　審核要點(diǎn)：核查公司在股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌，是否需要取得公司設(shè)立批準(zhǔn)部門的批復(fù)；是否符合商務(wù)部門對(duì)公司的日常監(jiān)管要求，以及商務(wù)部門是否同意掛牌。

　　

　　3.風(fēng)險(xiǎn)排查

　　

　　審核要點(diǎn)：核查相關(guān)部門根據(jù)《商務(wù)部辦公廳關(guān)于開展融資租賃行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)排查的通知》對(duì)公司進(jìn)行核查的情況和意見，是否通過(guò)核查并取得確定意見。

　　

　　4.合法合規(guī)

　　

　　審核要點(diǎn)：核查公司的業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、人員的情況是否符合《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定。

　　

　　5.行業(yè)情況

　　

　　審核要點(diǎn)：核查公司業(yè)務(wù)是否符合現(xiàn)行的規(guī)定和監(jiān)管；行業(yè)、公司未來(lái)發(fā)展的情況；公司核準(zhǔn)開展業(yè)務(wù)的區(qū)域與實(shí)際展業(yè)區(qū)域是否一致；業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制是否健全，并切實(shí)可行。

　　

　　6.業(yè)務(wù)監(jiān)督

　　

　　審核要點(diǎn)：核查公司的監(jiān)管安排是否合規(guī)，日常監(jiān)管是否到位、有效；公司屬地政策與中央監(jiān)管政策是否一致。

　　

　　7.成本費(fèi)用

　　

　　審核要點(diǎn)：核查成本費(fèi)用的劃分和歸集，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及行業(yè)特點(diǎn)。

　　

　　8.會(huì)計(jì)處理

　　

　　審核要點(diǎn)：核查開展售后回租融資租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。

　　

　　三、常見的說(shuō)明書風(fēng)險(xiǎn)提示點(diǎn)

　　

　　1.宏觀調(diào)控政策風(fēng)險(xiǎn)

　　

　　風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)：宏觀調(diào)控政策的變動(dòng)將直接導(dǎo)致固定資產(chǎn)投資需求波動(dòng)。而融資租賃的租賃物是以固定資產(chǎn)為主，在國(guó)家政策的引導(dǎo)下，全社會(huì)固定資產(chǎn)投資需求的波動(dòng)，必將直接影響到融資租賃的投放量。

　　

　　2.市場(chǎng)利率風(fēng)險(xiǎn)

　　

　　風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)：市場(chǎng)利率的變動(dòng)會(huì)對(duì)公司融資租賃成本和盈利水平產(chǎn)生重大影響。

　　

　　3.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

　　

　　風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)：未來(lái)，對(duì)融資租賃公司的監(jiān)管政策可能會(huì)發(fā)生調(diào)整，在業(yè)務(wù)范圍、投融資渠道、風(fēng)險(xiǎn)防范、信息報(bào)備等方面可能會(huì)有更高的要求和更嚴(yán)格的監(jiān)管措施。如果公司無(wú)法適應(yīng)未來(lái)行業(yè)監(jiān)管政策的變化，不能積極主動(dòng)調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃，可能會(huì)在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不利地位。

　　

　　4.稅收政策風(fēng)險(xiǎn)

　　

　　風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)：目前我國(guó)的融資租賃業(yè)的稅收政策還存在調(diào)整優(yōu)化的需求，不排除未來(lái)稅收政策調(diào)整會(huì)對(duì)行業(yè)的成長(zhǎng)帶來(lái)負(fù)面影響，也不排除稅收政策調(diào)整和增值稅即征即退政策的終止，可能會(huì)推高公司的業(yè)務(wù)成本，影響公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

　　

　　5.信用風(fēng)險(xiǎn)

　　

　　風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)：由于融資租賃的租金回收期一般較長(zhǎng)，承租人及其他合同當(dāng)事人因各種原因未能及時(shí)、足額支付租金或履行其義務(wù)將導(dǎo)致出租人面臨損失的風(fēng)險(xiǎn)。

　　

　　6.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

　　

　　風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)：租賃項(xiàng)目租金回收期與該項(xiàng)目借款償還期在時(shí)間和金額方面不匹配而導(dǎo)致出租人遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。

　　

　　7.人才與業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)

　　

　　風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)：現(xiàn)代融資租賃業(yè)務(wù)是資本密集型，也是智力和知識(shí)密集型行業(yè)，業(yè)務(wù)涉及金融、會(huì)計(jì)、國(guó)際貿(mào)易、保險(xiǎn)、法律等專業(yè)知識(shí)，因此從業(yè)人員必須具備高素質(zhì)和高度責(zé)任心。公司若不能持續(xù)完善各類人才激勵(lì)機(jī)制，將可能導(dǎo)致核心團(tuán)隊(duì)人員的流失，會(huì)對(duì)公司造成較大損失。

　　

　　8.應(yīng)收融資租賃款質(zhì)量下降的風(fēng)險(xiǎn)

　　

　　風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)：隨著公司經(jīng)營(yíng)時(shí)間的增加、客戶數(shù)量的增加和業(yè)務(wù)覆蓋的行業(yè)領(lǐng)域增加，公司的應(yīng)收融資租賃款的質(zhì)量可能因?yàn)槎喾N原因而惡化，因此壞賬準(zhǔn)備率和不良資產(chǎn)率都有可能上升，會(huì)對(duì)公司的業(yè)務(wù)開拓、銀行授信、財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)斐芍卮蟛焕绊憽?/div>