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2016年度中國融資租賃行業(yè)大事記


編輯:admin / 發(fā)布時間:2017-01-04 / 閱讀:434

  各項政策利好融資租賃行業(yè)發(fā)展
  
  隨著2015年8月《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快融資租賃發(fā)展的指導(dǎo)意見》及《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)金融租賃行業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》出臺,全國各地均響應(yīng)號召,先后有天津、吉林、山東、湖北等地發(fā)布促進(jìn)融資租賃業(yè)發(fā)展的意見,從全行業(yè)角度促進(jìn)了融資租賃以及金融租賃行業(yè)的加快發(fā)展。
  
  2016年度針對融資租賃行業(yè)的各細(xì)分問題,提出政策支持,商務(wù)部公布了《外商投資企業(yè)設(shè)立及變更備案管理暫行辦法(征求意見稿)》,對不涉及國家規(guī)定實施準(zhǔn)入特別管理措施的外商投資企業(yè)的設(shè)立及變更實施備案管理;財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點;財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于在全國開展融資租賃貨物出口退稅政策試點的通知》,在全國開展融資租賃貨物出口退稅政策試點;財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財稅[2016]140號),規(guī)定金融租賃公司發(fā)放貸款后以結(jié)息日起90天為節(jié)點,差別繳納增值稅;海關(guān)總署發(fā)布了《關(guān)于修訂飛機(jī)經(jīng)營性租賃審定完稅價格的公告》來修訂飛機(jī)經(jīng)營性租賃完稅價格。
  
  全面營改增 售后回租被定性為貸款服務(wù)
  
  2013年12月12日,財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2013]106號),將融資租賃行業(yè)納入營改增試點,明確了融資租賃企業(yè)銷售額,但于2016年3月23日下發(fā)的《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)中,將融資租賃行業(yè)增值稅稅率劃為三種:不動產(chǎn)融資租賃按11%征收;有形動產(chǎn)融資租賃按17%征收;融資性售后回租視同貸款,按6%征收。
  
  36號文還延續(xù)了對增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值說即征即退的政策;將融資租賃下游企業(yè)全部納入營改增范圍,完善了稅收抵扣鏈條;明確了融資租賃公司實繳資本達(dá)1.7億元的要求并制定了過渡期政策。
  
  內(nèi)資租賃公司審批權(quán)下放
  
  2016年3月,商務(wù)部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于天津等4個自由貿(mào)易試驗區(qū)內(nèi)資租賃企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》。文件稱,自2016年4月1日起,商務(wù)部、稅務(wù)總局將注冊在自貿(mào)試驗區(qū)內(nèi)的內(nèi)資租賃企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)試點確認(rèn)工作委托給各自貿(mào)試驗區(qū)所在的省、直轄市、計劃單列市級商務(wù)主管部門和國家稅務(wù)局。四個自貿(mào)區(qū)分別分布在上海、廣東、天津和福建。
  
  零壹租賃統(tǒng)計,自內(nèi)資試點融資租賃公司審批權(quán)限下放以來,自貿(mào)區(qū)內(nèi)共有14家內(nèi)資融資租賃試點企業(yè)獲批。其中,天津自貿(mào)區(qū)為12家,上海自貿(mào)區(qū)為1家,廣東自貿(mào)區(qū)1家。
  
  新版國際租賃會計準(zhǔn)則正式頒布
  
  今年1月,國際會計準(zhǔn)則委員會(IASB)頒布了新的租賃會計準(zhǔn)則《國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第16號——租賃》(IFRS16),IFRS16新準(zhǔn)則將于2019年1月1日生效,屆時將替換現(xiàn)行的《國際會計準(zhǔn)則第17號——租賃》(IAS17)。按照財政部會計司2010年印發(fā)的《中國企業(yè)會計準(zhǔn)則與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則持續(xù)趨同路線圖》,我國企業(yè)會計準(zhǔn)則將保持與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則的持續(xù)趨同,持續(xù)趨同的時間安排與IASB 的進(jìn)度保持同步,因此,我國租賃會計準(zhǔn)則與IFRS16新準(zhǔn)則的趨同也將在2019年之前完成。
  
  IFRS16新準(zhǔn)則相對于IAS17準(zhǔn)則變化較大,其指導(dǎo)原則在于要求承租人將租賃入表;而按照IAS17準(zhǔn)則,承租人對于經(jīng)營性租賃無需入表,僅在財務(wù)報表附注中披露即可。目前,租賃業(yè)務(wù)中,承租人按照經(jīng)營性租賃進(jìn)行會計確認(rèn)和計量以實現(xiàn)“表外融資”的做法漸成趨勢,IFRS16新準(zhǔn)則的出臺將顛覆這一模式。
  
  融資租賃行業(yè)風(fēng)險排查,總體風(fēng)險可控
  
  商務(wù)部于2016年春節(jié)前后向各省、市商務(wù)主管部門內(nèi)部下發(fā)了《商務(wù)部辦公廳關(guān)于開展融資租賃企業(yè)風(fēng)險排查工作的通知》(商辦流通函【2016】43號),要求對內(nèi)、外資融資租賃企業(yè)非法集資風(fēng)險進(jìn)行重點排查。之后,多省市紛紛發(fā)文,開展融資租賃業(yè)風(fēng)險排查工作。
  
  融資租賃行業(yè)全國風(fēng)險排查于3月底收官,根據(jù)報送信息,雖有少數(shù)企業(yè)存在失聯(lián)、超杠桿經(jīng)營等問題,但總體風(fēng)險可控。
  
  汽車融資租賃成為新藍(lán)海
  
  2016年3月,中國人民銀行、銀監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加大對新消費(fèi)領(lǐng)域金融支持的指導(dǎo)意見》,為汽車金融及融資租賃行業(yè)的發(fā)展助力。業(yè)內(nèi)人士分析稱,2016年是中國融資租賃的元年。雖然與歐美等成熟汽車市場80%的汽車金融滲透率相比,中國僅有20%,但隨著中國消費(fèi)者消費(fèi)習(xí)慣的改變,中國汽車金融市場正迎來發(fā)展的黃金時期,市場規(guī)模正隨著專業(yè)汽車租賃公司、整車廠、經(jīng)銷商及銀行系融資租賃公司的積極加入快速增長。
  
  2016年,一批汽車融資租賃公司發(fā)展壯大;滴滴、優(yōu)步兩大專車巨頭正式聯(lián)姻,掀開汽車租賃行業(yè)嶄新的一頁;7月,交通運(yùn)輸部發(fā)布《網(wǎng)絡(luò)預(yù)約出租汽車經(jīng)營服務(wù)管理暫行辦法》,網(wǎng)約車運(yùn)營走向合法,各地隨后出臺相應(yīng)的網(wǎng)約車管理細(xì)則,汽車租賃行業(yè)的競爭愈發(fā)激烈。
  
  全國金融租賃公司達(dá)56家  城商行扎堆建金租
  
  截至2016年底,全國共成立金融租賃公司56家,注冊資本累計達(dá)1642.5億元。2016年有12家金融租賃公司成立,7家金融租賃公司獲批籌建。銀監(jiān)會披露,今年前三季度,金融租賃行業(yè)實現(xiàn)盈利182.25億元,至三季度末,行業(yè)不良率為0.93%,撥備覆蓋率251.23%,資本充足率12.91%。
  
  2016年成立的金融租賃公司中,8家為銀行系,且均為城市商業(yè)銀行發(fā)起設(shè)立,分別為佛山海晟金融租賃、貴陽貴銀金融租賃、河南九鼎金融租賃、山東通達(dá)金融租賃、天銀金融租賃、浙江稠州金融租賃、四川天府金融租賃、甘肅蘭銀金融租賃。另外,在今年獲批籌建的金融租賃,有青島銀行、重慶銀行、漢口銀行、浙商銀行4家城市商業(yè)銀行發(fā)起設(shè)立金融租賃公司;農(nóng)村商業(yè)銀行中有深圳農(nóng)商行1家獲批設(shè)立金融租賃公司。
  
  從地區(qū)分布來看,貴州、福建、四川均為首次設(shè)立金融租賃公司。
  
  融資租賃公司“上市潮”
  
  2015年9月初,國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于促進(jìn)金融租賃行業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》,允許符合條件的金融租賃公司上市和發(fā)行優(yōu)先股、次級債,豐富金融租賃公司資本補(bǔ)充渠道。
  
  2016年上半年,中銀航空租賃、國銀租賃先后成功上市,有分析稱,這將有可能開啟中國金融租賃公司的上市潮。此外,中國融眾金融控股有限公司于今年1月在香港上市;浙江康安融資租賃股份有限公司在新三板掛牌。包括江蘇金融租賃、中建投租賃在內(nèi)的5家融資租賃公司目前仍處于上市/掛牌準(zhǔn)備階段。
  
  融資租賃ABS發(fā)行金額翻番
  
  2016年截至12月29日,共發(fā)行129支融資租賃ABS產(chǎn)品,是2015年發(fā)行數(shù)量的2倍;發(fā)行總額達(dá)1283.58億,同比增長123%。
  
  2006年,融資租賃ABS產(chǎn)品首發(fā)且僅發(fā)行1支,發(fā)行金額4.77億元;2007-2012年間,除2011年發(fā)行了1支金額為12.79億元的融資租賃ABS產(chǎn)品外,無其他產(chǎn)品發(fā)行;2013年發(fā)行1支,發(fā)行金額11.14億元;2014年發(fā)行5支融資租賃ABS產(chǎn)品,發(fā)行金額57.26億元;2015年發(fā)行數(shù)量是2014年的12.4倍,共發(fā)行62支,發(fā)行金額累計575.26億元,是2014年發(fā)行金額的近10倍。
  
  租賃金融債、公司債發(fā)行規(guī)模飆升
  
  2016年金融租賃公司發(fā)行金融債15只,共計280億元,加權(quán)平均利率為3.30%。2016年金融債發(fā)行數(shù)量、金額,相比往年都有所增加,利率同比下降16%。今年所發(fā)行的金融債,主要為3年期和5年期債券,其中3年期金融債有13只;債券評級為AAA的有9只,其余的債券評級均為AA+。
  
  從2016年發(fā)行的金融債總額來看,交銀金融租賃發(fā)行了3只金融債共計60億元,發(fā)行數(shù)量和總額均為最多;其次是建信金融租賃和信達(dá)金融租賃,均發(fā)行了2只共計50億元金融債。
  
  2016年租賃公司發(fā)行公司債20只,發(fā)行總額235.5億元,同比增速超467%,發(fā)行數(shù)量與2015年基本持平。主要為3年期、5年公司債,其中5年期14只,共172.5億元,占2016發(fā)行總數(shù)的七成。
  
  2016年發(fā)行的租賃公司債中,遠(yuǎn)東國際融資租賃發(fā)行總額及數(shù)量位列第一,發(fā)行了6只公司債,共計130億元,占發(fā)行總額的55%;其次是中民國際融資租賃,共發(fā)行了2只共50億元公司債;發(fā)行總額第三的是中國環(huán)球租賃,共3只公司債22億元。


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