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　　深圳地稅局2014年度企業(yè)所得稅納稅申報常見問題解答

　　

　　第一類 申報環(huán)境問題

　　

　　1. 《企業(yè)基礎信息表》（A000000）無法打開問題。

　　

　　此表無法打開的原因主要是電腦IE瀏覽器版本較低，建議納稅人升級電腦IE瀏覽器至8.0版本以上。

　　

　　2. 《企業(yè)基礎信息表》（A000000）無法保存問題。

　　

　　此表無法保存的原因主要是由于IP地址變化等技術原因，引起基礎表不能保存到稅務機關服務器，建議納稅人更換網絡環(huán)境。

　　

　　3. 其他表格無法保存問題。

　　

　　其他表格無法保存的原因主要是網絡掉線、網速過慢或填報時間過長使頁面失效等，建議納稅人重新登錄申報。

　　

　　4. 系統(tǒng)難以登錄問題。

　　

　　出現(xiàn)系統(tǒng)難以登錄的原因有多種情況，建議納稅人開通電子稅務局“手機動態(tài)登錄”方式，使用手機動態(tài)碼方式登錄電子稅務局，當遇到電腦設備問題時，可以換其他電腦或在辦稅大廳的電腦登錄及申報。

　　

　　5. 無法解決的其他技術問題。

　　

　　如遇到無法解決的其他技術問題，建議納稅人通過電子稅務局咨詢后臺納稅服務QQ。

　　

　　第二類 申報方法問題

　　

　　6. 《企業(yè)基礎信息表》（A000000）中“從業(yè)人數(shù)”等數(shù)值不能錄入問題。

　　

　　此類數(shù)值不能錄入的原因主要是輸入法可能存在問題，建議納稅人切換到英文輸入法下錄入數(shù)值。

　　

　　7. 納稅人未填寫《企業(yè)基礎信息表》（A000000）中“302中國境內對外投資”，保存時提示“302字段的值不能為空”問題。

　　

　　出現(xiàn)此類問題的原因主要是納稅人手動增加了“302中國境內對外投資”的空白行，建議納稅人檢查是否手動增加了空白行，如果增加了空白行，請刪除。

　　

　　8. 納稅人在必填表中由于無數(shù)據(jù)未進行申報無法保存

　　

　　問題。

　　

　　出現(xiàn)該類問題的原因主要是按照填報規(guī)則要求，納稅人必須填報主表和部分附表，如納稅人在必填附表中對應無數(shù)據(jù)填報，納稅人可直接保存該附表則能實現(xiàn)正常申報。

　　

　　9. 納稅人在減免稅優(yōu)惠表中無法填報相關行次問題。

　　

　　出現(xiàn)該類問題的原因主要是納稅人未按照我局企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理流程完成“以報代備”工作，建議納稅人檢查確認是否已在電子稅務局“辦稅服務—企業(yè)所得稅涉稅事項—企業(yè)所得稅減免申報”按照減免稅類型完成減免稅事項申報。如納稅人完成以上減免稅事項申報，則可在減免稅優(yōu)惠表中的對應行次填寫減免稅金額。

　　

　　10. 納稅人無法正常享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠問

　　

　　題。

　　

　　出現(xiàn)該問題的原因主要是小型微利企業(yè)未能按照正確方法在年度納稅申報表中填報相關數(shù)據(jù)，建議納稅人按照下列填報規(guī)則進行檢查：

　　

　　（1）《企業(yè)基礎信息表》（A000000）的“105資產總額”表中單位要求為“萬元”，納稅人是否誤以單位“元”填寫金額。如以單位“元”填寫金額，建議納稅人糾正為“萬元”。

　　

　?。?）《企業(yè)基礎信息表》（A000000）的“107從事國家非限制和禁止行業(yè)”欄目系統(tǒng)自動默認為“是”，納稅人是否將其修改為“否”。如誤修改為“否”，建議納稅人恢復默認設置。

　　

　　（3）《企業(yè)基礎信息表》（A000000）的“104從業(yè)人數(shù)”、“105資產總額（萬元）”及《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A100000）中“應納稅所得額”等欄目的數(shù)據(jù)是否符合小型微利企業(yè)的標準。如符合標準，則納稅人可以正常享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。如不符合標準，則納稅人無法享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

　　

　　11. 《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）數(shù)據(jù)無法正常帶到主表“第22行”問題。

　　

　　出現(xiàn)該問題的原因主要是該表“第10列”合計數(shù)填寫可能有誤，建議納稅人檢查該表“第10列”合計數(shù)是否正確填寫應彌補的虧損額。

　　

　　12. 納稅人點擊“正式申報”以后，系統(tǒng)提示“您的申

　　

　　報信息校驗沒通過，請下載錯誤提示文件后，根據(jù)錯誤提示文件修改申報表后再提交申報表！”，點擊仍無法打開的問題。

　　

　　出現(xiàn)該問題的原因主要是電腦未安裝EXCEL辦公軟件，建議納稅人先點擊“查看錯誤”按鈕，如無法查看錯誤信息，請在該電腦上先安裝EXCEL辦公軟件。

　　

　　13. 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A100000）第三十七行“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額”的填報項無法錄入問題。

　　

　　出現(xiàn)該問題的原因主要是我局目前未實現(xiàn)多繳稅款的抵稅功能，建議納稅人按照現(xiàn)行流程申請退稅。

　　

　　14. 邏輯校驗提示不準確問題。

　　

　　出現(xiàn)該問題的原因主要是申報系統(tǒng)按照現(xiàn)行申報規(guī)則設置了普通邏輯校驗提醒，建議納稅人對照檢查，若確定不存在錯漏問題的，可忽略該提示繼續(xù)完成申報。

　　

　　15. 非營利組織無法享受免稅收入優(yōu)惠政策問題。

　　

　　出現(xiàn)該問題的原因主要是納稅人未被認定為非營利組織，建議納稅人于每年12月向主管稅務機關提出非營利組織資格認定申請。如被認定為非營利組織，則可按照現(xiàn)有減免稅申報流程完成申報，即可享受免稅收入優(yōu)惠政策（具體流程可參考第9條問題答復）。

　　

　　16. 《職工薪酬納稅調整明細表》（A105050）中無法填報職工福利費實際發(fā)生額低于計提賬載金額的部分等問題。

　　

　　出現(xiàn)該類問題的原因主要是申報表設計時只考慮賬載金額和稅收金額，未考慮實際發(fā)生額，針對目前較常見的兩類情況，建議納稅人按照如下方法分類處理：

　　

　?。ㄒ唬┊斢嬏豳~載金額大于稅法扣除標準且實際發(fā)生額小于稅法扣除標準時，處理方法如下：

　　

　　1.計提賬載金額大于稅法扣除標準的金額根據(jù)填報說明規(guī)定應在表A105050第3行“職工福利費”中進行納稅調增。

　　

　　2.稅法扣除標準大于實際發(fā)生額的金額根據(jù)分析應在表A105050第12行“九、其他”中進行納稅調增。

　　

　　例如，計提賬載金額為100萬元，稅法扣除標準為90萬元，實際發(fā)生額為60萬元，則應在表A105050第3行中對10萬元（100萬元-90萬元）進行納稅調增，應在表A105050第12行中對30萬元（90萬元-60萬元）進行納稅調增。

　　

　?。ǘ┊斢嬏豳~載金額小于稅法扣除標準且實際發(fā)生額小于計提賬載金額時，處理方法如下：

　　

　　1.計提賬載金額小于稅法扣除標準的金額根據(jù)填報說明規(guī)定無須納稅調增。

　　

　　2.計提賬載金額大于實際發(fā)生額的金額根據(jù)分析應在表A105050第12行 “九、其他”進行納稅調增。

　　

　　例如，計提賬載金額為100萬元，稅法扣除標準為120萬元，實際發(fā)生額為60萬元，則應在表A105050第12行中對40萬元（100萬元-60萬元）進行納稅調增。