融 資 租 賃 名 家 講 堂

關(guān)于舉辦“融資租賃直租與經(jīng)營性租賃稅收疑難問題解析與會計處理（線上同步直播）案例精講班”的通知

5月23-24日 杭州 （線上同步直播 可永久回放）

融資租賃業(yè)各位同仁：

本期融資租賃財稅專題培訓(xùn)是融資租賃直租與經(jīng)營性租賃稅收疑難問題解析與會計處理案例精講班，特邀請融資租賃財稅界知名大咖為您講解和答疑解惑，歡迎各企業(yè)積極報名參加。

一、線上線下培訓(xùn)時間及地點：

報到時間：2024年5月22日（周三）全天

培訓(xùn)時間：2024年5月23-24日（共2天12小時 線上同步直播 可永久回放）

培訓(xùn)地點：杭州--（具體地點報名后發(fā)報到通知）

二、參會對象

金融租賃公司、融資租賃公司、融資（金融）租賃公司籌備組等。

三、培訓(xùn)內(nèi)容

（Ⅰ）融資租賃直租賃和經(jīng)營性租賃稅收籌劃及疑難問題解析

（一）、36號文對于直租賃及經(jīng)營性租賃的增值稅定義

1、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)-租賃

2、發(fā)票的開具品目

（二）、直租賃的財稅處理

1、直租賃的租賃物定義

2、直租賃模型

3、差額征稅

4、直租賃進項稅留抵退稅及遞延

5、直租賃手續(xù)費的處理

6、直租賃貼息的處理

7、直租賃稅率差的調(diào)整

（三）、經(jīng)營性租賃

1、經(jīng)營性租賃的場景

2、經(jīng)營性租賃的納稅模式

3、SPV應(yīng)用

（四）、新會計準則對于直租賃及經(jīng)營性租賃的財會處理

（五）、融資租賃結(jié)合經(jīng)營性租賃的業(yè)務(wù)模式籌劃

（六）、承租人的財稅處理

（七）、資產(chǎn)損失的處理

1、兩種業(yè)務(wù)模式資產(chǎn)處置的納稅開票

2、壞賬損失的報損

（八）、兩種業(yè)務(wù)模式的利息支出處理 

（Ⅱ）融資租賃直租賃與經(jīng)營性租賃會計處理案例精講

（一）、企業(yè)會計準則及租賃準則的最新變化

1、新會計準則變化的重點解讀

（1）租賃準則

（2）金融工具確認與計量準則

2、融資租賃交易結(jié)構(gòu)之特殊性

（1）交易結(jié)構(gòu)構(gòu)成要素

（2）判斷交易結(jié)構(gòu)的方法

（3）融資租賃直租合同文本簡介

3、增值稅改革回顧

4、新印花稅法解讀

（二）、不同交易結(jié)構(gòu)的會計處理實務(wù)

1、融資租賃直租賃業(yè)務(wù)的會計處理

⑴.關(guān)于增值稅會計處理的財會[2016]22號相關(guān)規(guī)定

⑵.融資租賃公司的借款利息支出如何進行會計處理？

⑶.減值準備如何進行會計處理？

⑷.租賃期開始日之前收取的款項如何處理？

⑸.融資租賃公司直租賃業(yè)務(wù)出租人的會計核算？

⑹.融資租賃公司直租業(yè)務(wù)的特殊會計要點？

⑺.融資租賃公司直租賃業(yè)務(wù)承租人的會計核算？

⑻.或有租金的會計處理？

⑼.2019年最新修訂的租賃準則中承租人的會計處理

2、融資租賃售后回租業(yè)務(wù)的會計處理

⑴.融資租賃回租賃業(yè)務(wù)增值稅政策要點？

⑵.售后回租業(yè)務(wù)中租賃資產(chǎn)購入的會計處理？

⑶.融資租賃回租賃業(yè)務(wù)中出租人的會計核算？

⑷.融資租賃回租賃業(yè)務(wù)中承租人的會計核算？

3、融資租賃業(yè)務(wù)涉及的其他交易問題及會計處理

⑴.融資租賃手續(xù)費、咨詢服務(wù)費等的會計處理及稅務(wù)處理？

⑵.融資租賃公司的初始直接費用的會計處理？

⑶.融資租賃行業(yè)增值稅即征即退的會計處理？

⑷.2019年新租賃準則中，租賃合同變更下出租人和承租人的會計處理？

⑸.融資租賃（直租賃或回租賃業(yè)務(wù)）合同展期是否繳納印花稅以及如何進行會計處理？

4、融資租賃直租賃模式相關(guān)財稅問題

⑴.納稅申報時間問題

⑵.發(fā)票問題

⑶.合同稅收問題

⑷.租賃物涉稅問題

⑸.承租人特殊稅務(wù)處理

⑹.融資租賃直租賃一次性開具發(fā)票的合規(guī)性與風(fēng)險性分析？

⑺.資產(chǎn)減值準備：平衡利潤與所得稅前扣除

（三）、財務(wù)報表分析簡介

四、培訓(xùn)費用及報名方式

線下培訓(xùn)費3900元每人（含兩天午餐，不含住宿費和交通費），住宿可讓會務(wù)組代安排，費用自理；線上培訓(xùn)費3000元每人、同一企業(yè)不限人數(shù)參加6000元，報名參加者請先電話通知聯(lián)系人然后將報名回執(zhí)表微信或mail至zhijun_y@rzzlpx.com，會務(wù)處將根據(jù)報名回執(zhí)表寄發(fā)報到通知，告知具體乘車路線或直播安排等事宜。

聯(lián)系人：楊志軍   手 機：186-1122-5515（微信同號）

E-mail:zhijun_y@rzzlpx.com 微信公眾號：rzzlpx

網(wǎng)址：融資租賃名家講堂（www.rzzlmjjt.org.cn）

精英融資租賃培訓(xùn)網(wǎng)（m.aboutyourself.net）

中國融資租賃資源網(wǎng)（www.flleasing.com）

融資租賃中國信息網(wǎng)（www.rzzlchina.com）

融資租賃名家講堂

北京融銀匯通管理咨詢有限公司

二○二四年四月十五日

附件：5月23-24杭州融資租賃直租與經(jīng)營性租賃財稅培訓(xùn).docx