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　　（來源：中國基金業(yè)協(xié)會）

　　

　　剛剛，中國基金業(yè)協(xié)會發(fā)布關(guān)于政府和社會資本合作（PPP）項目資產(chǎn)、企業(yè)應收賬款資產(chǎn)、融資租賃債權(quán)資產(chǎn) 三類資產(chǎn)的證券化業(yè)務盡職調(diào)查工作細則。

　　

　　中基協(xié)明確，在此次發(fā)布PPP項目、企業(yè)應收賬款、融資租賃債權(quán)三類基礎(chǔ)資產(chǎn)的盡職調(diào)查工作細則，后續(xù)還將按“成熟一類制定一類”的原則，繼續(xù)制定、發(fā)布其他大類資產(chǎn)盡職調(diào)查工作細則。

　　

　　重點包括

　　

　　1、明確盡調(diào)最低要求：本次發(fā)布的細則之前公開征求過意見，在之前交易所及報價系統(tǒng)已發(fā)布的確認指南及披露指南的基礎(chǔ)上，進一步細化盡調(diào)的要求。本細則的規(guī)定是資產(chǎn)證券化業(yè)務盡職調(diào)查工作的最低要求。

　　

　　2、明確融資租賃及應收賬款類基礎(chǔ)資產(chǎn)的盡調(diào)方法及抽樣比例：盡職調(diào)查范圍原則上應當覆蓋全部入池資產(chǎn)。原則上， 對于入池資產(chǎn)筆數(shù)少于 50 筆的資產(chǎn)池， 應當采用逐筆盡職調(diào)查方法；對于入池資產(chǎn)筆數(shù)不少于 50 筆的資產(chǎn)池， 可以采用抽樣盡職調(diào)查方法。

　　

　　入池資產(chǎn)筆數(shù)在 50 筆以上，1萬筆以下的，抽樣比例應當不低于5%， 且筆數(shù)不低于50 筆；入池資產(chǎn)筆數(shù)在 1 萬至 10 萬筆之間的，抽樣比例應當不低于5‰，且筆數(shù)不低于 200 筆；入池資產(chǎn)筆數(shù)在10 萬筆及以上的，可結(jié)合基礎(chǔ)資產(chǎn)特征和對篩選基礎(chǔ)資產(chǎn)所依賴的技術(shù)系統(tǒng)進行測試驗證的結(jié)果，自行確定抽樣規(guī)模，且筆數(shù)不低于 300 筆。

　　

　　3、明確分散度：對于融資租賃類基礎(chǔ)資產(chǎn)，盡調(diào)結(jié)論應充分支撐基礎(chǔ)資產(chǎn)池債務人集中度較高的合理性，并應當設(shè)置有效的風險緩釋措施。對于融資租賃類資產(chǎn)，基礎(chǔ)資產(chǎn)池中相互之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的債務人數(shù)量低于 10 個，或單個債務人入池資產(chǎn)金額占比超過 50%， 或前 5 大債務人入池資產(chǎn)金額占比超過 70%。上述債務人之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，應當合并計算。

　　

　　而對于應收類ABS，則沒有對集中度提出較高要求，但實務中單筆資產(chǎn)金額較大的項目也有不少，部分銀行貿(mào)融類的項目，應收賬款筆數(shù)不超過10筆。

　　

　　4、上述機構(gòu)及其人員違反本細則、相關(guān)約定、承諾或者協(xié)會其他規(guī)定的，情節(jié)嚴重的，協(xié)會可相應采取談話提醒、書面警示、要求限期改正、公開譴責、暫停備案、取消會員資格等紀律處分。協(xié)會可視情況，將違規(guī)機構(gòu)、人員移送監(jiān)管機構(gòu)處理。

　　

　　特別說明：如想查看《PPP項目資產(chǎn)證券化業(yè)務盡職調(diào)查工作細則》和《企業(yè)應收賬款資產(chǎn)證券化業(yè)務盡職調(diào)查工作細則》請點擊閱讀原文，以下為融資租賃債權(quán)通知全文：

　　

　　融資租賃債權(quán)資產(chǎn)證券化業(yè)務盡職調(diào)查工作細則

　　

　　第一章 總則

　　

　　第一條 為規(guī)范融資租賃債權(quán)資產(chǎn)證券化業(yè)務的盡職調(diào)查工作，提高盡職調(diào)查工作質(zhì)量，根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務管理規(guī)定》、《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務盡職調(diào)查工作指引》、《資產(chǎn)證券化業(yè)務風險控制指引》等相關(guān)規(guī)定，制定本細則。

　　

　　第二條 以融資租賃債權(quán)為基礎(chǔ)資產(chǎn)或基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流來源開展資產(chǎn)證券化業(yè)務，適用本細則。本細則未作規(guī)定的，依照《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務盡職調(diào)查工作指引》及各交易場所《融資租賃債權(quán)資產(chǎn)支持證券掛牌條件確認指南》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　

　　本細則所稱融資租賃債權(quán)，是指融資租賃公司依據(jù)融資租賃合同對債務人（承租人）享有的租金債權(quán)、附屬擔保權(quán)益（如有）及其他權(quán)利（如有）。

　　

　　第二章 對業(yè)務參與人的盡職調(diào)查

　　

　　第三條 對原始權(quán)益人的盡職調(diào)查包括但不限于：

　　

　?。ㄒ唬┗厩闆r：原始權(quán)益人的設(shè)立、存續(xù)情況；主體評級情況（如有）；股權(quán)結(jié)構(gòu)、控股股東及實際控制人；組織結(jié)構(gòu)、公司治理及內(nèi)部控制等；內(nèi)部授權(quán)情況；原始權(quán)益人開展業(yè)務是否滿足相關(guān)主管部門監(jiān)管要求、正式運營期限、是否具備風險控制能力；業(yè)務經(jīng)營是否合法合規(guī)。

　　

　?。ǘ┰紮?quán)益人是否為境內(nèi)外上市公司或者境內(nèi)外上市公司的子公司。為境內(nèi)外上市公司子公司的，其總資產(chǎn)、營業(yè)收入或凈資產(chǎn)等指標占上市公司的比重。

　　

　?。ㄈ┲鳡I業(yè)務情況及財務狀況：原始權(quán)益人所在行業(yè)的相關(guān)情況；行業(yè)競爭地位比較分析；最近三年各項主營業(yè)務情況、財務報表及主要財務指標分析、資本市場公開融資情況及歷史信用表現(xiàn)；主要債務情況、授信使用狀況及對外擔保情況；對于設(shè)立未滿三年的，提供自設(shè)立起的相關(guān)情況。

　　

　　管理人應當核查會計師事務所對原始權(quán)益人近三年財務報告出具的審計意見（成立未滿三年的自公司設(shè)立起）。會計師事務所曾出具非標準審計意見的，管理人應當查閱原始權(quán)益人董事會(或者法律法規(guī)及公司章程規(guī)定的有權(quán)機構(gòu))關(guān)于非標準意見審計報告涉及事項處理情況的說明以及會計師事務所及注冊會計師關(guān)于非標準意見審計報告的補充意見。管理人應當分析相關(guān)事項對原始權(quán)益人生產(chǎn)經(jīng)營的影響。#p#分頁標題#e#

　　

　?。ㄋ模┵Y信情況：管理人及項目律師事務所應當核查原始權(quán)益人及其實際控制人最近兩年是否存在因嚴重違法失信行為，被有權(quán)部門認定為失信被執(zhí)行人、失信生產(chǎn)經(jīng)營單位或者其他失信單位，并被暫?；蛳拗七M行融資的情形。管理人及律師事務所應當就上述事項是否影響原始權(quán)益人進行融資展開核查，并在專項計劃文件中發(fā)表明確意見。

　　

　　（五）業(yè)務開展情況:包括但不限于主營業(yè)務概況、業(yè)務開展的時間、經(jīng)營模式、承租人集中度、行業(yè)分布、期限分布、盈利和現(xiàn)金流的穩(wěn)定性、業(yè)務開展的資金來源、風險資產(chǎn)規(guī)模、既有負債、或有負債等情況，以及近五年或者成立以來（若成立未滿五年）融資租賃業(yè)務的展期、早償、逾期、違約以及違約后回收等情況的定義、具體計算方式及相關(guān)歷史數(shù)據(jù)。

　　

　　（六）風險控制制度:包括但不限于風險分類管理制度、承租人信用評估制度、事后追償和處置制度、風險預警機制、風險準備金計提情況及風險資產(chǎn)占凈資產(chǎn)的比重等。其中關(guān)于風險分類管理制度，應當就其分類管理標準、定義、方式等進行核查。

　　

　?。ㄆ撸┏掷m(xù)經(jīng)營能力：如原始權(quán)益人需承擔基礎(chǔ)資產(chǎn)回收款轉(zhuǎn)付義務，或涉及循環(huán)購買機制的，應當對原始權(quán)益人的持續(xù)經(jīng)營能力進行分析。

　　

　?。ò耍┭h(huán)購買：涉及循環(huán)購買機制的，還應當對原始權(quán)益人可供購買的資產(chǎn)規(guī)模與循環(huán)購買額度的匹配性（循環(huán)購買情形下）進行分析。

　　

　　循環(huán)購買通過原始權(quán)益人信息化系統(tǒng)或提供信息化系統(tǒng)服務的資產(chǎn)服務機構(gòu)進行的，管理人應當對信息化系統(tǒng)的有效性、可靠性和穩(wěn)定性等進行充分盡職調(diào)查，核查原始權(quán)益人或相關(guān)資產(chǎn)服務機構(gòu)信息化系統(tǒng)的功能機制、相關(guān)的IT權(quán)限和授權(quán)情況、循環(huán)購買操作流程、系統(tǒng)的有效性、可靠性和穩(wěn)定性、系統(tǒng)應急機制和備選方案等。

　　

　　若原始權(quán)益人為特定原始權(quán)益人，則盡調(diào)結(jié)論需支撐原始權(quán)益人滿足如下要求：

　　

　?。ㄒ唬┥a(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)、原始權(quán)益人公司章程或者企業(yè)、事業(yè)單位內(nèi)部規(guī)章文件的規(guī)定；

　　

　?。ǘ﹥?nèi)部控制制度健全；

　　

　?。ㄈ┚哂谐掷m(xù)經(jīng)營能力，無重大經(jīng)營風險、財務風險和法律風險；

　　

　　（四）最近三年未發(fā)生重大違約、虛假信息披露或者其他重大違法違規(guī)行為；

　　

　?。ㄎ澹┓伞⑿姓ㄒ?guī)和中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

　　

　　若原始權(quán)益人為非特定原始權(quán)益人，管理人及律師事務所本著審慎的原則，可根據(jù)實際情況參考上述核查要點及相關(guān)要求對原始權(quán)益人展開盡職調(diào)查。

　　

　　第四條 對入池融資租賃債權(quán)中的重要債務人或現(xiàn)金流重要提供方，應當核查其主營業(yè)務、財務數(shù)據(jù)、信用情況、償債能力、資信評級情況（如有）、與原始權(quán)益人的關(guān)聯(lián)關(guān)系及過往業(yè)務合作情況、租金歷史償付情況（如有）等。未達到重要債務人或現(xiàn)金流重要提供方要求但單筆未償還本金金額占比較大的，管理人應當結(jié)合對專項計劃現(xiàn)金流影響情況，對其經(jīng)營狀況及財務狀況進行必要的盡職調(diào)查。管理人及律師事務所應當核查重要債務人或現(xiàn)金流重要提供方（如有）最近兩年內(nèi)是否存在因嚴重違法失信行為，被有權(quán)部門認定為失信被執(zhí)行人、重大稅收違法案件當事人或涉金融嚴重失信人的情形。管理人及律師事務所應當就上述事項是否影響重要債務人或現(xiàn)金流重要提供方的償債能力進行核查，并在專項計劃文件中發(fā)表明確意見。

　　

　　盡調(diào)結(jié)論應充分支撐重要債務人或現(xiàn)金流重要提供方具有較強的償債能力及償債意愿。

　　

　　本細則所稱底層基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流重要提供方，指底層基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流單一提供方按照約定未支付現(xiàn)金流金額占基礎(chǔ)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流總額比例超過15%，或該單一提供方及其關(guān)聯(lián)方的未支付現(xiàn)金流金額合計占基礎(chǔ)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流總額比例超過20%的現(xiàn)金流提供方。

　　

　　第五條 對不合格基礎(chǔ)資產(chǎn)的處置義務人，應當核查其履職能力，包括但不限于基本情況、財務數(shù)據(jù)、償債能力、資信情況和內(nèi)部授權(quán)情況，與基礎(chǔ)資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務制度、業(yè)務流程以及管理系統(tǒng)、管理人員、管理經(jīng)驗等。

　　

　　盡調(diào)結(jié)論應充分支撐不合格基礎(chǔ)資產(chǎn)的處置義務人具有較強的履職能力及處置意愿。

　　

　　不合格基礎(chǔ)資產(chǎn)系指在基準日、專項計劃設(shè)立日或循環(huán)購買日不符合合格標準或資產(chǎn)保證的基礎(chǔ)資產(chǎn)或?qū)ｍ椨媱澪募s定的其他不合格基礎(chǔ)資產(chǎn)。

　　

　　第六條 對提供差額支付、保證擔保、流動性支持等增信措施的增信主體的盡職調(diào)查包括但不限于：：

　　

　?。ㄒ唬┰鲂胖黧w為法人或其他組織的，管理人應當核查增信機構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)、實際控制人、與原始權(quán)益人的關(guān)聯(lián)關(guān)系情況、主營業(yè)務情況、最近三年的凈資產(chǎn)、資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)收益率、流動比率、速動比率等主要財務指標，主要債務情況，授信使用情況及累計對外擔保余額及其占凈資產(chǎn)的比例；對于設(shè)立未滿三年的，提供自設(shè)立起的相關(guān)情況。管理人及律師事務所應當核查增信機構(gòu)違法失信情況。增信機構(gòu)屬融資性擔保機構(gòu)的,管理人及律師事務所應當核實其業(yè)務資質(zhì)以及是否滿足相關(guān)主管部門監(jiān)管要求；同時，管理人應當核查融資性擔保機構(gòu)的代償余額。#p#分頁標題#e#

　　

　　（二）增信主體為自然人的，應當核查增信方資信狀況、代償能力、資產(chǎn)受限情況、對外擔保情況以及可能影響增信措施有效實現(xiàn)的其他信息。

　　

　　（三）增信主體為原始權(quán)益人及其關(guān)聯(lián)方或重要債務人的，管理人應當結(jié)合風險相關(guān)性情況進行詳細核查。增信主體為原始權(quán)益人控股股東或?qū)嶋H控制人的，還應當核查增信機構(gòu)所擁有的除原始權(quán)益人股權(quán)外其他主要資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)的權(quán)利限制及是否存在后續(xù)權(quán)利限制安排。

　　

　　盡調(diào)結(jié)論應充分反映相關(guān)增信主體的資信水平及償付能力，確保其具備足夠的增信能力，并在觸發(fā)增信措施時能夠及時、有效履約。

　　

　　第七條 提供抵押或質(zhì)押擔保的，管理人及律師事務所應當核查擔保物的法律權(quán)屬情況、相關(guān)主體提供抵質(zhì)押擔保的內(nèi)部決議情況、賬面價值和評估價值（如有）情況，已經(jīng)擔保的債務總余額以及抵押、質(zhì)押順序，擔保物的評估、登記、保管情況,并了解擔保物的抵押、質(zhì)押登記的可操作性等情況。

　　

　　盡調(diào)結(jié)論應充分支撐擔保物評估價值公允，存在順位抵押情況的應確保其他順位抵押權(quán)人的知情權(quán)，若觸發(fā)擔保增信措施，應確保擔保物可依法執(zhí)行處置。

　　

　　第八條 債務人集中度較高的，管理人應當強化對原始權(quán)益人、增信機構(gòu)及債務人的盡職調(diào)查要求，應當就增信合同、債務人底層現(xiàn)金流鎖定相關(guān)業(yè)務合同以及上述合同簽署的相關(guān)授權(quán)、審批等情況進行充分盡職調(diào)查，發(fā)表明確的盡職調(diào)查意見。

　　

　　盡調(diào)結(jié)論應充分支撐基礎(chǔ)資產(chǎn)池債務人集中度較高的合理性，并應當設(shè)置有效的風險緩釋措施。

　　

　　債務人集中度較高的情形包括：基礎(chǔ)資產(chǎn)池中相互之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的債務人數(shù)量低于10個，或單個債務人入池資產(chǎn)金額占比超過50%，或前5大債務人入池資產(chǎn)金額占比超過70%。上述債務人之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，應當合并計算。

　　

　　第九條 管理人應當核查資產(chǎn)服務機構(gòu)融資租賃相關(guān)的業(yè)務管理能力，包括但不限于回收租金的資金管理、附屬擔保權(quán)益及其他權(quán)利的管理（如有）、租賃項目的跟蹤評估等。

　　

　　第三章 對基礎(chǔ)資產(chǎn)的盡職調(diào)查

　　

　　第十條 對融資租賃債權(quán)資產(chǎn)證券化業(yè)務的盡職調(diào)查可以采用逐筆盡職調(diào)查或者抽樣盡職調(diào)查兩種方法。

　　

　　盡職調(diào)查范圍原則上應當覆蓋全部入池資產(chǎn)。入池資產(chǎn)符合筆數(shù)眾多、資產(chǎn)同質(zhì)性高、單筆資產(chǎn)占比較小等特征的，可以采用抽樣盡職調(diào)查方法。原則上，對于入池資產(chǎn)筆數(shù)少于50筆的資產(chǎn)池，應當采用逐筆盡職調(diào)查方法；對于入池資產(chǎn)筆數(shù)不少于50筆的資產(chǎn)池，可以采用抽樣盡職調(diào)查方法。

　　

　　采用逐筆盡職調(diào)查方法的，應當對每一筆資產(chǎn)展開盡職調(diào)查。

　　

　　采用抽樣盡職調(diào)查方法的，管理人及其他中介機構(gòu)應當設(shè)置科學合理的抽樣方法和標準，并對抽取樣本的代表性進行分析說明。對于對基礎(chǔ)資產(chǎn)池有重要影響的入池資產(chǎn)應當著重進行抽樣調(diào)查。原則上，入池資產(chǎn)筆數(shù)在50筆以上，1萬筆以下的，抽樣比例應當不低于百分之五，且筆數(shù)不低于50筆；入池資產(chǎn)筆數(shù)在1萬至10萬筆之間的，抽樣比例應當不低于千分之五，且筆數(shù)不低于200筆；入池資產(chǎn)筆數(shù)在10萬筆及以上的，可結(jié)合基礎(chǔ)資產(chǎn)特征和對篩選基礎(chǔ)資產(chǎn)所依賴的技術(shù)系統(tǒng)進行測試驗證的結(jié)果，自行確定抽樣規(guī)模，且筆數(shù)不低于300筆。抽樣比例系抽樣樣本的未償還本金總額占入池資產(chǎn)未償還本金總額的比重。

　　

　　第十一條 對基礎(chǔ)資產(chǎn)形成與轉(zhuǎn)讓合法性的盡職調(diào)查應當包括但不限于以下內(nèi)容：

　　

　?。ㄒ唬┰紮?quán)益人是否合法擁有基礎(chǔ)資產(chǎn)及對應租賃物的所有權(quán)。除租賃物以原始權(quán)益人為權(quán)利人設(shè)立的擔保物權(quán)外，基礎(chǔ)資產(chǎn)及租賃物是否附帶抵押、質(zhì)押等擔保負擔或者其他權(quán)利限制。租賃物狀況是否良好，是否涉及訴訟、仲裁、執(zhí)行或破產(chǎn)程序，或涉及國防、軍工或其他國家機密。對基礎(chǔ)資產(chǎn)權(quán)屬、涉訴、權(quán)利限制和負擔等情況的調(diào)查，管理人及律師事務所應當通過相關(guān)系統(tǒng)查詢確認基礎(chǔ)資產(chǎn)及其相關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬、涉訴、權(quán)利限制和負擔情況。

　　

　?。ǘ┗A(chǔ)資產(chǎn)界定是否清晰，附屬擔保權(quán)益（如有）、其他權(quán)利（如有）及租賃物的具體內(nèi)容是否明確。

　　

　?。ㄈ┗A(chǔ)資產(chǎn)涉及的租賃物及對應租金是否可特定化，租金數(shù)額、支付時間是否明確。

　　

　　（四）基礎(chǔ)資產(chǎn)涉及的融資租賃債權(quán)是否基于真實、合法的交易活動產(chǎn)生，交易對價是否公允，是否具備商業(yè)合理性?；A(chǔ)資產(chǎn)是否屬于《資產(chǎn)證券化業(yè)務基礎(chǔ)資產(chǎn)負面清單指引》列示的負面清單范疇，是否屬于以地方政府為直接或間接債務人、以地方融資平臺公司為債務人的基礎(chǔ)資產(chǎn)，是否存在違反地方政府債務管理相關(guān)規(guī)定的情形。基礎(chǔ)資產(chǎn)涉及關(guān)聯(lián)交易的，應當對交易背景真實性、交易對價公允性重點核查。

　　

　?。ㄎ澹┗A(chǔ)資產(chǎn)涉及的交易合同是否真實、合法、有效。出租人是否已經(jīng)按照合同約定向出賣人支付了租賃物購買價款。是否存在出賣人針對租賃物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給出租人提出合理抗辯事由。出租人是否已經(jīng)按照合同約定向承租人履行了合同項下的義務。相關(guān)租賃物是否已按照合同約定交付給承租人。租金支付條件是否已滿足，歷史租金支付情況是否正常。除以保證金沖抵租賃合同項下應付租金外，承租人履行其租金支付義務是否存在抗辯事由和抵銷情形。#p#分頁標題#e#

　　

　?。┌凑諊曳煞ㄒ?guī)規(guī)定租賃物的權(quán)屬應當?shù)怯浀?，原始?quán)益人是否已依法辦理相關(guān)登記手續(xù)。租賃物不屬于依法需要登記的財產(chǎn)類別，原始權(quán)益人是否在主管部門指定或行業(yè)組織鼓勵的相關(guān)的登記系統(tǒng)進行融資租賃業(yè)務登記，登記的租賃物財產(chǎn)信息是否與融資租賃合同及租賃物實際狀況相符；對于租賃物權(quán)屬不隨基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給專項計劃的情形，管理人應關(guān)注采取何種措施防止第三方獲得租賃物權(quán)屬。

　　

　?。ㄆ撸﹤鶆杖思卸容^高或租賃物涉及無形資產(chǎn)等情形的，管理人及律師事務所應當結(jié)合租賃物的性質(zhì)和價值、基礎(chǔ)資產(chǎn)的構(gòu)成、租賃本金、合同利率和服務費、出租人與承租人的合同權(quán)利和義務，對入池資產(chǎn)對應的租賃物買賣合同及融資租賃合同的商業(yè)合理性、相關(guān)財產(chǎn)作為租賃物是否符合相關(guān)法律法規(guī)等進行專項核查，并出具核查意見。商業(yè)合理性核查，包括但不限于租賃物評估價值、租賃物的可處置性、租賃物買賣合同的交易對價、融資租賃合同的租金確定的依據(jù)及合理性等情況。

　　

　　盡調(diào)結(jié)論應充分支撐基礎(chǔ)資產(chǎn)的交易基礎(chǔ)真實、交易對價公允，符合法律法規(guī)規(guī)定，權(quán)屬明確，可以產(chǎn)生獨立、持續(xù)、穩(wěn)定、可預測的現(xiàn)金流，且現(xiàn)金流可特定化。

　　

　　第十二條 管理人應當統(tǒng)計分析基礎(chǔ)資產(chǎn)池的基本情況，包括但不限于租賃業(yè)務形式占比情況（直接租賃、售后回租等）、租賃物描述等情況、原始權(quán)益人在獲取租賃物時的付款情況、租賃物交付情況、租賃物投保情況、承租人租金歷史償付情況（如有）、債務人行業(yè)及地區(qū)分布、入池資產(chǎn)信用等級分布（如有）、未償本金余額分布、剩余期限分布、利率與計息方式、租金償還方式及分布、首付款比例分布（如有）、擔保人、擔保形式及擔保物/保證金對債務的覆蓋比例（如有）、保證金收取及管理情況、債務人數(shù)量及集中度、重要債務人情況（包括但不限于重要債務人對應基礎(chǔ)資產(chǎn)的本金總額、本金余額、賬齡、期限、還款計劃安排、地區(qū)、行業(yè)等具體信息）、關(guān)聯(lián)交易筆數(shù)與金額及其占比、關(guān)聯(lián)方情況等。

　　

　　第十三條 管理人及中介機構(gòu)應當核查基礎(chǔ)資產(chǎn)所涉租賃合同的相關(guān)約定。基礎(chǔ)資產(chǎn)所涉租賃合同中存在采用浮動利率計息方式的，管理人應當核查該等利率的浮動方式與基準利率的關(guān)系等相關(guān)信息，并分析利率浮動是否會對專項計劃的超額利差增信方式產(chǎn)生影響。對租金利率的設(shè)定，管理人應當核查是否符合最高人民法院關(guān)于民間借貸利率的規(guī)定。管理人應當核查基礎(chǔ)資產(chǎn)所涉及提前退租的相關(guān)約定，包括但不限于提前退租的條件，提前退租是否可以減免租賃利息和相關(guān)費用等。

　　

　　盡調(diào)結(jié)論應充分支撐基礎(chǔ)資產(chǎn)所涉底層租賃合同相關(guān)條款設(shè)置合法合規(guī)，浮動計息及提前退租情形下，對基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流穩(wěn)定歸集不產(chǎn)生較大影響。

　　

　　第十四條 管理人或現(xiàn)金流預測機構(gòu)（如有）應當采集分析原始權(quán)益人融資租賃債權(quán)歷史表現(xiàn)數(shù)據(jù)，并充分考慮基礎(chǔ)資產(chǎn)違約率、違約回收率、提前退租、預期收益率變動和相關(guān)稅費是否由專項計劃承擔等因素對基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流的影響，在此基礎(chǔ)上出具相應專業(yè)意見。

　　

　　第十五條 對融資租賃債權(quán)賬戶安排的盡職調(diào)查包括收款賬戶信息、收款賬戶是否用于其他資金往來、承租人的付款方式等。

　　

　　盡調(diào)結(jié)論應充分支撐專項計劃能夠建立相對封閉、獨立的基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流歸集機制，保證現(xiàn)金流回款路徑清晰明確，切實防范專項計劃資產(chǎn)與其他資產(chǎn)混同以及被侵占、挪用等風險。

　　

　　第十六條 循環(huán)購買的入池資產(chǎn)應當由管理人、律師事務所等相關(guān)中介機構(gòu)確認是否符合入池標準，相關(guān)中介機構(gòu)應當勤勉盡責，對入池資產(chǎn)進行充分盡職調(diào)查。

　　

　　第四章 附則

　　

　　第十七條 管理人和律師事務所應當通過如下途徑對相關(guān)主體違法失信情況進行核查：

　　

　?。ㄒ唬┩ㄟ^央行出具的《企業(yè)信用報告》、被執(zhí)行人信息查詢系統(tǒng)、最高人民法院的“全國法院失信被執(zhí)行人名單信息公布與查詢系統(tǒng)”等查詢相關(guān)主體資信情況；

　　

　?。ǘ┩ㄟ^應急管理部政府網(wǎng)站、生態(tài)環(huán)境部政府網(wǎng)站、國家市場監(jiān)督管理總局政府網(wǎng)站、國家發(fā)展改革委和財政部網(wǎng)站、“信用中國”網(wǎng)站和國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)等查詢相關(guān)主體是否存在安全生產(chǎn)領(lǐng)域、環(huán)境保護領(lǐng)域、產(chǎn)品質(zhì)量領(lǐng)域、財政性資金管理使用領(lǐng)域失信記錄；

　　

　?。ㄈ┩ㄟ^稅務機關(guān)門戶網(wǎng)站、“信用中國”網(wǎng)站和國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)等查詢相關(guān)主體是否為重大稅收違法案件當事人；

　　

　?。ㄋ模┢渌刹樵兿嚓P(guān)主體違約失信情況的途徑。

　　

　　第十八條 本細則由中國證券投資基金業(yè)協(xié)會負責解釋，并將根據(jù)業(yè)務發(fā)展情況不定期修訂并發(fā)布更新版本。

　　

　　第十九條 本細則自發(fā)布之日起施行。

　　

　　中國證券投資基金業(yè)協(xié)會

　　

　　二〇一九年六月二十四日