“營(yíng)改增”對(duì)銀行影響究竟有多大?
編輯:admin / 發(fā)布時(shí)間:2016-05-17 / 閱讀:381
中國(guó)22年來(lái)最重要的稅制改革“營(yíng)改增”已從5月1日起在全國(guó)鋪開(kāi),媒體紛紛聚焦“營(yíng)改增”怎么改,各行業(yè)稅負(fù)是減是增以及最大受益行業(yè)有哪些等話(huà)題。今日,財(cái)新的一篇關(guān)于營(yíng)改增令票據(jù)業(yè)務(wù)成本上漲的報(bào)道再次引發(fā)廣泛關(guān)注。
財(cái)新援引多位從事票據(jù)業(yè)務(wù)的人士稱(chēng),營(yíng)改增后銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的賦稅會(huì)變重,結(jié)合當(dāng)前價(jià)格每筆成本可能要上漲20BP,這部分成本最終可能增加到企業(yè)身上。
該報(bào)道還提到,一位股份制銀行票據(jù)人士指出,票據(jù)總量很大影響自然很大,具體到每家銀行票據(jù)業(yè)務(wù)所占業(yè)務(wù)比重各有不同,受到的影響也有些差異。近期票據(jù)市場(chǎng)因?yàn)楸O(jiān)管頻繁有些過(guò)激反應(yīng),加上營(yíng)改增導(dǎo)致這部分賦稅加重,他表示有些銀行三分之一的利潤(rùn)來(lái)自票據(jù)業(yè)務(wù),所以整體利潤(rùn)被嚴(yán)重侵蝕。
“營(yíng)改增”后,一家銀行的賬本到底會(huì)出現(xiàn)怎樣的變化?據(jù)一財(cái)報(bào)道,“貸款和票據(jù)直貼兩塊是‘大頭’,債券和買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)兩塊是‘小頭’,”北方某家城商行總行計(jì)財(cái)部門(mén)管理層人士高原(化名)做出測(cè)算,“貸款這塊多交5000萬(wàn)稅,直貼票據(jù)這塊多交3200萬(wàn)稅,持有到期債券這塊多交1000萬(wàn)稅,買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)利息收入也有500萬(wàn)稅要交。”
不過(guò),好在“有出也有進(jìn)”。能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的費(fèi)用及支出和購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅款接下來(lái)也都能抵扣,這樣能為高原所在的銀行節(jié)省大約4000萬(wàn)的稅,而逾期超90天的應(yīng)收未收利息也明確暫不繳納增值稅,這又為銀行省了幾百萬(wàn)元。
然而,營(yíng)改增落地后,高原所在的銀行或?qū)⒁蚨惷磕晟儋嵓s5000萬(wàn)元利潤(rùn)。而這不過(guò)是一家去年凈利潤(rùn)僅十幾個(gè)億的小銀行。
該報(bào)道也提到,并非所有銀行在營(yíng)改增之后都會(huì)出現(xiàn)利潤(rùn)下滑,也有幸運(yùn)的銀行“進(jìn)項(xiàng)抵扣稅”比較高,比如,能取得增值稅發(fā)票的開(kāi)支較多、或是購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)較多的,尤其是對(duì)于有大額投資建造房產(chǎn)項(xiàng)目者,如果項(xiàng)目能取得增值稅發(fā)票,則營(yíng)改增后可以抵扣掉大額稅金。
另外,財(cái)政部和稅務(wù)總局4月底發(fā)布的兩份“補(bǔ)丁”文件已明確“質(zhì)押式買(mǎi)入返售金融商品”和“持有政策性金融債券”的利息免于繳納增值稅。“這兩塊補(bǔ)丁是大頭,如果要交稅,市場(chǎng)影響滿(mǎn)大的。”一財(cái)援引一名城商行的金融市場(chǎng)部總經(jīng)理如是說(shuō)。
綜上所述, “營(yíng)改增”之后,銀行業(yè)的票據(jù)業(yè)務(wù)、貸款、持有到期債券等業(yè)務(wù)稅負(fù)有所加重,但也有減稅的部分,如上述提到的能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的費(fèi)用及支出、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅款,以及兩塊“補(bǔ)丁”等。
關(guān)于營(yíng)改增對(duì)16家上市銀行稅負(fù)的影響,民生宏觀(guān)分析師朱振鑫作出了較為全面的測(cè)算,并得出了以下結(jié)論:
1. 當(dāng)前規(guī)定下上市銀行“營(yíng)改增”稅負(fù)變化:總稅收增加,稅收增加額占凈利潤(rùn)總和的比例為0.82%,內(nèi)部分化明顯。
“營(yíng)改增”后 16 家上市銀行總稅負(fù)增加,總稅負(fù)增加額占凈利潤(rùn)總和的比例為 0.82%。 16 家上市銀行內(nèi)部分化明顯,中農(nóng)工建交五大行稅收增加較大,交通銀行稅收增加額占 其凈利潤(rùn)的比例達(dá)到了 3.94%,股份制銀行浦發(fā)銀行、中信銀行與寧波銀行稅收也有所增 加;而南京銀行、興業(yè)銀行、招商銀行等 8 家銀行稅收減少,其中南京銀行減稅額占其凈 利潤(rùn)比例高達(dá) 8.9%。變動(dòng)分化主要是各商業(yè)銀行業(yè)務(wù)構(gòu)成占比不一,使得進(jìn)項(xiàng)可抵扣的 額度相差較大。

2. 根據(jù)凈利息收入為稅基的營(yíng)改增方案:所有銀行稅負(fù)大減,占凈利潤(rùn)比例平均達(dá)到6.64%
以?xún)衾⑹杖霝橛?jì)稅基礎(chǔ)時(shí),所有銀行在“營(yíng)改增”中受益,稅負(fù)減少總額占凈利潤(rùn) 總額的比例為8.86%。南京銀行稅負(fù)降低比例同樣最高,為17.64%,減負(fù)最輕的工商銀行 該比例也達(dá)到了4.97%。


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