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　　融 資 租 賃 名 家 講 堂

　　關(guān)于舉辦“融資租賃財(cái)稅案例及實(shí)務(wù)中的難點(diǎn)、熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問題分析與會(huì)計(jì)核算實(shí)操（線上同步直播）精講班”的通知

融資租賃業(yè)各位同仁：

　　本期融資租賃財(cái)稅專題培訓(xùn)是融資租賃財(cái)稅案例及實(shí)務(wù)中的難點(diǎn)、熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問題分析與會(huì)計(jì)核算實(shí)操精講班，特邀請(qǐng)融資租賃財(cái)稅界知名大咖為您講解和答疑解惑，歡迎各企業(yè)積極報(bào)名參加。

　　一、線上線下培訓(xùn)時(shí)間及地點(diǎn)：

　　報(bào)到時(shí)間：2023年3月22日（周三）全天

　　培訓(xùn)時(shí)間：2023年3月23-24日（共2天12小時(shí) 線上同步直播 可永久回放）

　　培訓(xùn)地點(diǎn)：濟(jì)南—泉城大酒店（歷下區(qū)南門大街2號(hào)）

　　二、參會(huì)對(duì)象

　　金融租賃公司、融資租賃公司、融資（金融）租賃公司籌備組等。

　　三、培訓(xùn)內(nèi)容 

　?。á瘢┤谫Y租賃財(cái)稅案例與實(shí)務(wù)難點(diǎn)、熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問題分析

　?。ㄒ唬咐治?/strong>

　　1、出租人提供融資性售后回租服務(wù)過程中發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣，承租人購買融資性售后回租服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？

　　2、融資性售后回租業(yè)務(wù)中，我作為承租人將設(shè)備出售給融資租賃公司，需要向其開具銷售貨物的發(fā)票嗎？需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅嗎？

　　3、為什么融資租賃的利息還可以開13%的專票，還可以抵扣？上海這邊的稅務(wù)局不讓抵扣，我應(yīng)當(dāng)如何處理？

　　4、關(guān)于融資租賃超三即退增值稅優(yōu)惠政策的幾個(gè)細(xì)節(jié)問題處理

　　5、最新出臺(tái)的《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵債有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第31號(hào)）是否適用于金融租賃公司和融資租賃公司？

　　（二）、融資租賃服務(wù)與融資性售后回租服務(wù)的增值稅問題

　　1、融資租賃服務(wù)和融資性售后回租在概念與服務(wù)分類上有哪些區(qū)別？

　　2、融資租賃服務(wù)和回租服務(wù)與標(biāo)的物聯(lián)系的緊密度在增值稅上有何不同？

　　3、融資租賃服務(wù)和售后回租服務(wù)在確定增值稅的銷售額時(shí)有什么樣的區(qū)別？

　　4、差額扣除對(duì)于扣除憑證有什么具體要求？沒有取得發(fā)票真的不允許差額嗎？

　　5、融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)票開具？如果第三方代替承租人支付租金，是否可以將租金發(fā)票開具給第三方？

　　（三）、融資租賃增值稅中最不講道理的要求--增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　?。ㄋ模⑷谫Y租賃業(yè)務(wù)的印花稅問題，結(jié)合新的印花稅法進(jìn)行講解

　?。ㄎ澹?、與融資租賃業(yè)務(wù)內(nèi)部外部融資有關(guān)的稅務(wù)問題

　　1、融資租賃企業(yè)利用從集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)方無償借貸的稅務(wù)問題

　　2、融資租賃企業(yè)利用集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還資金的稅務(wù)問題

　　3、融資租賃企業(yè)發(fā)行信用債券和金融債券的稅務(wù)問題

　　4、融資租賃債權(quán)保理、租賃財(cái)產(chǎn)權(quán)信托、租賃資產(chǎn)證券化的稅務(wù)問題

　?。á颍┤谫Y租賃會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)操作與案例精講

　　（一）、簡析企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及租賃準(zhǔn)則的變化

　　1、《國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第16號(hào)-租賃》IFRS16   

　　2、近兩年我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的重大變化

　　3、新租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則出臺(tái)頒布的背景、實(shí)施時(shí)間、主要變化及應(yīng)對(duì)措施

　　4、關(guān)于金融工具準(zhǔn)則和《一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式修訂》介紹

　　（二）、融資租賃直租業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

　　1、關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)相關(guān)規(guī)定

　　2、融資租賃公司的借款利息支出如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

　　3、減值準(zhǔn)備如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

　　4、租賃期開始日之前收取的款項(xiàng)如何處理？

　　5、融資租賃公司直租業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算

　　6、融資租賃直租業(yè)務(wù)承租人的會(huì)計(jì)核算

　　7、融資租賃業(yè)務(wù)或有租金的會(huì)計(jì)處理

　　8、融資租賃合同繳納印花稅的會(huì)計(jì)處理

　　（三）、融資租賃回租業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

　　1、回租業(yè)務(wù)增值稅政策要點(diǎn)  

　　2、回租業(yè)務(wù)中租賃資產(chǎn)購入的會(huì)計(jì)處理

　　3、回租業(yè)務(wù)中出租人的會(huì)計(jì)核算 

　　4、回租業(yè)務(wù)中承租人的會(huì)計(jì)核算

　　（四）、經(jīng)營性租賃的會(huì)計(jì)處理

　　1、新準(zhǔn)則下經(jīng)營性租賃的界定  

　　2、出租人經(jīng)營性租賃會(huì)計(jì)處理

　　3、承租人經(jīng)營性租賃會(huì)計(jì)處理  

　　4、經(jīng)營性租賃資產(chǎn)負(fù)債管理

　　（五）、融資租賃其它業(yè)務(wù)模式的會(huì)計(jì)處理（轉(zhuǎn)租賃、聯(lián)合租賃、委托租賃等）

　?。?、融資租賃不良資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

　　1、關(guān)于融資租賃業(yè)務(wù)中不良資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理

　　2、融資租賃業(yè)務(wù)變更成經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理及無發(fā)票是否可以以評(píng)估價(jià)值入賬？

　　3、融資租賃業(yè)務(wù)中出現(xiàn)逾期并催收無果后終止租賃合同，將融資租賃標(biāo)的物取回后進(jìn)行出售或變賣的會(huì)計(jì)處理

　　4、以上三種實(shí)務(wù)中，是否存在稅會(huì)差異問題？

　　（七）、融資租賃業(yè)務(wù)涉及的其他交易問題及會(huì)計(jì)處理

　　1、融資租賃手續(xù)費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)等的會(huì)計(jì)處理

　　2、融資租賃公司的初始直接費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理

　　3、融資租賃行業(yè)增值稅即征即退的會(huì)計(jì)處理

　　4、新租賃準(zhǔn)則中，租賃合同變更及展期出租人和承租人的會(huì)計(jì)處理

　?。ò耍⑷谫Y租賃保理業(yè)務(wù)和資產(chǎn)證券化的會(huì)計(jì)處理

　　1、保理下的租賃債權(quán)轉(zhuǎn)讓融資

　　2、租賃公司之間買斷租賃資產(chǎn)出表

　　3、通道及福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的核算  

　　4、應(yīng)收融資租賃租金保理的會(huì)計(jì)處理

　　5、資管產(chǎn)品的最新政策      

　　6、資管產(chǎn)品管理人的增值稅開票義務(wù)

　　7、租賃ABS的出表處理

　　8、資產(chǎn)證券化發(fā)債利息或者借款利息的解讀

　　（九）、融資租賃會(huì)計(jì)計(jì)算方法（IRR計(jì)算方法、報(bào)價(jià)；租金計(jì)算、固定利率、浮動(dòng)利率、附加率、隱含利率等）

　　（十）、融資租賃公司資金流動(dòng)性管理                                  

　　四、培訓(xùn)費(fèi)用及報(bào)名方式

　　線下培訓(xùn)費(fèi)3900元每人（含兩天午餐，不含住宿費(fèi)和交通費(fèi)），住宿可讓會(huì)務(wù)組代安排，費(fèi)用自理；線上培訓(xùn)費(fèi)3000元每人，同一企業(yè)不限人數(shù)參加6000元，報(bào)名參加者請(qǐng)先電話通知聯(lián)系人然后將報(bào)名回執(zhí)表微信或mail至zhijun_y@rzzlpx.com，會(huì)務(wù)處將根據(jù)報(bào)名回執(zhí)表寄發(fā)報(bào)到通知，告知具體乘車路線或直播安排等事宜。

　　聯(lián)系人：楊志軍 186-1122-5515（同微信）   電  話：010-6148 4081

　　傳  真：010-6148 4081          E-mail: zhijun_y@rzzlpx.com

　　網(wǎng)  址：融資租賃名家講堂（www.rzzlmjjt.org.cn）

　　媒體支持：精英融資租賃培訓(xùn)網(wǎng)（m.aboutyourself.net）

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　　二○二三年二月三日